SBA, How to Calculate Second Draw PPP Loan Amounts (German translation)
Summary
German translation of the SBA's guidance on second draw PPP loans: how to calculate the reduction in revenue and the maximum loan amount, and what documents to provide, dated "12. März 2021". For a for-profit business, gross receipts generally mean all revenue in any form, received or accrued under the entity's accounting method, from any source. A forgiven first draw PPP loan and an EIDL advance are not counted. The applicant must show at least a 25 percent reduction in gross receipts to qualify.
Summary drafted by a model from the document's text below and checked by script against that text before publication. It is a navigation aid, not a reading of what the document proves. Where AI is used
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“SBA, How to Calculate Second Draw PPP Loan Amounts (German translation).”
Original at legacy.sba.gov. Archived at Pandemic Darlings, https://pandemicdarlings.com/source-documents/sba-how-to-calculate-second-draw-ppp-loan-amounts-german-translation-3403da09bd/
, SHA-256 abae0d005d26a64391bb030da500a5148906272b57b200004a5a7ecbb752f278.Full text
Stand 12. März 2021 076 - German - Deutsch
Darlehen des Paycheck Protection Program (Gehaltsscheckschutzprogramm) der
zweiten Runde:
Wie berechnet man die Umsatzreduzierung und die maximalen Darlehensbeträge,
einschließlich der vorzulegenden Dokumentation
Die Small Business Administration (SBA) bietet in Absprache mit dem Treasury Department
(U.S. Finanzministerium) diesen Leitfaden an, um Unternehmen bei der Berechnung ihrer
Umsatzreduzierung und Lohnkosten (sowie bei der relevanten Dokumentation, die zur
Unterstützung der einzelnen Berechnungen erforderlich ist) zum Zwecke der Bestimmung ihrer
Berechtigung für und Höhe eines PPP-Darlehens der zweiten Runde zu unterstützen.
Darlehensnehmer und Darlehensgeber können sich auf den Leitfaden in diesem Dokument als
Interpretation des CARES Act, des Economic Aid Act (Gesetz über wirtschaftliche Hilfe) und
der vorläufigen endgültigen Regelung des Gehaltsscheckschutzprogramms („PPP Interim Final
Rules“) durch die SBA verlassen. Die US-Regierung wird keine PPP-Maßnahmen durch
Darlehensgeber in Frage stellen, die diesem Leitfaden1 sowie der vorläufigen endgültigen
Regelung des PPP und etwaigen nachfolgenden Neuregeln, die zu diesem Zeitpunkt gültig
waren, entsprechen.
Umsatzreduzierung
1. Frage: Was sind „Bruttoeinnahmen“, um die Berechtigung für ein PPP-Darlehen der
zweiten Runde zu bestimmen?
Antwort: Für ein gewinnorientiertes Unternehmen umfassen die Bruttoeinnahmen alle
Einnahmen in jeglicher Form (gemäß der Rechnungslegungsmethode der Organisation)
aus beliebigen Quellen, einschließlich aus dem Verkauf von Produkten oder
Dienstleistungen, Zinsen, Dividenden, Mieten, Lizenzgebühren, Gebühren oder
Provisionen, reduziert um Renditen und Zulagen, aber mit Ausnahme von
Nettokapitalgewinnen und -verlusten. Diese Begriffe umfassen die Definitionen, die in
IRS-Steuererklärungsformularen verwendet und angegeben werden.
Die Bruttoeinnahmen umfassen nicht Folgendes:
Steuern, die von einer Steuerbehörde erhoben und an diese überwiesen werden,
wenn sie im Brutto- oder Gesamteinkommen enthalten sind, wie z. B.
Mehrwertsteuer oder andere von Kunden erhobene Steuern (dies schließt keine
Steuern ein, die auf das Unternehmen oder seine Mitarbeiter erhoben werden);
Einnahmen aus Transaktionen zwischen einem Unternehmen und seinen
inländischen oder ausländischen Tochtergesellschaften; und
Beträge, die im Namen einer anderen Person von einem Reisebüro,
Immobilienmakler, einer Werbeagentur, einem Konferenzverwaltungsdienstleister,
Spediteur oder Zollagenten eingezogen werden.
Alle anderen Posten, wie z. B. Kosten für Subunternehmer, Erstattungen für Einkäufe,
die ein Auftragnehmer auf Kundenwunsch tätigt, Kapitalerträge und mitarbeiterbezogene
Kosten wie Lohnsteuern, dürfen nicht von den Bruttoeinnahmen ausgeschlossen werden.
1
Dieses Dokument trägt, unabhängig von der Satzung und der Regelungen, auf denen es basiert, nicht die
Rechtskraft und Rechtswirkung eines Gesetzes.
Stand 12. März 2021
Für eine gemeinnützige 501(c)(3) Organisation, eine 501(c)(19)
Veteranenorganisation, eine berechtigte gemeinnützige Nachrichtenorganisation,
eine berechtigte 501(c)(6) Organisation oder eine berechtigte
Zielmarketingorganisation bedeutet Bruttoeinnahmen im Sinne von Abschnitt 6033 des
Internal Revenue Code von 1986 der Bruttobetrag, den die Organisation während ihres
jährlichen Abrechnungszeitraums aus allen Quellen erhält, ohne Minderung wegen
Kosten oder Aufwendungen einschließlich beispielsweise Kosten von verkauften Waren
oder Vermögenswerten, Betriebskosten oder Kosten im Zusammenhang mit dem
Kassieren, Erheben oder Eintreiben solcher Beträge. Somit umfassen „Bruttoeinnahmen“
unter anderem:
(i) den Bruttobetrag, der als Beiträge, Geschenke, Zuschüsse und ähnliche Beträge
ohne Minderung für die Kosten für das Erheben und Eintreiben solcher Beträge
erhalten wird,
(ii) den Bruttobetrag, der von Mitgliedern oder verbundenen Organisationen als
Beitrag oder Veranlagung erhalten wird ohne Minderung der Kosten, die mit dem
Erhalt dieser Beträge in Verbindung stehen,
(iii) Bruttoumsatzerlöse oder Einnahmen aus Geschäftstätigkeiten (einschließlich
Geschäftstätigkeiten, die nicht mit dem Zweck zusammenhängen, für den die
Organisation von der Befreiung qualifiziert ist, und deren Nettoeinkommen oder -
verlust möglicherweise auf dem Formular 990-T ausgewiesen werden muss),
(iv) den Bruttobetrag aus dem Verkauf von Vermögenswerten ohne Minderung der
Kosten oder sonstigen Grundlagen und Kosten des Verkaufs, und
(v) den als Kapitalertrag erhaltenen Bruttobetrag wie Zinsen, Dividenden, Mieten
und Lizenzgebühren.
Bruttoeinnahmen der verbundenen Unternehmen eines Darlehensnehmers (es sei denn, es
gilt ein Verzicht auf die Zugehörigkeit2) werden berechnet, indem die Bruttoeinnahmen des
Unternehmens mit den Bruttoeinnahmen jedes verbundenen Unternehmens addiert werden.3
Weitere Informationen darüber, was Bruttoeinnahmen nach Art des Unternehmens
ausmacht, finden Sie unter Frage 5 unten.
2. Frage: Umfassen für alle Arten von Unternehmen (z. B. gewinnorientierte Unternehmen
und gemeinnützige Organisationen) „Bruttoeinnahmen“ Erlöse eines PPP-Darlehens, die
erlassen werden (oder EIDL-Vorschüsse)?
2
Siehe Unterabschnitt (d) der vorläufigen endgültigen Regelung mit dem Titel „Temporäre Änderungen des
Unternehmensdarlehensprogramms; Darlehen der zweiten Runde des Paycheck Protection Program“, veröffentlicht
auf der SBA-Website am 6. Januar 2021 (86 FR 3712).
3
Wenn ein Darlehensnehmer im Jahr 2020 ein verbundenes Unternehmen erworben hat oder als verbundenes
Unternehmen erworben wurde, umfassen die Bruttoeinnahmen die Einnahmen des erworbenen oder erwerbenden
Unternehmens. Diese Zusammenrechnung gilt für den gesamten erfassten Zeitraum, nicht nur für den Zeitraum nach
Entstehung der Zugehörigkeit. Wenn ein Konzern jedoch im Jahr 2020 einen trennbaren Geschäftsbereich eines
anderen Geschäftskonzerns erworben hat, enthalten die Bruttoeinnahmen nicht die Einnahmen des erworbenen
Geschäftsbereichs vor dem Erwerb. Ebenso sind die Bruttoeinnahmen eines ehemaligen verbundenen Unternehmens
nicht enthalten. Dieser Ausschluss von Bruttoeinnahmen eines solchen ehemaligen verbundenen Unternehmens gilt
während des gesamten Messzeitraums und nicht nur für den Zeitraum, nachdem die Zugehörigkeit beendet wurde.
Wenn ein Darlehensnehmer im Jahr 2020 einen trennbaren Geschäftsbereich verkauft hat, enthalten die
Bruttoeinnahmen weiterhin die Einnahmen des verkauften Geschäftsbereichs. Alle Begriffe in diesem Absatz haben
die Bedeutung, die ihnen von der IRS zugewiesen wurde.
Stand 12. März 2021
Antwort: Nein. Der erlassene Betrag eines PPP-Darlehens der ersten Runde oder eines
EIDL-Vorschusses, der nicht der Bundeseinkommensteuer unterliegt, wird bei der
Berechnung der „Bruttoeinnahmen“ nicht berücksichtigt.
3. Frage: Welche Referenzzeiträume können verwendet werden, um zu bestimmen, ob der
Antragsteller eine Reduzierung der Bruttoeinnahmen um mindestens 25 Prozent
nachweisen kann, um sich für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde zu qualifizieren?
