SBA, FAQ for PPP Borrowers and Lenders (German translation)
Summary
German translation of the SBA's Paycheck Protection Program loan FAQ, stated as of "29. Juli 2021", and marked as under revision because it does not yet reflect the American Rescue Plan Act of 2021. The Small Business Administration says it issued the guidance in consultation with the Department of the Treasury to answer borrower and lender questions. One answer says small businesses as defined in the Small Business Act, 15 U.S.C. 632, need not have 500 or fewer employees to be eligible for a first-round PPP loan. The final answer says loan necessity reviews have caused delays beyond the 90-day statutory deadline for forgiveness and that the SBA is ending any reliance on the questionnaires.
Summary drafted by a model from the document's text below and checked by script against that text before publication. It is a navigation aid, not a reading of what the document proves. Where AI is used
Cite this document
“SBA, FAQ for PPP Borrowers and Lenders (German translation).”
Original at legacy.sba.gov. Archived at Pandemic Darlings, https://pandemicdarlings.com/source-documents/sba-faq-for-ppp-borrowers-and-lenders-german-translation-abd792330e/
, SHA-256 7faa6908a6a607eb13669907b507a1a29cf78c088502ab17f513f8e4a4e4670c.Full text
Stand 29. Juli 2021 142 - German - Deutsch
Diese FAQs werden derzeit überarbeitet und spiegeln noch nicht die Änderungen wider, die
durch den am 11. März 2021 erlassenen American Rescue Plan Act von 2021 vorgenommen
wurden.
PAYCHECK PROTECTION PROGRAM LOANS (DARLEHEN UNTER DEM
GEHALTSSCHECKSCHUTZPROGRAMM)
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Die Small Business Administration (SBA) hat in Absprache mit dem Department of the Treasury
(U.S. Finanzministerium) die Absicht, zeitgerechte zusätzliche Orientierungshilfe
bereitzustellen, um Fragen von Darlehensnehmern und Darlehensgebern über die Umsetzung des
Paycheck Protection Program (PPP, Gehaltsscheckschutzprogramm), einschließlich PPP-
Darlehen der ersten Runde und PPP-Darlehen der zweiten Runde, zu beantworten. Dieses
Dokument wird regelmäßig aktualisiert.
Darlehensnehmer und Darlehensgeber können sich auf die in diesem Dokument enthaltenen
Richtlinien als Auslegung des Gesetzes über Coronavirus-Hilfe, -Entlastung und wirtschaftliche
Sicherheit der SBA (CARES-Gesetz) (in der jeweils gültigen Fassung), der Wirtschaftshilfe für
schwer betroffene Kleinunternehmen, gemeinnützige Organisationen und Veranstaltungsorte
(Economic Aid Act) und der vorläufigen endgültigen Regeln des
Gehaltsscheckschutzprogramms („PPP Interim Final Rules“) (Link) verlassen. Die US-
Regierung wird keine PPP-Maßnahmen durch Darlehensgeber in Frage stellen, die diesem
Leitfaden1 sowie der vorläufigen endgültigen Regelung des PPP und etwaigen nachfolgenden
Neuregeln, die zum Zeitpunkt der Maßnahme des Darlehensgebers gültig waren, entsprechen.
1. Frage: In Absatz 3.b.iii der ersten vorläufigen endgültigen PPP-Regelung, Unterabschnitt
C.3.c. der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zur Implementierung von
Aktualisierungen des PPP und Unterabschnitt (h)(2)(i)(C) der vorläufigen endgültigen
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde ist aufgeführt, dass die Darlehensgeber
„[c] den Dollarbetrag der durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten . . . für das
vorangegangene Kalenderjahr durch Überprüfung der mit dem Antrag des
Darlehensnehmers eingereichten Gehaltsabrechnungsunterlagen bestätigen müssen.“
Bedeutet das, dass der Darlehensgeber jede Berechnung des Darlehensnehmers erneut
vornehmen muss?2
Antwort: Nein. Die Bereitstellung einer genauen Berechnung der Lohnkosten liegt im
Verantwortungsbereich des Darlehensnehmers und der Darlehensnehmer bestätigt die
Genauigkeit dieser Berechnungen auf dem Darlehensnehmer-Antragsformular (SBA-
1
Dieses Dokument trägt, unabhängig von der Satzung und der Regelungen, auf denen es basiert, nicht die
Rechtskraft und Rechtswirkung eines Gesetzes.
2
Frage 1, veröffentlicht am 3. April 2020, überarbeitet am 3. März 2021, um die konsolidierte vorläufige endgültige
Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP, 86 FR 3692 (14. Januar 2021), und die vorläufige
endgültige Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde, 86 FR 3712, (14. Januar 2021) und erneut am 12. März
2021 überarbeitet widerzuspiegeln, um dem Unterabschnitt III.1.h der vorläufigen endgültigen Regelung zur
Überarbeitung der Berechnung des Darlehensbetrags und der Berechtigung zu entsprechen, welche am 3. März 2021
veröffentlicht wurde.
Stand 29. Juli 2021
Formular 2483 oder SBA-Formular 2483-C für PPP-Darlehen der ersten Runde und SBA-
Formular 2483-SD oder SBA-Formular 2483-SD-C für PPP-Darlehen der zweiten Runde).
Es wird von den Darlehensgebern erwartet, über einem angemessenen Zeitraum eine
Beurteilung in gutem Glauben der Berechnungen des Darlehensgebers und der
Begleitdokumente bezüglich der durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten
vorzunehmen. Zum Beispiel wäre eine minimale Überprüfung der Berechnungen basierend
auf einer Gehaltsabrechnung durch einen anerkannten dritten Gehaltsbuchhalter
angemessen. Außerdem können sich Darlehensgeber nach der vorläufigen endgültigen
Regelung des PPP auf die Angaben des Darlehensnehmers, einschließlich der
erforderlichen Beträge, die von den Lohnkosten ausgeschlossen sein müssen, verlassen.
Im Falle, dass der Darlehensgeber Fehler bei den Berechnungen des Darlehensnehmers
oder materielle Begründungsmängel in den Begleitdokumenten des Darlehensnehmers
erkennt, sollte der Darlehensgeber mit dem Darlehensnehmer zusammenarbeiten, um das
Problem zu klären.
2. Frage: Müssen Kleinbetriebe (wie in Abschnitt 3 des Small Business Act, 15 U.S.C. 632
beschrieben) 500 oder weniger Arbeitnehmer beschäftigen, um als berechtigte
Darlehensnehmer für PPP-Darlehen der ersten Runde in Frage zu kommen?3
Antwort: Nein. Kleinbetriebe können als Darlehensnehmer für PPP-Darlehen der ersten
Runde in Frage kommen, selbst wenn sie mehr als 500 Arbeitnehmer beschäftigen,
solange sie die bestehende gesetzliche und behördliche Definition eines „Kleinbetriebs“
gemäß Abschnitt 3 des Small Business Act, 15 U.S.C. 632 erfüllen. Ein Unternehmen
kann berechtigt sein, sofern es den arbeitnehmerbasierten oder umsatzbasierten
Größenstandard für seine vorwiegende Branche der SBA erfüllt. Siehe www.sba.gov/size
für die Größenstandards nach Branche.