Antwort: Die angemessenen Bezugszeiträume hängen davon ab, wie lange der
Antragsteller schon im Geschäft tätig ist:
Für alle Antragsteller, die nicht die nachstehend aufgeführten Bedingungen
erfüllen, muss der Antragsteller nachweisen, dass die Bruttoeinnahmen in einem
Kalenderquartal 2020 um mindestens 25% niedriger waren als im selben Quartal
2019. Alternativ können Antragsteller die jährlichen Bruttoeinnahmen im Jahr
2020 mit den jährlichen Bruttoeinnahmen im Jahr 2019 vergleichen, wenn sie
2019 im Geschäft waren.
Für Unternehmen, die im ersten und zweiten Quartal 2019 nicht geschäftlich tätig
waren, aber im dritten und vierten Quartal 2019 tätig waren, müssen die
Antragsteller nachweisen, dass die Bruttoeinnahmen in jedem Quartal 2020
mindestens 25% niedriger waren als im dritten oder vierten Quartal 2019.
Für Unternehmen, die im ersten, zweiten und dritten Quartal 2019 nicht
geschäftlich tätig waren, aber im vierten Quartal 2019 tätig waren, müssen die
Antragsteller nachweisen, dass die Bruttoeinnahmen in jedem Quartal 2020
mindestens 25% niedriger waren als im vierten Quartal 2019.
Für Unternehmen, die 2019 nicht geschäftlich tätig waren, aber am 15. Februar
2020 tätig waren, müssen die Antragsteller nachweisen, dass die Bruttoeinnahmen
im zweiten, dritten oder vierten Quartal 2020 mindestens 25% niedriger waren als
im ersten Quartal 2020.
4. Frage: Welche Unterlagen muss ich vorlegen, um zu bestätigen, dass sich die
Bruttoeinnahmen meines Unternehmens um mindestens 25 Prozent reduziert haben?
Antwort: Im Folgenden sind die wichtigsten Dokumentationen aufgeführt, die
Antragsteller vorlegen können, um ihre Reduzierung der Bruttoeinnahmen um 25 Prozent
zu belegen (es ist nur eine Zusammenstellung erforderlich):
Quartalsbilanz des Unternehmens. Wenn die Bilanz nicht geprüft wird, muss der
Antragsteller die erste Seite der Bilanz unterzeichnen und datieren und alle anderen
Seiten unterzeichnen, um ihre Richtigkeit zu bestätigen. Wenn in der Bilanz die
Position(en), die Bruttoeinnahmen darstellen, nicht ausdrücklich angegeben sind,
muss der Antragsteller angeben, welche Position(en) Bruttoeinnahmen darstellen.
Vierteljährliche oder monatliche Kontoauszüge für das Unternehmen, die
Einzahlungen der relevanten Quartale enthalten. Der Antragsteller muss, wenn es
nicht klar ist, angeben, welche auf dem Kontoauszug aufgeführten Einzahlungen
Bruttoeinnahmen darstellen (z. B. Zahlungen für den Kauf von Waren und
Dienstleistungen) und welche nicht (z. B. Kapitalzuführungen).
Stand 12. März 2021
Jährliche IRS-Einkommensteuererklärungen des Unternehmens (erforderlich,
wenn ein jährlicher Bezugszeitraum verwendet wird). Wenn das Unternehmen
noch keine Steuererklärung für 2020 eingereicht hat, muss der Antragsteller die
Steuererklärungsformulare ausfüllen, die entsprechenden Bruttoeinnahmen
berechnen (siehe Frage 5) und die Steuererklärung unterzeichnen und datieren,
um zu bestätigen, dass die Beträge, die bei der Berechnung der Bruttoeinnahmen
berücksichtigt werden, dieselben Beträge sind, die in der Steuererklärung des
Unternehmens angegeben werden.
5. Frage: Welche Beträge verwende ich zur Berechnung der Bruttoeinnahmen, wenn ich
die jährlichen Einkommensteuererklärungen meines Unternehmens verwende, um eine
Reduzierung der Bruttoeinnahmen um mindestens 25 Prozent nachzuweisen?
Antwort: Die zur Berechnung der Bruttoeinnahmen erforderlichen Beträge variieren je
nach Art der Steuererklärung des Unternehmens:4
Für andere Selbständige als Landwirte und Viehzüchter (IRS Formular 1040
Schedule C): Summe aus Zeile 4 und Zeile 75
Für selbständige Landwirte und Viehzüchter (IRS Formular 1040 Schedule F):
Summe der Zeilen 1b und 9
Für Partnerschaften (IRS Formular 1065): Summe der Zeilen 2 und 8 abzüglich
Zeile 66
Für S-Corporations (IRS-Formular 1120-S): Summe der Zeilen 2 und 6 abzüglich
Zeile 47
Für C-Unternehmen (IRS Formular 1120): Summe der Zeilen 2 und 11 abzüglich
der Summe der Zeilen 8 und 9
Für gemeinnützige Organisationen (IRS Formular 990): die Summe der Zeilen
6b(i), 6b(ii), 7b(i), 7b(ii), 8b, 9b, 10b und 12 (Spalte (A)) von Teil VIII
Für gemeinnützige Organisationen (IRS Formular 990-EZ): Summe der Zeilen
5b, 6c, 7b und 9 von Teil I.
LLCs sollten die Anweisungen befolgen, die für ihren Steuererklärungsstatus in
den Referenzzeiträumen gelten.
4
Folgende Angaben, die in den konkreten Zeilen des Steuerformulars aufgeführt sind, müssen bei der Berechnung
nicht berücksichtigt und auf der Steuererklärung angegeben werden: Steuern, die für eine Steuerbehörde erhoben
und an diese überwiesen werden, wenn sie im Brutto- oder Gesamteinkommen enthalten sind (wie z. B. Umsatz-
oder andere von Kunden erhobene Steuern und ohne Steuern, die auf das Unternehmen oder seine Mitarbeiter
erhoben werden); Einnahmen aus Transaktionen zwischen einem Unternehmen und seinen inländischen oder
ausländischen verbundenen Unternehmen; und Beträge, die von einem Reisebüro, Immobilienmakler,
Werbeagentur, Konferenzverwaltungsdienstleister, Spediteur oder Zollagenten für Dritte erhoben wurden.
Insbesondere für Steuererklärungen, die Umsatzsteuer als Einkommen und dann als Abzug enthalten, geben Sie
neben der Zeile „Steuern und Lizenz“ der Steuererklärung den Betrag dieser Steuern an, die im Einkommen
enthalten waren.
5
Wenn Sie mehrere Schedule C-Formulare auf demselben Formular 1040 ausfüllen, müssen Sie alle einschließen
und summieren.
6
Wenn nicht Null, müssen Sie auch die Zeilen 3a, 5, 6a, 7 und 11 des Formulars 1065 Schedule K und die Zeile 2
des Formulars 8825 einschließen.
7
Wenn nicht Null, müssen Sie auch die Zeilen 3a, 4, 5a, 6 und 10 des Formulars 1120-S Schedule K und die Zeile 2
des Formulars 8825 einschließen.
Stand 12. März 2021
6. Frage: Ich beantrage einen Betrag eines PPP-Darlehens der zweiten Runde von mehr als
150.000 USD. Wann muss ich die Unterlagen vorlegen, um die Reduzierung der
Bruttoeinnahmen zu belegen?
Antwort: Für einen Betrag eines PPP-Darlehens der zweiten Runde von mehr als
150.000 USD muss der Antragsteller bei seinem Antragsformular für den
Darlehensnehmer für die zweite Runde (SBA-Formular 2483-SD oder gleichwertiges
Formular des Darlehensgebers) Unterlagen vorlegen, aus denen die Reduzierung der
Bruttoeinnahmen hervorgeht. Die Dokumentation muss die im Antrag angegebenen
Beträge enthalten.
7. Frage: Ich bin ein Antragsteller für einen Betrag von 150.000 USD oder weniger. Wann
muss ich die Unterlagen vorlegen, um die Reduzierung der Bruttoeinnahmen zu belegen?
Antwort: Bei einem Betrag eines PPP-Darlehens der zweiten Runde von 150.000 USD
oder weniger muss der Darlehensnehmer Unterlagen vorlegen, aus denen hervorgeht, dass
die Bruttoeinnahmen vor oder zu dem Zeitpunkt, zu dem der Darlehensnehmer einen
Erlass des Darlehens beantragt (oder auf Anfrage der SBA), gesunken sind. Die
Dokumentation muss beide Referenzquartale (wenn kein Jahresvergleich verwendet wird),
die Beträge der Bruttoeinnahmen für beide Quartale enthalten eindeutig identifizieren und
die angegeben Beträge belegen. (Die Lohn- und Gehaltsabrechnungsdokumentation zur
Begründung des beantragten Darlehensbetrags muss weiterhin mit dem Antrag auf PPP-
Darlehen der zweiten Runde bereitgestellt werden. Weitere Informationen finden Sie bei
den folgenden Fragen in diesem Dokument.)
8. Frage: Kann ich meine Reduzierung der Bruttoeinnahmen mit
Einkommensteuererklärungen dokumentieren, wenn mein Unternehmen eine
Steuererklärung auf der Grundlage eines vom Kalenderjahr abweichenden
Geschäftsjahres einreicht?
Antwort: Unternehmen, die ein Geschäftsjahr für die Steuererklärung verwenden,
können eine Reduzierung der Bruttoeinnahmen nur dann mit
Einkommensteuererklärungen dokumentieren, wenn ihr Geschäftsjahr das gesamte
zweite, dritte und vierte Quartal des Kalenderjahres enthält (d. h. als Startdatum für das
Geschäftsjahr den 1. Februar, 1. März oder 1. April aufweist).
9. Frage: Ich bin eine selbständige Person, die berechtigt ist, das Bruttoeinkommen aus
Schedule C und Schedule F zur Berechnung des Darlehensbetrags zu verwenden. Wie
berechne ich die prozentuale Reduzierung der Bruttoeinnahmen für ein PPP-Darlehen der
zweiten Runde?
Antwort: Addieren Sie die Bruttoeinnahmen für Ihr Schedule C-Geschäft mit den
Bruttoeinnahmen für Ihr Schedule F-Geschäft und vergleichen Sie diese Summe mit der
Summe Ihrer Bruttoeinnahmen für Ihre Schedule C- und Schedule F-Geschäfte für den
von Ihnen gewählten Referenzzeitraum (entweder vierteljährlich oder jährlich).
Stand 12. März 2021
Maximale Beträge des PPP-Darlehens der zweiten Runde
In diesem Leitfaden werden die Lohnkosten unter Verwendung des Kalenderjahres 2019 als
Bezugszeitraum für die Ermittlung der Lohnkosten zur Berechnung der Darlehensbeträge
beschrieben. Darlehensnehmer dürfen jedoch die Lohnkosten ab dem Kalenderjahr 2019 oder
dem Kalenderjahr 2020 für die Berechnung des Betrags des PPP-Darlehens der zweiten Runde
verwenden.8 Die Dokumentation, einschließlich IRS Formulare, muss für den ausgewählten
Bezugszeitraum bereitgestellt werden. Wenn ein Darlehensnehmer denselben Darlehensgeber
und denselben Abrechnungszeitraum verwendet, den er für sein PPP-Darlehen der ersten Runde
verwendet hat, und dem Darlehensgeber bereits die erforderlichen Abrechnungsdokumente
übermittelt hat, müssen keine zusätzlichen Abrechnungsdokumente mit seinem Antrag für ein
PPP-Darlehen der zweiten Runde eingereicht werden.
1. Frage: Ich bin selbstständig und habe keine Angestellten. Wie berechne ich meinen
maximalen Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde, wenn ich den Nettogewinn
verwende? (Beachten Sie, dass die erlassenen Beträge des PPP-Darlehens zum Teil vom
Gesamtbetrag der Ausgaben während des gedeckten Zeitraums nach der Auszahlung des
PPP-Darlehens abhängen.)
Antwort: Die folgende Methodik sollte zur Berechnung des maximalen
Darlehensbetrags verwendet werden, wenn Sie selbstständig sind und keine Angestellten
haben und Ihren Hauptwohnsitz in den Vereinigten Staaten haben, selbst wenn Sie ein
selbstständiger Unternehmer sind oder ein Einzelunternehmen verwalten und den
Nettogewinn verwenden (jedoch nicht, wenn Sie ein Partner in einer Partnerschaft sind):
Schritt 1: Überprüfen Sie Ihren Nettogewinnbetrag unter 2019 IRS Formular 1040
Schedule C, Zeile 31.9 Wenn dieser Wert über 100.000 USD beträgt, reduzieren Sie
ihn auf 100.000 USD. Sollte dieser Betrag null oder niedriger sein, kommen Sie
nicht für ein PPP-Darlehen in Frage.
Schritt 2: Berechnen Sie den durchschnittlichen monatlichen Nettogewinn
(dividieren Sie den Betrag von Schritt 1 durch 12).
Schritt 3: Multiplizieren Sie den durchschnittlichen monatlichen Nettogewinn von
Schritt 2 mit 2,5.10
Ihr 2019 IRS Formular 1040 Schedule C muss eingereicht werden, um den beantragten
Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde zu belegen. Sie müssen auch ein 2019 IRS
Formular 1099-MISC einreichen, auf dem eine erhaltene Nicht-Arbeitnehmer-Vergütung
aufgeführt ist (Feld 7), ein IRS Formular 1099-K, eine Rechnung, einen Kontoauszug
oder ein Rechnungsbuch als Nachweis vorlegen, dass Sie im Jahr 2019 selbstständig
waren, sowie eine Rechnung, einen Kontoauszug oder ein Rechnungsbuch aus dem Jahr
2020, um nachzuweisen, dass Sie am 2020. Februar 15 aktiv tätig waren.
8
Alle Komponenten der Lohnkosten müssen aus demselben Kalenderjahr stammen. Lohnkosten, auch für abgedeckte
Leistungen, können nur für Mitarbeiter berücksichtigt werden, deren Hauptwohnsitz sich in den USA befindet.
9
Wenn Sie Beträge des Jahres 2020 verwenden und noch keine Steuererklärung für 2020 eingereicht haben, füllen
Sie diese aus und berechnen Sie den Wert.
10
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist (NAICS-Code
72) und der in Ihrem letzten IRS Formular 1040 Schedule C Zeile B angegebene Geschäftsaktivitätscode mit 72 beginnt.
Stand 12. März 2021
2. Frage: Ich bin selbstständig und habe Angestellte. Wie berechne ich meinen maximalen
Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde (bis zu 2 Millionen US-Dollar), wenn ich
den Nettogewinn verwende? (Beachten Sie, dass die erlassenen Beträge des PPP-
Darlehens zum Teil vom Gesamtbetrag der Ausgaben während des gedeckten Zeitraums
nach der Auszahlung des PPP-Darlehens abhängen.)
Antwort: Die folgende Methodik sollte zur Berechnung des maximalen Betrags eines
Darlehens verwendet werden, wenn Sie selbstständig sind und Angestellte haben, selbst
wenn Sie ein selbstständiger Unternehmer sind oder ein Einzelunternehmen verwalten
und den Nettogewinn verwenden (jedoch nicht, wenn Sie ein Partner in einer
Partnerschaft sind):
Schritt 1: Berechnen Sie Ihre 2019 Lohnkosten durch Addieren der folgenden Beträge:
o 2019 IRS Formular 1040 Schedule C Zeile 31 Nettogewinnbetrag;11
• Wenn dieser Wert über 100.000 USD beträgt, reduzieren Sie ihn
auf 100.000 USD.
• Wenn dieser Betrag kleiner als Null ist, setzen Sie diesen Betrag
auf Null fest.
o Bruttolöhne und Trinkgelder des Jahres 2019, die an Ihre Mitarbeiter gezahlt
wurden, deren Hauptwohnsitz sich in den USA befindet, bis zu 100.000 USD
pro Mitarbeiter, die berechnet werden können mit:
• 2019 IRS Formular 941 Steuerpflichtige Medicare Gehälter und
Trinkgelder (Zeile 5c-Spalte 1) aus jedem Quartal,
• Zuzüglich etwaiger Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern für die
Krankenversicherung oder andere Nebenleistungen, die von den
steuerpflichtigen Medicare Gehältern und Trinkgeldern
ausgeschlossen sind.
• Abzüglich (i) aller Beträge über 100.000 USD, die an einen
einzelnen Mitarbeiter gezahlt werden, und (ii) aller Beträge, die an
einen Mitarbeiter gezahlt werden, dessen Hauptwohnsitz sich
außerhalb der USA befindet;
o 2019 Arbeitgeberbeiträge für Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen-
und Zahnversicherung der Arbeitsnehmer (der Teil von IRS Formular 1040
Schedule C, Zeile 14, der diesen Beiträgen zuzurechnen ist);
o 2019 Arbeitgeberanteile für Pensionspläne des Arbeitnehmers (IRS Formular
1040 Schedule C Zeile 19); und
o 2019 staatliche und lokale Steuern, die entsprechend der Vergütung des
Arbeitnehmers auferlegt werden, im Wesentlichen Arbeitslosenversicherung
(aus den vierteljährlichen staatlichen Formularen zur Gehaltsabrechnung).
11
Wenn Sie die Lohnkosten für 2020 verwenden und noch keine Steuererklärung für 2020 abgeschlossen haben,
füllen Sie diese aus und berechnen Sie den Wert.
Stand 12. März 2021
Schritt 2: Berechnen Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten (dividieren
Sie den Betrag von Schritt 1 durch 12).
Schritt 3: Multiplizieren Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten von
Schritt 2 mit 2,5.12
Ihr 2019 IRS Formular 1040 Schedule C, IRS Formular 941 und vierteljährliches
staatliches Formular zur Arbeitslosenversicherung von jedem Vierteljahr (oder ähnliche
Aufzeichnungen durch Gehaltsbuchhalter oder IRS Gehalts- und Steuererklärungen)
sowie Dokumentation über Beiträge für Renten-, Gruppenkranken-, Invaliden-, Augen-
und Zahnversicherung müssen zur Begründung des Betrags des beantragten PPP-
Darlehens eingereicht werden. Eine Gehaltsabrechnung oder ähnliche Dokumentation zur
Zahlungsperiode des 15. Februars 2020 muss zur Bestätigung eingereicht werden, dass
Sie an diesem Tag aktiv tätig waren und Mitarbeiter hatten.
3. Frage: Ich bin selbstständig als Landwirt oder Viehzüchter tätig und melde meine
Einnahmen auf dem IRS Formular 1040 Schedule F. Welche Dokumentation muss ich
statt Schedule C einreichen und wie sollte mein maximaler Betrag des Darlehens der
zweiten Runde berechnet werden (bis zu 2 Millionen USD)?
Antwort: Selbstständige Landwirte und Viehzüchter (d. h. diejenigen, die IRS Formular 1040
Schedule F einreichen und dann Schedule F Einkommen auf IRS Formular 1040 Schedule 1
melden) sollten IRS Formular 1040 Schedule F anstelle von Schedule C verwenden.
Die Berechnung für selbständige Landwirte und Viehzüchter ohne Angestellte ist
dieselbe wie für Antragsteller unter Schedule C, die keine Angestellten haben, mit der
Ausnahme, dass Schedule F Zeile 9 (Bruttoeinkommen) zur Bestimmung des
Darlehensbetrags verwendet werden sollte und nicht Schedule C Zeile 31 (Nettogewinn).
Die Berechnung für selbständige Landwirte und Viehzüchter mit Angestellten ist dieselbe
wie für Antragsteller unter Schedule C, die mit mehreren Ausnahmen Angestellte haben.