Außerdem kann ein Unternehmen als Kleinbetrieb für das PPP-Darlehen der ersten Runde
in Frage kommen, wenn es beide Tests unter „alternativer Größenstandard“ der SBA vom
27. März 2020 erfüllt: (1) das maximale materielle Eigenkapital beträgt 15 Millionen US-
Dollar oder weniger (2) der durchschnittliche Nettogewinn nach Bundeseinkommensteuern
(ausschließlich jeglicher Verlustvorträge) des Unternehmens für die beiden vergangenen
Geschäftsjahre vor dem Antrag beträgt nicht mehr als 5 Millionen US-Dollar.
Ein Unternehmen, das gemäß Abschnitt 3 des Small Business Act, 15 U.S.C. 632 in
Frage kommt, darf seine Berechtigung für ein PPP-Darlehen der ersten Runde auf dem
Darlehensnehmer-Antragsformular wahrheitsgemäß bestätigen, sofern nicht anderweitig
möglich.
3
Frage 2 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die konsolidierte vorläufige
endgültige Regelung zur Umsetzung der Aktualisierungen des PPP widerzuspiegeln. Diese FAQ gilt nur für PPP-
Darlehen der ersten Runde. Für PPP-Darlehen der zweiten Runde gelten unterschiedliche
Zulassungsvoraussetzungen. Siehe FAQ Nr. 63 und Unterabschnitt (c) der vorläufigen endgültigen Regelung für
PPP-Darlehen der zweiten Runde.
2
Stand 29. Juli 2021
Ungeachtet des Vorstehenden haben Wohnungsgenossenschaften, in Frage kommende
501(c)(6)-Organisationen und in Frage kommende Zielmarketingorganisationen nur dann
Anspruch auf ein PPP-Darlehen der ersten Runde, wenn sie nicht mehr als 300
Mitarbeiter beschäftigen.4
3. Frage: Muss sich mein Unternehmen als Kleinbetrieb qualifizieren (wie in Abschnitt 3
des Small Business Act, 15 U.S.C. 632) um ein PPP-Darlehen der ersten Runde zu
erhalten?5
Antwort: Nein. Neben Kleinbetrieben ist ein Unternehmen auch zu einem PPP-Darlehen
der ersten Runde berechtigt, wenn das Unternehmen 500 oder weniger Arbeitnehmer
beschäftigt oder das Unternehmen den arbeitnehmerbasierten oder umsatzbasierten
Größenstandard der SBA für die Branche, in der es tätig ist (falls zutreffend), erfüllt. In
ähnlicher Weise stehen PPP-Darlehen der ersten Runde auch für berechtigte
steuerbefreite gemeinnützige Organisationen, beschrieben in Abschnitt 501(c)(3) des
Internal Revenue Code (IRC), steuerbefreite Veteranenorganisationen, beschrieben in
Abschnitt 501(c)(19) des IRC, Native American-Unternehmen, beschrieben in Abschnitt
31(b)(2)(C) des Small Business Act, und in Frage kommende gemeinnützige
Nachrichtenorganisationen6, die 500 oder weniger Arbeitnehmer haben oder die die
arbeitnehmerbasierten Größenstandards der SBA für die Branche, in der sie tätig sind,
erfüllen, zur Verfügung. PPP-Darlehen der ersten Runde sind auch für
Wohnungsgenossenschaften, in Frage kommende 501(c)(6) Organisationen und in Frage
kommende Zielmarketingorganisationen verfügbar, die nicht mehr als 300 Mitarbeiter
beschäftigen.
4. Frage: Müssen Kreditgeber eine unabhängige Ermittlung bezüglich der Geltung von
Zugehörigkeitsregeln unter 13 C.F.R. 121.301(f) Darlehensnehmer durchführen?7
Antwort: Nein. Es liegt im Verantwortungsbereich des Kreditnehmers, zu bestimmen,
welche Organisationen (wenn überhaupt) seine Geschäftspartner sind, und die
Arbeitnehmerzahl des Kreditnehmers und seiner Geschäftspartner zu ermitteln.
Darlehensgeber dürfen sich auf die Zertifizierungen der Darlehensnehmer verlassen.
4
Siehe Unterabschnitte B.1.gv, B.1.g.vii. und B.1.g.viii. der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zur
Umsetzung von Aktualisierungen des PPP für zusätzliche Informationen über die Berechtigung von
Wohnungsgenossenschaften, Zielmarketingorganisationen und Organisationen gemäß Abschnitt 501 (c) (6).
5
Frage 3 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die konsolidierte vorläufige
endgültige Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP widerzuspiegeln. Diese FAQ gilt nur für PPP-
Darlehen der ersten Runde. Für PPP-Darlehen der zweiten Runde gelten unterschiedliche
Zulassungsvoraussetzungen. Siehe FAQ Nr. 63 und Unterabschnitt (c) der vorläufigen endgültigen Regelung für
PPP-Darlehen der zweiter Runde.
6
Siehe Unterabschnitt B.1.g.vi. der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zur Implementierung von
Aktualisierungen der PPP und FAQ Nr. 56 für zusätzliche Informationen über die Berechtigung von gemeinnützigen
Nachrichtenorganisationen.
7
Frage 4, veröffentlicht am 6. April 2020.
3
Stand 29. Juli 2021
5. Frage: Müssen Darlehensnehmer die Zugehörigkeitsregeln der SBA unter 13 C.F.R.
121.301(f) anwenden?8
Antwort: Ja. Darlehensnehmer müssen die Zugehörigkeitsregeln anwenden,
einschließlich aller anwendbaren Ausnahmen oder Verzichtserklärungen, die in der
vorläufigen endgültigen Regelung der SBA zur Zugehörigkeit, der vorläufigen
endgültigen Regelung zur Behandlung von Unternehmen mit ausländischen verbundenen
Unternehmen, der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von
Aktualisierungen des PPP und der vorläufigen Regel für PPP-Darlehen der zweiten
Runde festgelegt sind. Ein Darlehensnehmer muss auf dem entsprechenden
Antragsformular für Darlehensnehmer bescheinigen, dass der Darlehensnehmer
berechtigt ist, ein PPP-Darlehen zu erhalten. Für ein PPP-Darlehen der ersten Runde
bedeutet diese Zertifizierung, dass der Darlehensnehmer nicht mehr als 500
Arbeitnehmer, ein Kleinunternehmen im Sinne von Abschnitt 3 des Small Business Act
(15 U.S.C. 632) ist, der den geltenden arbeitnehmerbasierten oder umsatzbasierten
Größenstandard der SBA einhält oder die Tests im alternativen Größenstandard der SBA,
nach Anwendung der Zugehörigkeitsregeln, falls zutreffend, erfüllt. (Ungeachtet des
Vorstehenden haben Wohnungsgenossenschaften, in Frage kommende 501(c)(6)-
Organisationen und förderfähige Zielmarketingorganisationen nur dann Anspruch auf ein
PPP-Darlehen der ersten Runde, wenn sie nicht mehr als 300 Mitarbeiter beschäftigen.)
Für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde bedeutet diese Zertifizierung, dass der
Darlehensnehmer nach Anwendung der Zugehörigkeitsregeln, falls zutreffend, nicht
mehr als 300 Mitarbeiter beschäftigt und der Darlehensnehmer die anderen
Zulassungsvoraussetzungen in Unterabschnitt (c) der vorläufigen endgültigen Regel für
PPP-Darlehen der zweiten Runde erfüllt. Die bestehenden Zugehörigkeitsausnahmen der
SBA gelten für das PPP, zum Beispiel die Ausnahmen unter 13 CFR 121.103(b)(2).