Erstens sollte anstelle von Schedule C Zeile 31 (Nettogewinn) die Differenz zwischen
Schedule F Zeile 9 (Bruttoeinkommen) und der Summe von Schedule F Zeilen 15, 22
und 23 (für die Gehaltsabrechnung der Mitarbeiter) verwendet werden. Zweitens sollten
Arbeitgeberbeiträge für die Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen- und
Zahnversicherung der Arbeitnehmer (Teil von Schedule F Zeile 15, der diesen Beiträgen
zuzurechnen ist) und Arbeitgeberbeiträge für Arbeitnehmerrentenbeiträge (Schedule F
Zeile 23) anstelle der jeweiligen Zeilen nach Schedule C verwendet werden.
Die Dokumentationsanforderungen sind die gleichen wie für Antragsteller unter Schedule
C, außer dass IRS Formular 1040 Schedule 1 und Schedule F 2019 anstelle von IRS
Formular 1040 Schedule C bei dem Antrag für das PPP-Darlehen der zweiten Runde
einbezogen werden müssen. Für Landwirte und Viehzüchter mit Mitarbeitern gilt
Folgendes: Das IRS Formular 943 sollte gegebenenfalls zusätzlich oder anstelle des IRS
Formulars 941 eingereicht werden.
12
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist und der
Geschäftsaktivitätscode, der auf Ihrem letzten IRS Formular 1040 Schedule C, Zeile B angegeben ist, mit 72
beginnt.
Stand 12. März 2021
4. Frage: Wie beantragen Partnerschaften ein PPP-Darlehen der zweiten Runde und wie
wird der maximale Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde für Partnerschaften (bis
zu 2 Millionen US-Dollar) berechnet? Sollte das Einkommen aus selbstständiger
Tätigkeit der Partner bei dem Antrag eines PPP-Darlehens der zweiten Runde auf
Unternehmensebene oder auf separaten Anträgen für ein PPP-Darlehen der zweiten
Runde für jeden Partner aufgeführt werden? (Beachten Sie, dass die erlassenen Beträge
des PPP-Darlehens zum Teil vom Gesamtbetrag der Ausgaben während des gedeckten
Zeitraums nach der Auszahlung des PPP-Darlehens abhängen.)
Antwort: Die folgende Methodik sollte zur Berechnung des maximalen Betrags
verwendet werden, der für Partnerschaften bereitgestellt werden kann (das Einkommen
aus selbstständiger Tätigkeit der Partner sollte bei dem Antrag eines PPP-Darlehens der
Partnerschaft einbezogen werden, einzelne Partner können keine separaten PPP-Darlehen
beantragen):
Schritt 1: Berechnen Sie die 2019 Lohnkosten durch Addieren des Folgenden:
o 2019 Schedule K-1 (IRS Formular 1065) Nettoeinkommen aus selbständiger
Tätigkeit einzelner in den USA ansässiger persönlich haftender
Gesellschafter, die der Selbstständigkeitssteuer unterliegen, multipliziert mit
0,9235;13 bis zu 100.000 USD pro Partner;14
• Berechnen Sie das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit
eines einzelnen in den USA ansässigen persönlich haftenden
Gesellschafters, der der Selbstständigkeitssteuer unterliegt, aus
Feld 14, Code A des IRS Formulars 1065, Schedule K-1 und
subtrahieren Sie (i) alle in Feld 12 geltend gemachten
Kostenabzüge gemäß Abschnitt 179; (ii) geltend gemachte nicht
erstattete Partnerschaftsausgaben; und (iii) jegliche gemeldete
Erschöpfung von Öl- und Gasliegenschaften.
• Wenn dieser Betrag für einen Partner über 100.000 USD
liegt, reduzieren Sie ihn auf 100.000 USD.
• Wenn dieser Betrag für einen Partner kleiner als Null ist,
setzen Sie diesen Betrag auf Null.
o Bruttolöhne und Trinkgelder des Jahres 2019, die an Mitarbeiter gezahlt
werden, deren Hauptwohnsitz sich in den USA befindet (falls vorhanden),
bis zu 100.000 USD pro Mitarbeiter, die berechnet werden können mit:
• 2019 IRS Formular 941 Steuerpflichtige Medicare Gehälter und
Trinkgelder (Zeile 5c-Spalte 1) aus jedem Quartal,
13
Diese Behandlung entspricht der Berechnung der Steuer für Selbstständige vom IRS Formular 1040 Schedule SE
Abschnitt A Zeile 4 und entfernt den Anteil des „Arbeitgebers“ bei der Steuer für Selbstständige in Einklang damit,
wie Lohnkosten für Mitarbeiter in der Partnerschaft bestimmt werden.
14
Wenn die Partnerschaft die Lohnkosten für 2020 verwendet und das Formular 1065 für 2020 noch nicht ausgefüllt
wurde, füllen Sie das Formular aus.
Stand 12. März 2021
• Zuzüglich etwaiger Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern für die
Krankenversicherung oder andere Nebenleistungen, die von den
steuerpflichtigen Medicare Gehältern und Trinkgeldern
ausgeschlossen sind.
• Abzüglich (i) aller Beträge über 100.000 USD, die an einen
einzelnen Mitarbeiter gezahlt werden, und (ii) aller Beträge, die an
einen Mitarbeiter gezahlt werden, dessen Hauptwohnsitz sich
außerhalb der USA befindet;
o 2019 Arbeitgeberbeiträge für die Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-,
Augen- und Zahnversicherung der Arbeitnehmer (jedoch nicht der Partner)
(Teil des IRS Formulars 1065, Zeile 19, der diesen Beiträgen zuzurechnen
ist);
o 2019 Arbeitgeberbeiträge für Pensionspläne des Arbeitnehmers (aber nicht
des Partners), falls zutreffend (IRS Formular 1065 Zeile 18); und
o 2019 staatliche und lokale Steuern, die entsprechend der Vergütung des
Arbeitnehmers auferlegt werden, im Wesentlichen Arbeitslosenversicherung
(aus den vierteljährlichen staatlichen Formularen zur Gehaltsabrechnung),
falls zutreffend.
Schritt 2: Berechnen Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten (dividieren
Sie den Betrag von Schritt 1 durch 12).
Schritt 3: Multiplizieren Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten von
Schritt 2 mit 2,5.15
Das IRS Formular 1065 der Partnerschaft für 2019 (einschließlich K-1) muss vorgelegt
werden, um den beantragten Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde zu belegen.
Wenn die Partnerschaft Angestellte hat, müssen sonstige relevante Begleitdokumente,
einschließlich das 2019 IRS Formular 941 und das vierteljährliche staatliche Formular
zur Arbeitslosenversicherung von jedem Vierteljahr (oder ähnliche Aufzeichnungen
durch Gehaltsbuchhalter oder IRS Gehalts- und Steuererklärungen) sowie Dokumentation
über Beiträge für Renten-, Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen- und
Zahnversicherungen zur Begründung des Betrags des beantragten PPP-Darlehens
eingereicht werden. Wenn die Partnerschaft Angestellte hat, muss eine
Gehaltsabrechnung oder ähnliche Dokumentation zur Zahlungsperiode des 15. Februars
2020 zur Bestätigung eingereicht werden, dass die Partnerschaft an diesem Tag aktiv
tätig war und Mitarbeiter hatte. Wenn die Partnerschaft keine Angestellten hat, muss eine
Rechnung, Kontoauszug oder Rechnungsbuch als Nachweis, dass die Partnerschaft am
15. Februar 2020 aktiv war, eingereicht werden.
15
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist und der auf
Ihrem letzten IRS Formular 1065 Zeile C angegebene Geschäftsaktivitätscode mit 72 beginnt.
Stand 12. März 2021
5. Frage: Wie wird der maximale Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde für S
Gesellschaften und C Gesellschaften (bis zu 2 Millionen USD) berechnet? (Beachten Sie,
dass die erlassenen Beträge des PPP-Darlehens zum Teil vom Gesamtbetrag der
Ausgaben während des gedeckten Zeitraums nach der Auszahlung des PPP-Darlehens
abhängen.)
Antwort: Die folgende Methodik sollte zur Berechnung des maximalen Betrags
verwendet werden, der Gesellschaften, darunter S und C Gesellschaften, gewährt werden
kann:
Schritt 1: Berechnen Sie die 2019 Lohnkosten durch Addieren des Folgenden:
o Bruttolöhne und Trinkgelder des Jahres 2019, die an Ihre Mitarbeiter gezahlt
wurden, deren Hauptwohnsitz sich in den USA befindet, bis zu 100.000 USD
pro Mitarbeiter, die berechnet werden können mit:
• 2019 IRS Formular 941 Steuerpflichtige Medicare Gehälter und
Trinkgelder (Zeile 5c-Spalte 1) aus jedem Quartal,
• Zuzüglich etwaiger Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern für die
Krankenversicherung oder andere Nebenleistungen, die von den
steuerpflichtigen Medicare Gehältern und Trinkgeldern
ausgeschlossen sind.
• Abzüglich (i) aller Beträge über 100.000 USD, die an einen
einzelnen Mitarbeiter gezahlt werden, und (ii) aller Beträge, die an
einen Mitarbeiter gezahlt werden, dessen Hauptwohnsitz sich
außerhalb der USA befindet;
o 2019 Beiträge der Arbeitgeber für Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-,
Augen- und Zahnversicherung (Teil von IRS Formular 1120, Zeile 24 oder
IRS Formular 1120-S, Zeile 18, der diesen Beiträgen zuzurechnen ist);16
o 2019 Arbeitgeberanteile für Pensionspläne (IRS Formular 1120 Zeile 23
oder IRS Formular 1120-S Zeile 17); und
o 2019 staatliche und lokale Steuern, die entsprechend der Vergütung des
Arbeitnehmers auferlegt werden, im Wesentlichen Arbeitslosenversicherung
(aus den vierteljährlichen staatlichen Formularen zur Gehaltsabrechnung).
Schritt 2: Berechnen Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten (dividieren
Sie den Betrag von Schritt 1 durch 12).
Schritt 3: Multiplizieren Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten von
Schritt 2 mit 2,5.17
16
Beachten Sie, dass Arbeitgeberbeiträge für Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen- und Zahnversicherung
für Mitarbeiter der S-Corporation, die mehr als 2 Prozent des Geschäftsanteils besitzen (oder Mitarbeiter, die
Familienmitglieder solcher Eigentümer sind), bei dieser Zahl nicht einbezogen werden, da solche Beiträge bereits im
Bruttolohn enthalten sind.
17
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist und der
Stand 12. März 2021
Zur Begründung des Betrages des beantragten PPP-Darlehens müssen das 2019 IRS
Formular 941 des Unternehmens und das vierteljährliche staatliche Formular zur
Arbeitslosenversicherung von jedem Vierteljahr (oder ähnliche Aufzeichnungen durch
Gehaltsbuchhalter oder IRS Gehalts- und Steuererklärungen), sowie die vom Unternehmen
eingereichte Steuererklärung (IRS Formular 1120 oder IRS Formular 1120-S) oder
sonstige Dokumentation über Beiträge für Renten-, Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-,
Augen- und Zahnversicherung eingereicht werden. Eine Gehaltsabrechnung oder ähnliche
Dokumentation zur Zahlungsperiode des 15. Februars 2020 muss zur Bestätigung
eingereicht werden, dass Sie an diesem Tag aktiv tätig waren und Mitarbeiter hatten.
6. Frage: Wie wird der maximale Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde für in
Frage kommende gemeinnützige Gesellschaften (bis zu 2 Millionen USD) berechnet?
(Beachten Sie, dass die erlassenen Beträge des PPP-Darlehens zum Teil vom
Gesamtbetrag der Ausgaben während des gedeckten Zeitraums nach der Auszahlung des
PPP-Darlehens abhängen.)
Antwort: Die folgende Methodik sollte zur Berechnung des maximalen Betrags
verwendet werden, der berechtigten gemeinnützigen Gesellschaften gewährt werden kann
(für berechtigte Religionsinstitutionen oder sonstige gemeinnützige Organisationen ohne
Bedürfnis eines IRS Formulars 990 siehe die nächste Frage):
Schritt 1: Berechnen Sie die 2019 Lohnkosten durch Addieren des Folgenden:
o Bruttolöhne und Trinkgelder des Jahres 2019, die an Ihre Mitarbeiter gezahlt
wurden, deren Hauptwohnsitz sich in den USA befindet, bis zu 100.000 USD
pro Mitarbeiter, die berechnet werden können mit:
• 2019 IRS Formular 941 Steuerpflichtige Medicare Gehälter und
Trinkgelder (Zeile 5c-Spalte 1) aus jedem Quartal,
• Zuzüglich etwaiger Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern für die
Krankenversicherung oder andere Nebenleistungen, die von den
steuerpflichtigen Medicare Gehältern und Trinkgeldern
ausgeschlossen sind.
• Abzüglich (i) aller Beträge über 100.000 USD, die an einen
einzelnen Mitarbeiter gezahlt werden, und (ii) aller Beträge, die an
einen Mitarbeiter gezahlt werden, dessen Hauptwohnsitz sich
außerhalb der USA befindet;
o 2019 Beiträge des Arbeitgebers für Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-,
Augen- und Zahnversicherung (Teil des IRS Formulars 990 Teil IX, Zeile 9,
der diesen Beiträgen zuzurechnen ist);
o 2019 Arbeitgeberanteile für Pensionspläne (IRS Formular 990 Teil IX
Zeile 8); und
Geschäftsaktivitätscode, der in Ihrem letzten IRS Formular 1120, Schedule K, Zeile 2A (IRS Formular 1120-S,
Punkt B) angegeben ist, mit 72 beginnt.
Stand 12. März 2021
o 2019 staatliche und lokale Steuern, die entsprechend der Vergütung des
Arbeitnehmers auferlegt werden, im Wesentlichen Arbeitslosenversicherung
(aus den vierteljährlichen staatlichen Formularen zur Gehaltsabrechnung).
Schritt 2: Berechnen Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten (dividieren
Sie den Betrag von Schritt 1 durch 12).
Schritt 3: Multiplizieren Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten von
Schritt 2 mit 2,5.18
Zur Begründung des Betrages des beantragten PPP-Darlehens müssen das 2019 IRS
Formular 941 der gemeinnützigen Gesellschaft und das vierteljährliche staatliche
Formular zur Arbeitslosenversicherung von jedem Vierteljahr (oder ähnliche
Aufzeichnungen durch Gehaltsbuchhalter oder IRS Gehalts- und Steuererklärungen),
sowie das eingereichte IRS Formular 990 Teil IX oder sonstige Dokumentation über
Beiträge für Renten-, Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen- und
Zahnversicherung eingereicht werden. Eine Gehaltsabrechnung oder ähnliche
Dokumentation zur Zahlungsperiode des 15. Februars 2020 muss zur Bestätigung
eingereicht werden, dass Sie an diesem Tag aktiv tätig waren und Mitarbeiter hatten.
Geeignete gemeinnützige Organisationen, die das IRS Formular 990-EZ einreichen,
sollten sich auf dieses Formular stützen, und diejenigen, die kein IRS Formular 990 oder
990-EZ einreichen, normalerweise diejenigen mit Bruttoeinnahmen von weniger als
50.000 USD, sollten die nächste Frage beachten.
7. Frage: Wir wird der maximale Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde für
berechtigte gemeinnützige Religionsinstitutionen, Veteranenorganisationen und Native
American-Unternehmen (bis zu 2 Millionen USD) berechnet? (Beachten Sie, dass die
erlassenen Beträge des PPP-Darlehens zum Teil vom Gesamtbetrag der Ausgaben
während des gedeckten Zeitraums nach der Auszahlung des PPP-Darlehens abhängen.)
Antwort: Die folgende Methodik sollte zur Berechnung des maximalen Betrags
verwendet werden, der berechtigten gemeinnützigen Religionsinstitutionen,
Veteranenorganisationen und Native American-Unternehmen gewährt werden kann:
Schritt 1: Berechnen Sie die 2019 Lohnkosten durch Addieren des Folgenden:
o Bruttolöhne und Trinkgelder des Jahres 2019, die an Mitarbeiter gezahlt
werden, deren Hauptwohnsitz sich in den USA befindet, bis zu 100.000 USD
pro Mitarbeiter, die berechnet werden können mit:
• 2019 IRS Formular 941 Steuerpflichtige Medicare Gehälter und
Trinkgelder (Zeile 5c-Spalte 1) aus jedem Quartal,
18
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist und der
Geschäftsaktivitätscode, der auf Ihrem letzten IRS Formular 990 Teil VIII neben Zeile 2A angegeben ist, mit 72
beginnt.
Stand 12. März 2021
• Zuzüglich etwaiger Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern für die
Krankenversicherung oder andere Nebenleistungen, die von den
steuerpflichtigen Medicare Gehältern und Trinkgeldern
ausgeschlossen sind.
• Abzüglich (i) aller Beträge über 100.000 USD, die an einen
einzelnen Mitarbeiter gezahlt werden, und (ii) aller Beträge, die an
einen Mitarbeiter gezahlt werden, dessen Hauptwohnsitz sich
außerhalb der USA befindet;
o 2019 Beiträge des Arbeitgebers für Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-,
Augen- und Zahnversicherung;
o 2019 Arbeitgeberanteile für Pensionspläne und
o 2019 staatliche und lokale Steuern, die entsprechend der Vergütung des
Arbeitnehmers auferlegt werden, im Wesentlichen Arbeitslosenversicherung
(aus den vierteljährlichen staatlichen Formularen zur Gehaltsabrechnung).
Schritt 2: Berechnen Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten (dividieren
Sie den Betrag von Schritt 1 durch 12).
Schritt 3: Multiplizieren Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten von
Schritt 2 mit 2,5.19
Zur Begründung des Betrages des beantragten PPP-Darlehens müssen das 2019 IRS
Formular 941 und das vierteljährliche staatliche Formular zur Arbeitslosenversicherung
von jedem Vierteljahr (oder ähnliche Aufzeichnungen durch Gehaltsbuchhalter oder IRS
Gehalts- und Steuererklärungen), sowie Dokumentation der Organisation über Beiträge
für Renten-, Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen- und Zahnversicherung
eingereicht werden. Eine Gehaltsabrechnung oder ähnliche Dokumentation zur
Zahlungsperiode des 15. Februars 2020 muss zur Bestätigung eingereicht werden, dass
Sie an diesem Tag aktiv tätig waren und Mitarbeiter hatten.
8. Frage: Ich bin Inhaber einer LLC (GmbH). Welche der Anweisungen treffen für
mich zu?
Antwort: LLCs sollten die Anweisungen befolgen, die für ihren Steuererklärungsstatus
im Referenzzeitraum gelten und zur Berechnung der Lohnkosten (2019 oder 2020)
verwendet werden - d. h. ob die LLC im Bezugszeitraum als Einzelunternehmer, als
Personengesellschaft oder als Unternehmen die Steuererklärung eingereicht hat (oder
einreichen wird).
9. Frage: Welche anderen Unterlagen kann ein Antragsteller vorlegen, um die Lohnkosten
zu belegen, die zur Berechnung des Betrags des beantragten PPP-Darlehens der zweiten
Runde verwendet wurden?
19
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist (NAICS-
Code, der mit 72 beginnt, z. B. ein Hotel, ein Restaurant oder eine Bar).
Stand 12. März 2021
Antwort: Das IRS Formular W-2s und IRS Formular W-3 oder Berichte eines
Gehaltsbuchhalters, einschließlich vierteljährliche und jährliche Steuerberichte können
anstatt von IRS Formular 941 verwendet werden. Darüber hinaus sollten sehr kleine
Unternehmen, die ein jährliches IRS Formular 944 einreichen, oder landwirtschaftliche
Arbeitgeber, die ein jährliches IRS Formular 943 einreichen, sich auf IRS Formular 944
oder IRS Formular 943 anstelle von IRS Formular 941 verlassen und diese bereitstellen.