6. Frage: Die Zugehörigkeitsregel basierend auf Eigentümerschaft (13 C.F.R. 121.301(f)(1))
bestimmt, dass die SBA davon ausgehen wird, dass ein Minderheitsgesellschafter in einem
Unternehmen das Unternehmen kontrolliert, wenn dieser ein Quorum verhindern oder
anderweitig eine Maßnahme des Firmenvorstands oder der Aktionäre blockieren kann.
Wenn ein Minderheitsgesellschafter solche Rechte unwiderruflich aufgibt, wird dieser
weiterhin als Geschäftspartner des Unternehmens angesehen?9
Antwort: Nein. Wenn ein Minderheitsgesellschafter in einem Unternehmen bestehende
Rechte gemäß 13 C.F.R. 121.301(f)(1) unwiderruflich aufgibt oder abtritt, würde der
Minderheitsgesellschafter nicht mehr Geschäftspartner des Unternehmens sein (sofern
keine weitere Beziehung die Zugehörigkeitsregeln auslösen würde).
8
Frage 5 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um den Unterabschnitten B.1.gv,
B.1.g.vii. und B.1.g.viii der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zu entsprechen, in der
Aktualisierungen der PPP und des Unterabschnitts (c) der vorläufigen endgültigen Regelung für PPP-Darlehen der
zweiten Runde angewendet wurden.
9
Frage 6, veröffentlicht am 6. April 2020.
4
Stand 29. Juli 2021
7. Frage: Abschnitt 7(a)(36)(A)(viii) (II) des Small Business Act schließt jede
Arbeitnehmerentschädigung von mehr als 100.000 USD auf Jahresbasis von der
Definition der Lohnkosten aus, die anteilmäßig für den Zeitraum berechnet wird, in dem
die Zahlungen erfolgt sind oder die Verpflichtung zur Leistung der Zahlungen entsteht.
Trifft diese Ausnahme auf alle Leistungen an Arbeitnehmer mit monetärem Wert zu?10
Antwort: Nein. Der Ausschluss einer Entschädigung von mehr als 100.000 USD auf
Jahresbasis, anteilmäßig für den Zeitraum berechnet, in dem die Zahlungen geleistet
werden oder die Verpflichtung zur Leistung der Zahlungen besteht, gilt nur für eine
Barabfindung, nicht für Sachleistungen, einschließlich:
Arbeitgeberanteile an leistungsorientierten oder beitragsorientierten Pensionsplänen,
Zahlung für die Bereitstellung von Mitarbeitersozialleistungen, d. h.
Gesundheitskranken-, Lebens-, Invaliden-, Augen- und Zahnversicherung,
einschließlich Versicherungsprämien, und
die Zahlung von Staats- und lokalen Steuern, je nach Vergütung von Mitarbeitern.
8. Frage: Decken PPP-Darlehen bezahlte Krankheitstage?11
Antwort: Ja. PPP-Darlehen decken Lohnkosten, darunter auch Kosten für Urlaub des
Mitarbeiters, Elternzeit, Familienurlaub, krankheitsbedingte Fehlzeit und
Arbeitsunfähigkeit. Der CARES Act schließt jedoch qualifizierte Lohnfortzahlungen bei
Kranken- und Familienurlaub aus, für die eine Gutschrift gemäß den Abschnitten 7001
und 7003 des Families First Coronavirus Response Act (Öffentliches Recht 116-127)
zulässig ist. Weitere Informationen über die erstattungsfähige Gutschrift für bezahlte
Arbeitsunfähigkeit finden Sie hier.
9. Frage: Mein Kleinunternehmen ist ein Saisonbetrieb, dessen Aktivität von April bis Juni
höher ist. Die Aktivität in diesem Zeitraum zu berücksichtigen wäre ein genaueres Abbild
der Operationen meines Unternehmens. Mein Kleinunternehmen war jedoch am 15.
Februar 2020 noch nicht ganz hochgefahren. Komme ich dennoch in Frage?12
Antwort: Bei der Bewertung der Förderfähigkeit eines Darlehensnehmers kann ein
Darlehensgeber davon ausgehen, dass ein saisonaler Darlehensnehmer am 15. Februar
2020 in Betrieb war, wenn das Unternehmen zwischen dem 15. Februar 2019 und dem
15. Februar 2020 für einen Zeitraum von 12 Wochen in Betrieb war.
10
Frage 7 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um dem Unterabschnitt B.4.h.ii.
der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP zu entsprechen.
11
Frage 8, veröffentlicht am 6. April 2020.
12
Frage 9 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um dem Unterabschnitt B.1.e.
der konsolidierten vorläufigen Schlussregel zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP zu entsprechen.
5
Stand 29. Juli 2021
10. Frage: Was geschieht, wenn ein in Frage kommender Darlehensnehmer einen
Drittzahler, wie einen Bearbeiter von Lohnabschlüssen oder eine Professional Employer
Organization (PEO), mit der Verarbeitung der Gehaltsabrechnung und der Meldung von
Lohnnebenkosten beauftragt?13
Antwort: Die SBA erkennt, dass in Frage kommende Kreditnehmer, die PEOs oder
ähnliche Bearbeiter von Lohnabschlüssen beauftragen, unter gewissen staatlichen
Registrierungsvorschriften Lohn- und sonstige Daten zur Employer Identification
Number (EIN) des PEO oder sonstigen Bearbeiter von Lohnabschlüssen melden müssen.
In diesen Fällen wird die durch den Bearbeiter von Lohnabschlüssen bereitgestellte
Dokumentation über die Gehaltsabrechnungen, in der die Lohnbeträge und
Sozialversicherungsbeiträge aufgeführt sind, so wie sie vom Bearbeiter für die
Mitarbeiter des Darlehensnehmers der IRS gemeldet werden, als zulässige Lohn-
Dokumentation für das PPP-Darlehen angesehen. Relevante Informationen von einem
Schedule R (Form 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 Filers, welche dem
Form 941, vierteljährliche Steuererklärung des Arbeitgebers, des PEO oder Bearbeiters
beigefügt sind, sollten bei Vorhandensein verwendet werden. Anderenfalls sollte der in
Frage kommende Darlehensnehmer eine Erklärung vom Bearbeiter von Lohnabschlüssen
einholen, in der die Löhne und Lohnnebenkosten aufgeführt sind. Außerdem werden
Mitarbeiter des in Frage kommenden Darlehensnehmers nicht als Mitarbeiter des
Bearbeiters von Lohnabschlüssen oder PEO des Darlehensnehmers angesehen.
11. Frage: Können Darlehensgeber Unterschriften von einer Person entgegennehmen, die
dazu befugt ist, im Namen des Darlehensnehmers zu unterzeichnen?14
Antwort: Ja. Der Darlehensnehmer sollte jedoch berücksichtigen, wie das
Darlehensnehmer-Antragsformular angibt, dass nur ein Bevollmächtigter des
Darlehensnehmers im Namen des Unternehmens unterzeichnen darf. Die Unterschrift
einer Person als „Bevollmächtigter des Antragstellers“ ist eine Erklärung für den
Darlehensnehmer und für die US-Regierung, dass die unterzeichnende Person dazu
befugt ist, Zertifizierungen vorzunehmen, darunter in Beziehung zum Antragsteller und
jedem Eigentümer von 20% oder mehr des Firmenkapitals des Antragstellers im
Darlehensnehmer-Antragsformular. Darlehensgeber können sich auf diese Vertretung
verlassen und die Unterschrift einer Person auf dieser Basis akzeptieren.