Ein Antragsteller kann Aufzeichnungen eines Verwalters von Pensionsplänen vorlegen,
um die Beiträge des Arbeitgebers für den Pensionsplan zu dokumentieren. Ein
Antragsteller kann auch Aufzeichnungen einer Krankenkasse oder eines Drittverwalters
für einen selbstversicherten Plan zur Dokumentation der Krankenversicherungsbeiträge
des Arbeitgebers vorlegen.
10. Frage: Wie berechnet sich der maximale Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde für
ein Unternehmen oder eine gemeinnützige Organisation, die für den gesamten Zeitraum
von einem Jahr vor dem 15. Februar 2020 nicht aktiv tätig war? (Beachten Sie, dass die
erlassenen Beträge des PPP-Darlehens zum Teil vom Gesamtbetrag der Ausgaben während
des gedeckten Zeitraums nach der Auszahlung des PPP-Darlehens abhängen.)
Antwort: Die folgende Methode sollte verwendet werden, um den Höchstbetrag zu
berechnen, der gewährt werden kann:
Schritt 1: Berechnen Sie die gesamten Lohnkosten seit Beginn der Aktivitäten im Jahr
2019 oder 2020 bis zum Ende des Kalenderjahres 2020, indem Sie Folgendes hinzufügen:
o Bruttolöhne und Trinkgelder, die an Ihre Mitarbeiter gezahlt werden, deren
Hauptwohnsitz in den USA liegt, bis zu 100.000 USD pro Mitarbeiter auf
Jahresbasis, was berechnet werden kann mit:
• IRS Formular 941 Steuerpflichtige Medicare Gehälter und
Trinkgelder (Zeile 5c-Spalte 1) von jedem Quartal, in dem das
Unternehmen aktiv tätig war,
• Zuzüglich etwaiger Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern für die
Krankenversicherung oder andere Nebenleistungen, die von den
steuerpflichtigen Medicare Gehältern und Trinkgeldern
ausgeschlossen sind.
• Abzüglich (i) aller Beträge, die an einen einzelnen Mitarbeiter
gezahlt werden, der das Produkt von 8.333 USD mit der Anzahl
der Monate Aktivität bis 2020 übersteigt, und (ii) aller Beträge, die
an einen Mitarbeiter gezahlt werden, dessen Hauptwohnsitz sich
außerhalb der USA befindet;
o Beiträge des Arbeitnehmers für Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-,
Augen- und Zahnversicherung;20
20
Beachten Sie, dass Arbeitgeberbeiträge für Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen- und Zahnversicherung
für Mitarbeiter der S-Corporation, die mehr als 2 Prozent des Geschäftsanteils besitzen (oder Mitarbeiter, die
Familienmitglieder solcher Eigentümer sind), bei dieser Zahl nicht einbezogen werden, da solche Beiträge bereits im
Bruttolohn enthalten sind.
Stand 12. März 2021
o Arbeitgeberanteile für Pensionspläne und
o Staatliche und lokale Steuern des Arbeitgebers, die entsprechend der
Vergütung des Arbeitnehmers auferlegt werden, im Wesentlichen
Arbeitslosenversicherung (aus den vierteljährlichen staatlichen Formularen
zur Gehaltsabrechnung).
Schritt 2: Berechnen Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten (dividieren
Sie den Betrag aus Schritt 1 durch die Anzahl der aktiven Monate von 2019 bis Ende
2020).
Schritt 3: Multiplizieren Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten von
Schritt 2 mit 2,5.21
Zur Begründung des Betrags des beantragten PPP-Darlehens müssen das 2019 IRS
Formular 941 und das vierteljährliche staatliche Formular zur Arbeitslosenversicherung
von jedem Vierteljahr (oder ähnliche Aufzeichnungen durch Gehaltsbuchhalter oder IRS
Gehalts- und Steuererklärungen), sowie Dokumentation über Beiträge für Renten-,
Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen- und Zahnversicherung eingereicht
werden. Eine Gehaltsabrechnung oder ähnliche Dokumentation zur Zahlungsperiode des
15. Februars 2020 muss zur Bestätigung eingereicht werden, dass Sie an diesem Tag
aktiv tätig waren und Mitarbeiter hatten.
11. Frage: Ich bin selbstständig (oder eine Personengesellschaft) und war am 15. Februar
2020 aktiv tätig, war aber für den gesamten Zeitraum von einem Jahr vor dem 15.
Februar 2020 nicht aktiv tätig. Ich habe ein Formular 1040 Schedule C oder Schedule F
(oder Formular 1065) für 2020 eingereicht oder werde es einreichen. Welchen
Bezugszeitraum sollte ich verwenden, um meinen Betrag des PPP-Darlehens der zweiten
Runde zu berechnen?
Antwort: In diesem Fall ist Ihr maximaler Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde
die durchschnittliche monatliche Gehaltsabrechnung, basierend auf der Anzahl der
Monate, in denen Sie von 2019 bis zum Ende des Kalenderjahres 2020 aktiv tätig waren,
ohne Kosten über 100.000 USD auf Jahresbasis.
Schritt 1: Berechnen Sie die gesamte anwendbare Eigentümerentschädigung für
2019 (falls in diesem Jahr aktiv tätig) und die Einkommensteuererklärung für
2020:22
o Für selbstständige Antragsteller des Schedule C, die den Nettogewinn
verwenden (ungeachtet, ob sie Angestellte haben) ist dies die Summe des
Betrags des Nettogewinns von Formular 1040 Schedule C, Zeile 31.
Wenn dieser Betrag kleiner als Null ist, legen Sie einen Betrag von
Null dafür fest.
21
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist und der
Geschäftsaktivitätscode bei Ihrer letzten Einkommensteuererklärung (Formular 1120 Schedule K, Zeile 2A für
Unternehmen, Formular 1120-S Punkt B für S-Unternehmen und Formular 990 Teil VIII neben der Zeile 2A für
gemeinnützige Organisationen) mit 72 beginnt.
22
Wenn Sie Ihre entsprechende Steuererklärung für 2020 noch nicht abgeschlossen haben, füllen Sie sie aus.
Stand 12. März 2021
o Für selbständige Antragsteller des Schedule C ohne Angestellte, die das
Bruttoeinkommen verwenden, ist dies die Summe des Betrags des
Bruttoeinkommens von Formular 1040 Schedule F, Zeile 7.
Sollte dieser Betrag null oder niedriger als null sein, kommen Sie
nicht für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde in Frage.
o Für selbständige Antragsteller des Schedule C mit Angestellten, die das
Bruttoeinkommen verwenden, ist dies die Summe der Differenz zwischen
dem Bruttoeinkommensbetrag in Formular 1040, Schedule C, Zeile 7 und
den Lohnkosten der Arbeitnehmer aus der Summe von Formular 1040,
Schedule C, Zeilen 14, 19 und 26.23
Wenn dieser Betrag kleiner als Null ist, legen Sie einen Betrag von
Null dafür fest.
o Für selbständige Landwirte oder Viehzüchter ohne Angestellte ist dies die
Summe des Betrags des Bruttoeinkommens von Form 1040 Schedule F, Zeile 9.
o Für selbständige Landwirte oder Viehzüchter mit Arbeitnehmern ist dies
die Summe der Differenz zwischen dem Bruttoeinkommensbetrag in
Formular 1040, Schedule F, Zeile 9 und den Lohnkosten der Arbeitnehmer
aus der Summe von Formular 1040, Schedule F, Zeilen 15, 22 und 23.
Wenn dieser Betrag kleiner als Null ist, legen Sie einen Betrag von
Null dafür fest.
o Bei Partnerschaften ist dies die Summe des Nettoeinkommens von
Schedule K-1 (IRS Formular 1065) aus der Selbständigkeit einzelner in den
USA ansässiger persönlich haftender Gesellschafter, die der
Selbstständigkeitssteuer unterliegen, multipliziert mit 0,9235.
Berechnen Sie das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit eines
einzelnen in den USA ansässigen persönlich haftenden
Gesellschafters, der der Selbstständigkeitssteuer unterliegt, aus Feld
14, Code A des IRS Formulars 1065, Schedule K-1 und subtrahieren
Sie (i) alle in Feld 12 geltend gemachten Kostenabzüge gemäß
Abschnitt 179; (ii) geltend gemachte nicht erstattete
Partnerschaftsausgaben; und (iii) jegliche gemeldete Erschöpfung
von Öl- und Gasliegenschaften. Wenn dieser Betrag kleiner als Null
ist, legen Sie einen Betrag von Null dafür fest.
Schritt 2: Wenn der Betrag aus Schritt 1 größer ist als das Produkt von 8.333 USD
mit der Anzahl der aktiven Monate von 2019 bis Ende 2020, legen Sie diesen Wert
dafür fest.
o Bei Partnerschaften gilt diese Obergrenze für jeden persönlich haftenden
Partner separat.
23
Alle anderen Lohnkosten für Mitarbeiter, die nicht in diesen Zeilen ausgewiesen sind, aber in Zeile 28 der
Gesamtkosten enthalten sind, müssen ebenfalls vom Bruttoeinkommen abgezogen werden.
Stand 12. März 2021
Schritt 3: Wenn das Unternehmen Mitarbeiter hat, geben Sie den Betrag ein, der
anhand der Anweisungen in FAQ 10, Schritt 1, berechnet wurde. Andernfalls geben
Sie 0 ein.
Schritt 4: Berechnen Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten (addieren
Sie Schritt 2 und Schritt 3 und dividieren Sie diese Summe durch die Anzahl der
aktiven Monate von 2019 bis Ende 2020).