13
Frage 10, veröffentlicht am 6. April 2020.
14
Frage 11 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die Anwendbarkeit auf
gemeinnützige Organisationen zu klären.
6
Stand 29. Juli 2021
12. Frage: Ich muss ein Darlehen beantragen, um die Operationen meines Kleinbetriebs
angesichts der aktuellen wirtschaftlichen Ungewissheit zu unterstützen. Ich wurde aber
vor vielen Jahren wegen eines Kapitalverbrechens für schuldig gesprochen. Komme ich
dennoch für das PPP in Frage?15
Antwort: Ein Unternehmen kommt aufgrund der Kriminalgeschichte eines Eigentümers
nur dann nicht in Frage, wenn bei einem Eigentümer, der 20 Prozent oder mehr des
Eigenkapitals des Antragstellers besitzt, Folgendes zutrifft:
ist derzeit inhaftiert oder aufgrund eines Verbrechens einer Anklage, strafrechtlichen
Information, Vorführung oder anderen Mitteln ausgesetzt, mit denen formelle
Strafanzeigen in einer beliebigen Gerichtsbarkeit erhoben werden; oder
wurde innerhalb der letzten fünf Jahre wegen eines Verbrechens mit Betrug,
Bestechung, Unterschlagung oder einer falschen Aussage in einem Antrag auf ein
Darlehen oder einem Antrag auf staatliche Finanzhilfe verurteilt, für schuldig
befunden oder hat auf nolo contendere plädiert, oder eine Form der
Strafunterbrechung oder Bewährung begonnen (einschließlich Bewährung vor
dem Urteil).
13. Frage: Sind Darlehensgeber dazu befugt, ihre eigenen Online-Portale sowie ein
elektronisches Formular zu verwenden, das sie zur Erfassung derselben Informationen
und Zertifizierung erstellen, wie im Darlehensnehmer-Antragsformular enthalten, um die
Implementierung ihrer Online-Portale zu vervollständigen?16
Antwort: Ja. Darlehensgeber können ihre eigenen Onlinesysteme sowie ein Formular
verwenden, das sie einrichten, um dieselben Informationen (mit demselben Wortlaut) wie
das Darlehensnehmer-Antragsformular zu erfragen. Darlehensgeber müssen aber
dennoch die Daten über die Schnittstelle der SBA an die SBA senden.
14. Frage: Welchen Zeitraum sollten Darlehensnehmer verwenden, um die Anzahl ihrer
Mitarbeiter zu bestimmen?17
15
Frage 12, veröffentlicht am 6. April 2020, überarbeitet am 25. Juni 2020 und erneut überarbeitet am 12. März
2021, um dem Unterabschnitt B.2.a.iii der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von
Aktualisierungen des PPP (86 FR 3692, 3698) zu entsprechen, geändert durch Unterabschnitt III.2 der vorläufigen
endgültigen Regelung zur Überarbeitung der Berechnung des Darlehensbetrags und der Berechtigung, veröffentlicht
am 3. März 2021.
16
Frage 13 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um mehrere Antragsformulare
für Darlehensnehmer aufzunehmen.
17
Frage 14 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um der konsolidierten
vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP und der vorläufigen endgültigen
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde zu entsprechen und andere Änderungen vorzunehmen. Erstens
wurde Frage 14 überarbeitet, um die Diskussion über die Berechnung des maximalen Darlehensbetrags eines
Darlehensnehmers zu entfernen, da diese Frage in den Dokumenten „Berechnung der maximalen Darlehensbeträge
7
Stand 29. Juli 2021
Antwort: Darlehensnehmer können ihr durchschnittliches Beschäftigungsniveau über die
gleichen Zeiträume verwenden, um die Anzahl ihrer Arbeitnehmer für den Zweck der
Anwendung des arbeitnehmerbasierten Größenstandards zu bestimmen. Alternativ
können Kreditnehmer es bevorzugen, die übliche Berechnung der SBA zu verwenden:
die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer pro Zahlungsperiode in den 12
abgeschlossenen Kalendermonaten vor dem Datum der Beantragung des Darlehens (oder
die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer für jede der Zahlungsperioden, die das
Unternehmen tätig war, wenn es für 12 Monate nicht tätig war).
Saisonunternehmen müssen die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter pro
Gehaltsperiode während des Zeitraums von 12 Kalenderwochen verwenden, den der
Darlehensnehmer zur Berechnung seiner Lohnkosten verwendet hat.
15. Frage: Sollten die Zahlungen, die ein in Frage kommender Darlehensnehmer einem
selbstständigen Unternehmer oder Einzelunternehmen geleistet hat, bei den
Berechnungen der Lohnkosten des in Frage kommenden Darlehensnehmers einbezogen
werden?18
Antwort: Nein. Alle Beträge, die ein berechtigter Darlehensnehmer an einen
unabhängigen Auftragnehmer oder Einzelunternehmer gezahlt hat, sollten von den
Lohnkosten des berechtigten Unternehmens ausgeschlossen werden, mit Ausnahme von
Fischerbootbesitzern, wie dies nach den vorläufigen endgültigen Regelungen des PPP
zulässig ist.19 Ein selbständiger Unternehmer oder Einzelunternehmen wird jedoch selbst
unter dem PPP für ein Darlehen in Frage kommen, wenn er/es die geltenden
Anforderungen erfüllt.
16. Frage: Wie sollte ein Kreditnehmer Bundessteuern bei der Bestimmung seiner
Lohnkosten für Zecke des maximalen Darlehensbetrags, der zulässigen Nutzungen eines
PPP-Darlehens und des Betrags des zu erlassenen Darlehens berücksichtigen?20
Antwort: Gemäß dem Gesetz werden Lohnkosten auf einer Bruttobasis berechnet, ohne
Berücksichtigung von (d. h. ungeachtet Abzüge oder Zusätze basierend auf) auferlegten
oder einbehaltenen Bundessteuern, wie der Anteil des Arbeitnehmers und Arbeitgebers
gemäß des Federal Insurance Contributions Act (FICA) sowie Einkommenssteuern, die
für PPP-Darlehen der ersten Runde und welche Dokumentation zur Verfügung zu stellen ist - nach Geschäftstyp“
(Link) und „Paycheck Protection Programm (PPP)-Darlehen der zweiten Runde: Wie berechnet man die
Umsatzreduzierung und die maximalen Darlehensbeträge einschließlich der bereitzustellenden Unterlagen? (Link).
Zweitens wurde Frage 14 überarbeitet, um zu klären, wie saisonale Arbeitgeber ihre Anzahl von Arbeitnehmern
bestimmen.
18
Frage 15 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die Ausnahme für
Fischerbootbesitzer aufzunehmen.
19
Siehe 85 FR 39066, Unterabschnitt III.1. (30. Juni 2020) und Unterabschnitt B.4.i. der konsolidierten vorläufigen
endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP.
20
Frage 16 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um der konsolidierten
vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP zu entsprechen.