Schritt 5: Multiplizieren Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten von
Schritt 4 mit 2.5.24
Ihre anwendbare Einkommensteuererklärung (Formular 1040 Schedule C, Formular 1040
Schedule F oder Formular 1065 (einschließlich K-1s)) von 2019 (falls zutreffend) und
2020 muss vorgelegt werden, um den beantragten Betrag des PPP-Darlehens der zweiten
Runde zu belegen. Wenn Sie Angestellte hatten, müssen zur Begründung des Betrags des
beantragten PPP-Darlehens der zweiten Runde Ihr IRS Formular 941s und das
vierteljährliche staatliche Formular zur Arbeitslosenversicherung von jedem Vierteljahr
(oder ähnliche Aufzeichnungen durch Gehaltsbuchhalter oder IRS Gehalts- und
Steuererklärungen), sowie Dokumentation über Renten-, Gruppenkranken-, Lebens-,
Invaliden-, Augen- und Zahnversicherung eingereicht werden. Eine Gehaltsabrechnung
oder ähnliche Dokumentation zur Zahlungsperiode des 15. Februars 2020 muss zur
Bestätigung eingereicht werden, dass Sie an diesem Tag aktiv tätig waren und Mitarbeiter
hatten. Wenn Sie keine Angestellten haben, muss eine Rechnung, ein Kontoauszug oder
ein Rechnungsbuch als Nachweis, dass die Partnerschaft am 15. Februar 2020 aktiv tätig
war, eingereicht werden.
12. Frage: Kann ich diese Zahlen weiterhin zur Berechnung meines Betrags des PPP-
Darlehens der zweiten Runde verwenden, wenn ich bei der Berechnung meines Betrags
des PPP-Darlehens der ersten Runde die Lohnkosten der letzten 12 Monate verwendet
habe?
Antwort: Nein, die Lohnkosten ab dem genauen Zeitraum von 12 Monaten vor dem
PPP-Darlehen der ersten Runde können nicht zur Berechnung des Betrags des PPP-
Darlehens der zweiten Runde verwendet werden. Jeder Darlehensnehmer, der bei der
Berechnung seines Betrags des PPP-Darlehens der ersten Runde die Lohnkosten der
letzten 12 Monate verwendet hat, kann den Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde
anhand der Lohnkosten für das Kalenderjahr 2019 oder das Kalenderjahr 2020
berechnen.25 Ein Darlehensnehmer, der das Kalenderjahr 2019 für seinen Betrag des
PPP-Darlehens der ersten Runde verwendet hat, kann dies weiterhin tun.
24
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist und der
Geschäftsaktivitätscode, der in der letzten Einkommensteuererklärung angegeben ist (IRS Formular 1040 Schedule
C Zeile B für Selbstständige, die keine Landwirte oder Viehzüchter sind, und Form 1120-S Punkt B für
Partnerschaften), mit 72 beginnt.
25
Darlehensnehmer, die nicht selbstständig sind (einschließlich Einzelunternehmen und unabhängiger
Auftragnehmer), dürfen auch den genauen Zeitraum von einem Jahr vor dem Datum, an dem das Darlehen der
zweiten Runde vergeben wird, zur Berechnung der Lohnkosten verwenden, wenn sie es bevorzugen, 2019 oder 2020
nicht zu verwenden.
Stand 12. März 2021
13. Frage: Kann ich den NAICS-Code 72 in meinem Antrag auf ein PPP-Darlehen der
zweiten Runde eingeben, wenn die Zeile für den Geschäftsaktivitätscode in der zuletzt
eingereichten Einkommensteuererklärung meines Unternehmens leer gelassen wurde?
Antwort: Wenn in Ihrer Steuererklärung ein Eintrag für diese Zeile fehlt, sollten Sie den
Branchencode angeben, der für die primäre Geschäftstätigkeit Ihres Unternehmens am
besten geeignet ist. Wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung
tätig ist (z. B. ein Hotel, ein Restaurant, eine Bar), können Sie nur einen NAICS-Code
melden, der mit 72 beginnt, wenn Sie dies durch alternative Unterlagen wie
Genehmigungen oder Lizenzen von lokalen Behörden belegen können, die einzigartig in
diesem Bereich sind.
14. Frage: Was sind neben den Arbeitnehmerbeiträgen vor Steuern für die
Krankenversicherung die anderen Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern für
Nebenleistungen, die möglicherweise bei dem IRS Formular 941 Steuerpflichtige
Medicare Gehälter und Trinkgelder ausgeschlossen wurden, welche Teil des Bruttolohns
des Arbeitnehmers sind?
Antwort: Arbeitnehmerbeiträge und -abzüge von der Bezahlung für flexible
Ausgabenvereinbarungen (FSA) oder andere nicht steuerpflichtige Leistungen im
Rahmen eines Cafeteria-Plans gemäß Abschnitt 125, qualifizierte Verkehrs- oder
Parkleistungen (bis zu 270 USD pro Monat) und Gruppenlebensversicherungen (für bis
zu 50.000 USD Deckung) könnten von IRS Formular 941 steuerpflichtige Medicare
Löhne und Trinkgelder ausgeschlossen werden. Die Beiträge der Arbeitnehmer vor
Steuern für Pensionspläne sind jedoch in den steuerpflichtigen Medicare Löhnen und
Trinkgeldern enthalten und sollten nicht zu dieser Zahl addiert werden, um zum
Bruttolohn zu gelangen.
15. Frage: Wie sollte ein Kreditnehmer Bundessteuern bei der Bestimmung seiner
Lohnkosten für Zecke des maximalen Darlehensbetrags, der zulässigen Nutzungen eines
PPP-Darlehens und des Betrags des zu erlassenen Darlehens berücksichtigen?
Antwort: Lohnkosten werden auf einer Bruttobasis berechnet, ohne Berücksichtigung
von auferlegten oder einbehaltenen Bundessteuern, wie der Anteil des Arbeitnehmers und
Arbeitgebers gemäß des Federal Insurance Contributions Act (FICA) sowie
Einkommenssteuern, die von den Arbeitnehmern einbehalten werden müssen.
Infolgedessen werden die Lohnkosten nicht durch Steuern gesenkt, die einem
Arbeitnehmer auferlegt werden, und müssen vom Arbeitgeber einbehalten werden. In den
Lohnkosten ist jedoch nicht der Anteil des Arbeitgebers an der Lohnsteuer enthalten.
Zum Beispiel würde ein Arbeitnehmer, der 4.000 US-Dollar pro Monat brutto verdient
hat, von denen 500 US-Dollar an Bundessteuern einbehalten wurden, als 4.000 US-Dollar
Lohnkosten gelten. Der Anteil des Arbeitgebers an die Bundeslohnsteuer, auferlegt auf
die 4.000 US-Dollar Gehalt, sind jedoch nicht in den Lohnkosten gemäß dem Gesetz
einbezogen.26
26
Die Definition von „Lohnkosten“ im CARES Act, 15 U.S.C. 636(a)(36)(A)(viii) schließt „Steuern,
die gemäß Kapitel 21, 22 oder 24 des Internal Revenue Code von 1986 während des gedeckten Zeitraums auferlegt
oder einbehalten wurden“ nicht mit ein. Wie oben beschrieben interpretiert die SBA diesen gesetzlichen Ausschluss
Stand 12. März 2021
16. Frage: Gibt es ein Limit für den Dollarbetrag bei PPP-Darlehen der zweiten Runde, den
eine Unternehmensgruppe erhalten kann?
Antwort: Ja, Unternehmen, die Teil derselben Unternehmensgruppe sind, können keine
PPP-Darlehen der zweiten Runde in Höhe von insgesamt mehr als 4 Millionen US-Dollar
erhalten. Für die Zwecke dieser Begrenzung gehören Unternehmen zu einer einzelnen
Unternehmensgruppe, wenn sie direkt oder indirekt mehrheitlich im Besitz eines
gemeinsamen Mutterunternehmens sind.
17. Frage: Ich bin selbstständig und habe keine Angestellten. Wie berechne ich meinen
maximalen Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde, wenn ich das
Bruttoeinkommen verwende?
Antwort: Die folgende Methodik sollte zur Berechnung des maximalen
Darlehensbetrags verwendet werden, wenn Sie selbstständig sind und keine Angestellten
haben und Ihren Hauptwohnsitz in den Vereinigten Staaten haben, selbst wenn Sie ein
selbstständiger Unternehmer sind oder ein Einzelunternehmen verwalten (jedoch nicht,
wenn Sie ein Partner in einer Partnerschaft sind; siehe Frage Nr. 4) und das
Bruttoeinkommen verwenden:
Schritt 1: Überprüfen Sie Ihr Bruttoeinkommen 2019 IRS-Formular 1040 Schedule
C Zeile 7.27 Sollte dieser Betrag null oder niedriger sein, kommen Sie nicht für ein
PPP-Darlehen in Frage.
Schritt 2: Berechnen Sie das durchschnittliche monatliche Bruttoeinkommen
(dividieren Sie den Betrag von Schritt 1 durch 12). Wenn dieser Betrag mehr als
8.333,33 USD beträgt, reduzieren Sie ihn auf 8.333,33 USD.
Schritt 3: Multiplizieren Sie das durchschnittliche monatliche Bruttoeinkommen
von Schritt 2 mit 2,5.28
so, dass Lohnkosten auf einer Bruttobasis berechnet werden, ohne Bundessteuern abzuziehen, die einem
Arbeitnehmer auferlegt oder vom Einkommen eines Arbeitnehmers einbehalten werden. Anders als bei dem
Arbeitgeberanteil der Lohnkosten werden solche Arbeitnehmersteuern üblicherweise als Reduzierung des
Nettogehalts des Arbeitnehmers betrachtet. Ihr Ausschluss bei der Definition von Lohnkosten bedeutet, dass die
Lohnkosten auf Basis der dem Arbeitnehmer auferlegten oder den vom Arbeitnehmer einbehaltenen Steuern nicht
reduziert werden sollen. Diese Interpretation steht in Einklang mit dem Text der Satzung und fördert den
gesetzgeberischen Zweck, sicherzustellen, dass Arbeiter weiterhin eingestellt bleiben und ein Gehalt erhalten. Des
Weiteren wird, da der Referenzzeitraum für die Bestimmung eines maximalen Darlehensbetrags für den
Darlehensnehmer größtenteils oder vollständig dem Zeitraum vorangehen wird, in dem der Darlehensnehmer den
Einschränkungen der zulässigen Nutzung der Darlehen unterliegen wird, dieser gesetzliche Ausschluss zwecks der
Bestimmung der zulässigen Nutzung von Darlehen und der Menge des erlassenen Darlehens hinsichtlich solcher
Steuern gelten, die zu einem beliebigen Zeitpunkt, nicht nur in diesem Zeitraum, auferlegt oder einbehalten werden.