8
Stand 29. Juli 2021
von den Arbeitnehmern einbehalten werden müssen. Demnach werden Lohnkosten nicht
um die einem Arbeitnehmer auferlegten Steuern reduziert, die der Arbeitgeber
einbehalten muss. Die Lohnkosten enthalten aber nicht den Anteil des Arbeitgebers an
der Lohnsteuer. Zum Beispiel würde ein Arbeitnehmer, der 4.000 US-Dollar pro Monat
brutto verdient hat, von denen 500 US-Dollar in Bundessteuern einbehalten wurden, als
4.000 US-Dollar Lohnkosten gelten. Der Arbeitnehmer würde 3.500 US-Dollar erhalten
und 500 US-Dollar würden an die Bundesregierung gezahlt werden. Der Anteil des
Arbeitgebers an die Bundeslohnsteuer, auferlegt auf die 4.000 US-Dollar Gehalt, sind
jedoch nicht in den Lohnkosten gemäß dem Gesetz einbezogen.21
17. Frage: Ich habe einen Darlehensantrag basierend auf der Version der vorläufigen
endgültigen Regelung des PPP, veröffentlicht zum Zeitpunkt des Antrags, eingereicht
oder genehmigt. Muss ich, basierend auf dem aktualisierten Leitfaden in diesen FAQs,
irgendwelche Maßnahmen treffen?22
Antwort: Nein. Kreditnehmer und Kreditgeber können sich auf die Gesetze, Regeln und
dem verfügbaren Leitfaden zum Zeitpunkt des relevanten Antrags verlassen.
Kreditnehmer, deren vorher eingereichte Darlehensanträge noch nicht bearbeitet wurden,
können ihre Anträge basierend auf Erklärungen in diesen FAQs überprüfen.
18. Frage: Werden PPP-Darlehen für bestehende Kunden als Neukunden für FinCEN Rule
CCD Zwecke betrachtet? Müssen Darlehensgeber Informationen über wirtschaftliches
Eigentum entsprechend der Regelanforderungen für bestehende Kunden erfassen,
beglaubigen oder überprüfen?23
21
Die Definition von „Lohnkosten“ im CARES Act, 15 U.S.C. 636(a)(36)(A)(viii), schließen „Steuern, die gemäß
Kapitel 21, 22 oder 24 des Internal Revenue Code von 1986 während des gedeckten Zeitraums, definiert als 15.
Februar 2020 bis 30. Juni 2020, auferlegt oder einbehalten wurden“ nicht mit ein. Wie oben beschrieben interpretiert
die SBA diesen gesetzlichen Ausschluss so, dass Lohnkosten auf einer Bruttobasis berechnet werden, ohne
Bundessteuern abzuziehen, die einem Arbeitnehmer auferlegt oder vom Einkommen eines Arbeitnehmers
einbehalten werden. Anders als bei dem Arbeitgeberanteil der Lohnkosten werden solche Arbeitnehmersteuern
üblicherweise als Reduzierung des Nettogehalts des Arbeitnehmers betrachtet. Ihr Ausschluss bei der Definition von
Lohnkosten bedeutet, dass die Lohnkosten auf Basis der dem Arbeitnehmer auferlegten oder den vom Arbeitnehmer
einbehaltenen Steuern nicht reduziert werden sollen. Diese Interpretation steht in Einklang mit dem Text der
Satzung und fördert den gesetzgeberischen Zweck, sicherzustellen, dass Arbeiter weiterhin eingestellt bleiben und
ein Gehalt erhalten. Des Weiteren wird, da der Referenzzeitraum für die Bestimmung eines maximalen
Darlehensbetrags für den Darlehensnehmer vollständig dem Zeitraum vorangehen wird, in dem der
Darlehensnehmer den Einschränkungen der zulässigen Nutzung der Darlehen unterliegen wird, dieser gesetzliche
Ausschluss zwecks der Bestimmung der zulässigen Nutzung von Darlehen und der Menge des erlassenen Darlehens
hinsichtlich solcher Steuern gelten, die zu einem beliebigen Zeitpunkt, nicht nur in diesem Zeitraum, auferlegt oder
einbehalten werden.
22
Frage 17 wurde am 6. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die spätere Regelsetzung
widerzuspiegeln.
23
Frage 18, veröffentlicht am 6. April 2020. Siehe FAQs Nr. 54 und Nr. 55 zur Anwendung dieser Anforderungen
auf PPP-Darlehen der zweiten Runde.
9
Stand 29. Juli 2021
Antwort: Wenn das PPP-Darlehen für einen bestehenden Kunden bestimmt ist und die
notwendigen Informationen im Voraus überprüft wurden, müssen Sie die Informationen
nicht erneut überprüfen.
Des Weiteren, wenn bundesweit versicherte Hinterlegungsstellen und bundesweit
versicherte Kreditgenossenschaften, die an dem PPP-Programm teilnehmen können, noch
keine Informationen über wirtschaftliches Eigentum von bestehenden Kunden erfasst
haben, brauchen solche Institutionen keine Informationen über wirtschaftliches Eigentum
für diejenigen Kunden erfassen und überprüfen, die neue PPP-Darlehen beantragen,
sofern nicht anderweitig entsprechend des risikobasierten Ansatzes für die Einhaltung des
BSA angebracht.
19. Frage: Müssen Darlehensgeber einen Schuldschein von der SBA verwenden, oder
können sie auch ihren eigenen verwenden?24
Antwort: Kreditgeber können ihren eigenen Schuldschein oder ein SBA-Formular als
Schuldschein verwenden.
20. Frage: Die Höhe des Erlasses eines PPP-Darlehens hängt von den Lohnkosten des
Darlehensnehmers über den zutreffenden abgedeckten Zeitraum des Erlasses ab. Wann
beginnt der zutreffende abgedeckte Zeitraum des Erlasses?25
Antwort: Das CARES-Gesetz sah einen achtwöchigen abgedeckten Zeitraum des
Erlasses vor, der an dem Tag beginnt, an dem der Darlehensgeber eine Auszahlung des
PPP-Darlehens an den Darlehensnehmer vornimmt. Der Darlehensgeber muss das
Darlehen spätestens 10 Kalendertage nach dem Datum der Genehmigung des Darlehens
auszahlen.
Der am 5. Juni 2020 in Kraft getretene Paycheck Protection Program Flexibility Act von
2020 verlängerte den gedeckten Zeitraum für den Erlass des Darlehens von acht Wochen
nach dem Datum der Darlehensauszahlung auf 24 Wochen nach dem Datum der
Darlehensauszahlung und bot den Darlehensnehmern eine wesentlich größere Flexibilität,
um für den Erlass des Darlehens in Frage zu kommen. Der 24-wöchige Zeitraum gilt für
alle Darlehensnehmer, die vor dem 27. Dezember 2020 einen Erlass erhalten haben, aber
Darlehensnehmer, die vor dem 5. Juni 2020 eine SBA-Darlehensnummer erhalten haben,
haben jedoch die Möglichkeit, einen Zeitraum von acht Wochen zu nutzen.
Mit dem am 27. Dezember 2020 erlassenen Gesetz über wirtschaftliche Hilfe für schwer
betroffene Kleinunternehmen, gemeinnützige Organisationen und Veranstaltungsorte
(Gesetz über wirtschaftliche Hilfe) wurde die Definition des Begriffs „Zeitraum für den
24
Frage 19, veröffentlicht am 8. April 2020.
25
Frage 20 wurde am 8. April 2020 veröffentlicht und am 25. Juni 2020 überarbeitet. Diese Frage wurde am 3. März
2021 weiter überarbeitet, um die konsolidierte vorläufige endgültige Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen
des PPP widerzuspiegeln.
10
Stand 29. Juli 2021
Erlass von Darlehen“ auf den Zeitraum geändert, der an dem Tag beginnt, an dem der
Darlehensgeber das PPP-Darlehen auszahlt, und an einem vom Darlehensnehmer
ausgewählten Datum endet, das während des Zeitraums gewählt wird, (i) der an dem
Datum beginnt, das 8 Wochen nach dem Auszahlungsdatum liegt, und (ii) an dem Datum
endet, das 24 Wochen nach dem Auszahlungsdatum liegt.
21. Frage: Benötigen Darlehensgeber eine separate SBA-Zulassungsurkunde, um PPP-
Darlehen zu gewähren?26
Antwort: Nein. Ein Kreditgeber benötigt keine separate SBA-Zulassung, damit die SBA
ein PPP-Darlehen garantieren kann. Die Darlehensgeber müssen jedoch das SBA-
Formular 2484 (Antrag des Darlehensgebers - Garantie für Darlehen unter dem
Gehaltsscheckschutzprogramm) oder das SBA-Formular 2484-SD (Antrag des
Darlehensgebers - Garantie des Darlehens der zweiten Runde)27 ausgefüllt haben, um
PPP-Darlehen zu vergeben und eine Darlehensnummer für jedes entstandene PPP-
Darlehen zu erhalten. Darlehensgeber können in ihren Schuldscheinen für PPP-Darlehen
die Geschäftsbedingungen einbeziehen, darunter Informationen über die Amortisierung
und Veröffentlichung, welche dem CARES Act, dem Gesetz über wirtschaftliche Hilfe,
den vorläufigen endgültigen Regelungen des PPP und dem Leitfaden sowie dem SBA-
Formular 2484 oder SBA-Formular 2484-SD entsprechen müssen.
22. Frage: Ich bin ein Nicht-Bank-Darlehensgeber, der alle geltenden Kriterien der
vorläufigen endgültigen Regelung des PPP erfüllt. Werde ich automatisch als PPP-
Kreditgeber angemeldet? Welche Kriterien wird die SBA und das Treasury Department
(U.S. Finanzministerium) verwenden, um zu bestimmen, ob es meinen Antrag für die
Teilnahme als PPP-Darlehensgeber genehmigen wird?28
Antwort: Wir ermutigen Kreditgeber, die aktuell keine 7(a) Kreditgeber sind, sich
anzumelden, um den Umfang der PPP-Kreditoptionen und die Geschwindigkeit, mit der
PPP-Darlehen ausgezahlt werden können, zu steigern, um Kleinunternehmen in den USA
helfen zu können. Wir erkennen, dass finanzielle Technologielösungen die Effektivität und
finanzielle Eingliederung bei der Implementierung des PPP fördern können. Antragsteller
sollten das SBA-Formular 3507 und die relevanten Anhänge an
NFRLApplicationForPPP@sba.gov senden. Die Einreichung des SBA Form 3507 führt
nicht zu einer automatischen Anmeldung im PPP. Die SBA und das Treasury Department
(U.S. Finanzministerium) werden jeden Antrag eines Nicht-Bank-Darlehensgebers oder
26
Frage 21 wurde am 13. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um der vorläufigen
endgültigen Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde zu entsprechen.
27
Diese Anforderung wird von einem Darlehensgeber erfüllt, sobald dieser den Prozess des Einreichens eines
Darlehens über das System zur elektronischen Bearbeitung von Darlehen der SBA abschließt. Es ist keine
Übertragung oder Aufbewahrung einer physischen Kopie von SBA-Formular 2484 oder SBA-Formular 2484-SD
erforderlich.
28
Frage 22 wurde am 13. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die konsolidierte
vorläufige endgültige Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP widerzuspiegeln.
11
Stand 29. Juli 2021
nicht versicherten Depotinstituts als Darlehensgeber beurteilen und bestimmen, ob der
Antragsteller die erforderlichen Bedingungen erfüllt, um PPP-Darlehen mit der Garantie
der SBA zu bearbeiten, abzuschließen, zu gewähren und zu verwalten. Die SBA könnte
zusätzliche Informationen vom Antragsteller anfordern, bevor sie eine Entscheidung trifft.
23. Frage: Wie funktioniert die Obergrenze von 10 Millionen US-Dollar (oder die
Obergrenze von 2 Millionen US-Dollar für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde) und die
Zugehörigkeitsregeln für Franchise-Unternehmen?29
Antwort: Wenn eine Franchise-Marke im SBA Franchise Directory aufgelistet ist, kann
jede seiner Franchisenehmer, der dem geltenden Größenstandard entspricht, ein PPP-
Darlehen beantragen. (Der Franchisegeber stellt keinen Antrag im Namen seiner
Franchisenehmer.) Die Obergrenze von 10 Mio. USD für PPP-Darlehen der ersten Runde
(oder die Obergrenze von 2 Mio. USD für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde) ist ein
Limit pro Franchisenehmer, und jeder Franchisenehmer ist auf ein PPP-Darlehen der
ersten Runde und ein PPP-Darlehen der zweiten Runde beschränkt.
Franchise-Marken, denen eine Auflistung im Verzeichnis aufgrund der Zugehörigkeit
von Franchisegeber und Franchisenehmer verweigert wurde, können eine Auflistung
anfordern, um PPP-Darlehen zu erhalten. Die SBA wird keine Zugehörigkeitsregeln bei
einer Franchisemarke anwenden, die eine Auflistung im Verzeichnis beantragt, um am
PPP teilzunehmen. Die SBA wird aber bestätigen, ob die Marke anderweitig für die
Auflistung im Directory geeignet ist.
24. Frage: Wie funktionieren die Obergrenze von 10 Millionen US-Dollar (oder die
Obergrenze von 2 Mio. USD für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde) und die
Zugehörigkeitsregeln für Hotels und Restaurants (sowie Unternehmen, denen ein North
American Industry Classification System (NAICS) Code beginnend mit 72 zugewiesen
wurde)?30
Antwort: Unter dem CARES Act kommen einzelne Geschäftseinheiten, denen ein
NAICS-Code beginnend mit 72 zugewiesen wurde (einschließlich Hotels und
Restaurants) und die nicht mehr als 500 Arbeitnehmer pro physischem Standort
beschäftigen, für ein PPP-Darlehen der ersten Runde in Frage. Bei PPP-Darlehen der
zweiten Runde darf ein Unternehmen, dem ein NAICS-Code beginnend mit 72
zugewiesen wurde, nicht mehr als 300 Mitarbeiter pro physischem Standort beschäftigen,
und andere Zulassungskriterien müssen erfüllt sein.31
29
Frage 23 wurde am 13. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die vorläufige endgültige
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde widerzuspiegeln.
30
Frage 24 wurde am 13. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die vorläufige endgültige
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde widerzuspiegeln.
31
Siehe Unterabschnitt (c) der vorläufigen endgültigen Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde.
12
Stand 29. Juli 2021
Außerdem gelten die Zugehörigkeitsregeln der SBA (13 CFR 121.103 und 13 CFR
121.301) nicht für Geschäftseinheiten, denen ein NAICS-Code beginnend mit 72
zugewiesen wird und die nicht mehr als 500 Arbeitnehmer beschäftigen (oder 300
Arbeitnehmer für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde). Demzufolge, wenn jedes Hotel
oder Restaurant im Besitz eines Mutterunternehmens eine separate, gesetzliche
Geschäftseinheit ist, ist jedes Hotel oder Restaurant mit nicht mehr als 500
Arbeitnehmern (oder 300 Arbeitnehmern für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde) dazu
berechtigt, ein separates PPP-Darlehen zu beantragen, solange es seine einzigartige EIN
verwendet.