27
Wenn Sie Beträge des Jahres 2020 verwenden und noch keine Steuererklärung für 2020 eingereicht haben, füllen
Sie diese aus und berechnen Sie den Wert.
28
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist (NAICS-
Code 72) und der in Ihrem letzten IRS Formular 1040 Schedule C Zeile B angegebene Geschäftsaktivitätscode mit
72 beginnt.
Stand 12. März 2021
Ihr 2019 IRS Formular 1040 Schedule C muss eingereicht werden, um den beantragten
Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde zu belegen. Sie müssen auch ein 2019 IRS
Formular 1099-MISC einreichen, auf dem eine erhaltene Nicht-Arbeitnehmer-Vergütung
aufgeführt ist (Feld 7), ein IRS Formular 1099-K, eine Rechnung, einen Kontoauszug
oder ein Rechnungsbuch als Nachweis vorlegen, dass Sie im Jahr 2019 selbstständig
waren, sowie eine Rechnung, einen Kontoauszug oder ein Rechnungsbuch aus dem Jahr
2020, um nachzuweisen, dass Sie am 2020. Februar 15 aktiv tätig waren.
18. Frage: Ich bin selbstständig und habe Angestellte. Wie berechne ich meinen maximalen
Betrag des PPP-Darlehens der zweiten Runde (bis zu 2 Millionen US-Dollar), wenn ich
das Bruttoeinkommen verwende? (Beachten Sie, dass die erlassenen Beträge des PPP-
Darlehens zum Teil vom Gesamtbetrag der Ausgaben während des gedeckten Zeitraums
nach der Auszahlung des PPP-Darlehens abhängen.)
Antwort: Die folgende Methodik sollte zur Berechnung des maximalen Betrags eines
Darlehens verwendet werden, wenn Sie selbstständig sind und Angestellte haben, selbst
wenn Sie ein selbstständiger Unternehmer sind oder ein Einzelunternehmen verwalten
(jedoch nicht, wenn Sie ein Partner in einer Partnerschaft sind; siehe Frage Nr. 4), und
das Bruttoeinkommen verwenden:
Schritt 1: Überprüfen Sie Ihr Bruttoeinkommen im 2019 IRS-Formular 1040
Schedule C Zeile 7.29 Subtrahieren Sie die Lohnkosten der Mitarbeiter für 2019, die
unter Formular 1040 Schedule C Zeilen 14, 19 und 26 summiert wurden.30 Wenn
dieser Betrag kleiner als Null ist, setzen Sie diesen Betrag auf Null.
Schritt 2: Teilen Sie den Bruttoeinkommensbetrag aus Schritt 1 durch 12. Wenn
dieser Betrag mehr als 8.333,33 USD beträgt, reduzieren Sie ihn auf 8.333,33 USD.
Schritt 3: Berechnen Sie die Summe aus:
o Bruttolöhne und Trinkgelder des Jahres 2019, die an Ihre Mitarbeiter gezahlt
wurden, deren Hauptwohnsitz sich in den USA befindet, bis zu 100.000 USD
pro Mitarbeiter, die berechnet werden können mit:
• 2019 IRS Formular 941 Steuerpflichtige Medicare Gehälter und
Trinkgelder (Zeile 5c-Spalte 1) aus jedem Quartal,
• Zuzüglich etwaiger Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern für die
Krankenversicherung oder andere Nebenleistungen, die von den
steuerpflichtigen Medicare Gehältern und Trinkgeldern
ausgeschlossen sind.
• Abzüglich (i) aller Beträge über 100.000 USD, die an einen
einzelnen Mitarbeiter gezahlt werden, und (ii) aller Beträge, die an
einen Mitarbeiter gezahlt werden, dessen Hauptwohnsitz sich
außerhalb der USA befindet;
29
Wenn Sie 2020-Beträge verwenden und noch keine Steuererklärung für 2020 abgeschlossen haben, füllen Sie die
erforderlichen Teile aus und berechnen Sie die Werte.
30
Alle anderen Lohnkosten für Mitarbeiter, die nicht in diesen Zeilen ausgewiesen sind, aber in Zeile 28 der
Gesamtkosten enthalten sind, müssen ebenfalls vom Bruttoeinkommen abgezogen werden.
Stand 12. März 2021
o 2019 Arbeitgeberbeiträge für die Gruppenkranken-, Lebens-, Invaliden-,
Augen- und Zahnversicherung der Arbeitnehmer (der Teil des IRS
Formulars 1040 Schedule C, Zeile 14, der diesen Beiträgen zuzurechnen ist),
o 2019 Arbeitgeberanteile für Pensionspläne des Arbeitnehmers (IRS Formular
1040 Schedule C Zeile 19); und
o 2019 staatliche und lokale Steuern, die entsprechend der Vergütung des
Arbeitnehmers auferlegt werden, im Wesentlichen Arbeitslosenversicherung
(aus den vierteljährlichen staatlichen Formularen zur Gehaltsabrechnung).
Schritt 4: Berechnen Sie die durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten für
Mitarbeiter (dividieren Sie den Betrag von Schritt 3 durch 12).
Schritt 5: Summieren Sie die Beträge aus Schritt 2 und Schritt 4 und multiplizieren
Sie sie mit 2,5.31
Ihr 2019 IRS Formular 1040 Schedule C, IRS Formular 941 und vierteljährliches
staatliches Formular zur Arbeitslosenversicherung von jedem Vierteljahr (oder ähnliche
Aufzeichnungen durch Gehaltsbuchhalter oder IRS Gehalts- und Steuererklärungen)
sowie Dokumentation über Beiträge für Renten-, Gruppenkranken-, Invaliden-, Augen-
und Zahnversicherung müssen zur Begründung des Betrags des beantragten PPP-
Darlehens eingereicht werden. Eine Gehaltsabrechnung oder ähnliche Dokumentation zur
Zahlungsperiode des 15. Februars 2020 muss zur Bestätigung eingereicht werden, dass
Sie an diesem Tag aktiv tätig waren und Mitarbeiter hatten.
19. Frage: Wenn ich ein Einkommen als Landwirt oder Viehzüchter als LLC, qualifiziertes
Gemeinschaftsunternehmen oder Partnerschaft melde, kann ich das Bruttoeinkommen zur
Bestimmung des Darlehensbetrags verwenden?
Antwort: Nur selbständige Landwirte und Viehzüchter, die ein IRS-Formular 1040
Schedule F einreichen, mit ihrem Formular 1040, und ein Schedule F Einkommen als
Viehzüchter unter IRS-Formular 1040 Schedule 1 melden, können ein Bruttoeinkommen
verwenden, um den Darlehensbetrag zu bestimmen. Einzelmitglieds-LLCs und
qualifizierte Gemeinschaftsunternehmen im Sinne von IRS,32 die Schedule F mit ihrem
Formular 1040 einreichen, können das Bruttoeinkommen verwenden, um ihren
Darlehensbetrag zu bestimmen. Nur ein Ehegatte in einem qualifizierten
Gemeinschaftsunternehmen darf im Namen des qualifizierten
Gemeinschaftsunternehmen einen Antrag auf ein PPP-Darlehen stellen.
Partnerschaften und Partner müssen die Darlehensbeträge wie in Frage 4 oben angegeben
berechnen.
31
Multiplizieren Sie mit 3,5, wenn Ihr Unternehmen im Bereich Beherbergung und Verpflegung tätig ist und der
Geschäftsaktivitätscode, der auf Ihrem letzten IRS-Formular 1040 Schedule C, Zeile B angegeben ist, mit 72
beginnt.
32
Ein qualifiziertes Gemeinschaftsunternehmen für Zwecke der Bundeseinkommensteuer bedeutet (1) die einzigen
Mitglieder des Gemeinschaftsunternehmens sind ein Ehepaar, das eine gemeinsame Steuererklärung einreicht,
wobei jeder Ehepartner ein Schedule C oder mit seinem Formular 1040 einreicht, (2) beide Ehepartner wesentlich
am Handel oder Unternehmen beteiligt sind und (3) beide Ehepartner sich dafür entscheiden, nicht als Partnerschaft
behandelt zu werden.
Stand 12. März 2021
20. Frage: Wenn ich eine selbständige Person bin, die berechtigt ist, das Bruttoeinkommen
aus Schedule C und Schedule F zur Berechnung des Darlehensbetrags zu verwenden.
Wie berechne ich den Betrag des Darlehens?
Antwort: Berechnen Sie Ihren maximalen Darlehensbetrag, indem Sie die
entsprechenden Richtlinien zur Berechnung des maximalen Darlehensbetrags für
Selbstständige (entweder mit oder ohne Mitarbeiter) anhand des Bruttoeinkommens aus
Schedule C und getrennt anhand des Bruttoeinkommens aus Anhang F befolgen.
Addieren Sie die beiden Ergebnisse zur Berechnung Ihres maximalen Darlehensbetrags.
Geben Sie in das entsprechende Feld A auf dem SBA-Formular 2483-SD-C Beträge von
Schedule C und Schedule F an.
File and source
- File
- SBA-HowtoCalculateSecondDrawFAQs-3.12.21-FINAL_German.pdf
- Size
- 527,344 bytes
- SHA-256
- abae0d005d26a64391bb030da500a5148906272b57b200004a5a7ecbb752f278
- Original
- legacy.sba.gov