Die maximale Begrenzung des Darlehensbetrags in Höhe von 10 Mio. USD (oder 2 Mio.
USD für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde) gilt für jede berechtigte Geschäftseinheit,
da einzelne Geschäftseinheiten nicht mehr als ein PPP-Darlehen der ersten oder zweiten
Runde beantragen können. Die folgenden Beispiele zeigen, wie diese Prinzipien
anzuwenden sind.
Beispiel 1. Unternehmen X ist direkter Eigentümer von mehreren Restaurants und hat
keine Tochtergesellschaften.
Unternehmen X kann ein PPP-Darlehen der ersten Runde beantragen, wenn es
500 Arbeitnehmer oder weniger pro Standort (einschließlich Firmensitz)
beschäftigt, selbst wenn die Gesamtzahl der Arbeitnehmer aller Standorte über
500 beträgt.
Beispiel 2. Unternehmen X hält 100 % der Anteile an Unternehmen Y und Z (daher sind
die Unternehmen X, Y und Z angeschlossene Gesellschaften). Unternehmen Y und
Unternehmen Z sind jeweils Eigentümer eines Restaurants mit 500 oder weniger
Arbeitnehmern.
Unternehmen Y und Unternehmen Z können jeweils ein separates PPP-Darlehen
beantragen, da jedes 500 oder weniger Arbeitnehmer beschäftigt. Die
Zugehörigkeitsregeln treffen nicht zu, da Unternehmen Y und Unternehmen Z
jeweils 500 oder weniger Arbeitnehmer beschäftigen und diese in der
Lebensmittelindustrie tätig sind (NAICS-Code beginnend mit 72).
Beispiel 3. Unternehmen X hält 100 % der Anteile an Unternehmen Y und Z (daher sind
die Unternehmen X, Y und Z angeschlossene Gesellschaften). Unternehmen Y ist
Besitzer eines Restaurants mit 400 Arbeitnehmern. Unternehmen Z ist ein
Bauunternehmen mit 400 Arbeitnehmern.
Unternehmen Y kommt für ein PPP-Darlehen in Frage, da es 500 oder weniger
Arbeitnehmer beschäftigt. Die Zugehörigkeitsregeln treffen nicht für
Unternehmen Y zu, da es 500 oder weniger Arbeitnehmer beschäftigt und in der
Lebensmittelindustrie tätig ist (NAICS-Code beginnend mit 72).
13
Stand 29. Juli 2021
Der Verzicht auf die Zugehörigkeitsregeln trifft nicht für Unternehmen Z zu, da
Unternehmen Z in der Baubranche tätig ist. Unter den Zugehörigkeitsregeln der
SBA, 13 CFR 121.301(f)(1) und (3), sind Unternehmen Y und Unternehmen Z
angeschlossene Gesellschaften, da sie unter der gemeinsamen Kontrolle von
Unternehmen X stehen, welches 100% der Anteile beider Unternehmen hält. Dies
bedeutet, dass die Größe von Unternehmen Z durch Aufsummierung seiner
Arbeitnehmer mit den Arbeitnehmern von Unternehmen X und Y ermittelt wird.
Unternehmen Z hat daher, zusammen mit seinen angeschlossenen Gesellschaften,
über 500 Arbeitnehmer. Unternehmen Z kann aber dennoch für ein PPP-Darlehen
der ersten Runde als Kleinbetrieb in Frage kommen, wenn es, zusammen mit
Unternehmen X und Y die anderen geltenden Größenstandards der SBA, wie in
Frage 2 beschrieben, einhält.
25. Frage: Erfüllen die Informationen, die Darlehensgeber von PPP-Antragstellern über
jeden Eigentümer von 20% oder mehr des antragstellenden Unternehmens (d. h. Name
des Eigentümers, Titel, %-Anteil des Eigentums, TIN und Anschrift) erfassen müssen,
die Verpflichtung eines Darlehensgebers, Informationen über das wirtschaftliche
Eigentum (mit einer Grenze von 25% Eigentum) unter dem Bankgeheimnisgesetzes zu
erfassen?32
Antwort:
Für Kreditgeber mit bestehenden Kunden: In Bezug auf die Erfassung von Informationen
über das wirtschaftliche Eigentum für Eigentümer mit einem Anteilsbesitz von 20% oder
mehr, wenn das PPP-Darlehen einem bestehenden Kunden bereitgestellt wird und der
Kreditgeber die notwendigen Informationen im Voraus überprüft hat, muss der
Kreditgeber die Informationen nicht erneut überprüfen. Des Weiteren, wenn bundesweit
versicherte Hinterlegungsstellen und bundesweit versicherte Kreditgenossenschaften, die
an dem PPP-Programm teilnehmen können, noch keine Informationen über
wirtschaftliches Eigentum von bestehenden Kunden gesammelt haben, brauchen solche
Institutionen keine Informationen über wirtschaftliches Eigentum für diejenigen Kunden
erfassen und überprüfen, die neue PPP-Darlehen beantragen, sofern nicht anderweitig
entsprechend des risikobasierten Ansatzes für die Einhaltung des Bankgeheimnisgesetzes
(BSA) angegeben.
Für Kreditgeber mit neuen Kunden: Für neue Kunden wird die Erfassung durch den
Darlehensgeber der folgenden Informationen von allen natürlichen Personen mit einer
Beteiligungsquote von 20% oder mehr am beantragenden Unternehmen ausreichend sein,
um die geltenden BSA-Anforderungen und FinCEN-Regelungen zu erfüllen, die die
Erfassung von Informationen über wirtschaftliches Eigentum regeln: Name des
Eigentümers, Titel, %-Anteil des Eigentums, TIN, Anschrift und Geburtsdatum. Wenn
32
Frage 25, veröffentlicht am 13. April 2020. Siehe FAQs Nr. 54 und Nr. 55 zur Anwendung dieser Anforderungen
auf PPP-Darlehen der zweiten Runde.
14
Stand 29. Juli 2021
eine Beteiligungsquote von 20% oder mehr im antragstellenden Unternehmen einem
Unternehmen oder sonstigen Rechtsperson gehört, werden die Kreditgeber entsprechende
Informationen über das wirtschaftliche Eigentum dieser Entität erfassen müssen. Wenn
Sie Fragen über die Anforderungen in Bezug auf wirtschaftliches Eigentum haben,
besuchen Sie https://www.fincen.gov/resources/statutes-and-regulations/cdd-final-rule.
Entscheidungen bezüglich der weiteren Verifizierung von Informationen über
wirtschaftliches Eigentum von neuen Kunden sollten entsprechend des risikobasiertes
Ansatzes des Darlehensgebers bezüglich der Einhaltung des BSA erfolgen.
26. Frage: SBA-Bestimmungen machen die Genehmigung durch das Standards of Conduct
Committee (SCC) der SBA für SBA-Unterstützung (mit Ausnahme von
Katastrophenhilfe) für eine Organisation erforderlich, wenn der Einzelunternehmer,
Partner, leitender Angestellte, Direktor oder Aktionär mit einem Anteil von 10 Prozent
oder mehr: ein aktueller SBA-Mitarbeiter, ein Kongressmitglied, ein Beamter oder
Mitarbeiter der Legislative oder Justiz, ein Mitglied oder Mitarbeiter eines SBA Advisory
Council oder ein SCORE-Freiwilliger, oder ein Haushaltsmitglied einer der zuvor
genannten Personen ist. Benötigen diese Unternehmen die Genehmigung des SCC, um
für ein PPP-Darlehen in Frage zu kommen?33
Antwort: Das SCC hat eine pauschale Billigung für PPP-Darlehen an solche
Organisationen gewährt, sodass keine weiteren Maßnahmen durch das SCC im PPP-
Programm erforderlich sind. Nach dem Gesetz über wirtschaftliche Hilfe kamen
bestimmte Darlehensnehmer nicht mehr in Frage und es ist ihnen untersagt, nach dem 27.
Dezember 2020 ein PPP-Darlehen der ersten oder zweiten Runde zu erhalten. Wenn eine
Mehrheitsbeteiligung an dem Darlehensnehmer (d. h. 20 Prozent nach Stimmen oder
Wert des ausstehenden Betrags einer Klasse von Beteiligungen) direkt oder indirekt vom
Präsidenten der Vereinigten Staaten, dem Vizepräsidenten der Vereinigten Staaten, dem
Leiter einer Exekutivabteilung oder ein Mitglied des Kongresses oder den Ehegatten
einer solchen Person, wie nach geltendem allgemeinem Recht bestimmt, hat der
Darlehensnehmer keinen Anspruch auf ein PPP-Darlehen der ersten Runde und ein PPP-
Darlehen der zweiten Runde. Darüber hinaus gilt für alle PPP-Darlehen, die vor dem 27.
Dezember 2020 vergeben wurden, wenn der Präsident der Vereinigten Staaten, der
Vizepräsident der Vereinigten Staaten, der Leiter einer Exekutivabteilung oder ein
Mitglied des Kongresses oder der Ehegatte einer solchen Person nach geltendem
allgemeinem Recht direkt oder indirekt am Tag der Einreichung eines Antrags auf ein
Darlehen beim PPP-Darlehensgeber eine Mehrheitsbeteiligung an dem Darlehensnehmer
hielt, muss der Darlehensnehmer diese Interessen gegenüber der SBA auf dem SBA-
Formular 3508D offenlegen und das Formular dem PPP-Darlehensgeber nach
33
Frage 26 wurde am 14. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um der konsolidierten
vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP, der vorläufigen endgültigen
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde und der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zu den
Anforderungen für den Erlass von Darlehen und der Überprüfung von Darlehen zu entsprechen, wie durch das
Gesetz über wirtschaftliche Hilfe, 86 FR 8283 (5. Februar 2021) („konsolidierte vorläufige endgültige Regelung
zum Erlass von Darlehen und die Verfahren zur Überprüfung“) geändert.
15
Stand 29. Juli 2021
Einreichung des Antrags des Darlehensnehmers auf Erlass des Darlehens gemäß
Unterabschnitt 6.c. der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zu den
Anforderungen für einen Erlass des Darlehens und den Darlehensprüfungsverfahren in
der durch das Gesetz über wirtschaftliche Hilfe geänderten Fassung einreichen.
27. Frage: Die Bestimmungen der SBA erfordern eine schriftliche
Unbedenklichkeitserklärung durch die relevante Abteilung oder dem Militärdienst, bevor
sie SBA-Unterstützung anstelle von Katastrophendarlehen für eine Organisation
bereitstellt, wenn es sich um ein Einzelunternehmen, Partner, leitenden Angestellten,
Direktor oder Aktionär mit einem Anteil von 10 Prozent oder mehr, oder um ein
Haushaltsmitglied von einer der vorher genannten Personen, einem Mitarbeiter einer
anderen Regierungsabteilung oder Agentur mit einer Stufe von mindestens GS-13 oder
Gleichwertiges handelt. Trifft diese Anforderung für PPP-Darlehen zu?34
Antwort: Nein. Das SCC hat entschieden, dass keine schriftliche
Unbedenklichkeitserklärung von einer anderen Regierungsabteilung oder Agentur für
PPP-Darlehen erforderlich ist. Siehe FAQ Nr. 26 für Informationen für einen
Darlehensnehmer mit einer Mehrheitsbeteiligung (d.h. 20 Prozent nach Stimmen oder
Wert des ausstehenden Betrags einer Klasse von Beteiligungen), die direkt oder indirekt
vom Leiter einer Exekutivabteilung oder dem Ehepartner einer solchen Person gehalten
wird, wie nach geltendem allgemeinem Recht bestimmt.
28. Frage: Ist es einem Darlehensgeber gestattet, einen PPP-Darlehensantrag über das
elektronische Darlehensbearbeitungssystem der SBA bei der SBA einzureichen, bevor
der Darlehensgeber seiner Verantwortung zur Überprüfung der erforderlichen
Dokumentation für Darlehensnehmer und Berechnung der Lohnkosten nachgekommen
ist, und für PPP-Darlehen der zweiten Runde, die erforderliche Dokumentation für
Darlehensnehmer bezüglich der Umsatzreduzierung zu überprüfen?35
Antwort: Nein. Bevor ein Darlehensgeber ein PPP-Darlehen über das elektronische
Darlehensbearbeitungssystem der SBA einreicht, muss der Darlehensgeber die
Informationen und Zertifizierungen gesammelt haben, die im Antragsformular für
Darlehensnehmer (SBA-Formular 2483, SBA-Formular 2483-C, SBA-Formular 2483-SD
oder SBA-Formular 2483-SD-C enthalten sind) enthalten sind und der Darlehensgeber
muss seinen Verpflichtungen gemäß den Absätzen 3.b.(i)-(iii) der ersten vorläufigen
endgültigen Regelung des PPP, Unterabschnitt C.3 der konsolidierten vorläufigen
34
Frage 27, veröffentlicht am 14. April 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um der konsolidierten vorläufigen
endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP, der vorläufigen endgültigen Regelung für
PPP-Darlehen der zweiten Runde und der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zu Darlehenserlass und
Darlehensprüfungsverfahren zu entsprechen.
35
Frage 28, veröffentlicht am 14. April 2020, überarbeitet am 3. März 2021, um der konsolidierten vorläufigen
endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP und der vorläufigen endgültigen Regel für
PPP-Darlehen der zweiten Runde zu entsprechen, und erneut überarbeitet am 12. März 2021, um Unterabschnitt
III.1.h. der am 3. März 2021 veröffentlichten vorläufigen endgültigen Regelung zur Überarbeitung der Berechnung
des Darlehensbetrags und der Berechtigung zu entsprechen.
16
Stand 29. Juli 2021
endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP oder Unterabschnitt
(h)(2)(i) der vorläufigen endgültigen Regel für PPP-Darlehen der zweiten Runde, sofern
zutreffend, nachgekommen sein. Weitere Informationen zur Verantwortung des
Darlehensgebers für die Bestätigung der Lohnkosten sowie zur vorläufigen endgültigen
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde für die Verantwortung des
Darlehensgebers bezüglich der Bestätigung der Umsatzreduzierung finden Sie in den
vorläufigen endgültigen Regelungen und in FAQ Nr. 1.
Darlehensgeber, die vor dem 14. April 2020 PPP-Darlehen vergeben haben und nicht
verstanden haben, dass diese Schritte vor Einreichen über E-Tran erforderlich sind,
müssen keine Anträge zurückziehen, die vor dem 14. April 2020 über E-Tran eingereicht
wurden, sondern die Aufgaben des Darlehensgebers hinsichtlich jener Anträge so bald
wie möglich und vor Abschließen des Darlehens erfüllen.
29. Frage: Können Darlehensgeber gescannte Kopien von Dokumenten oder elektronische
Unterschriften oder elektronische Genehmigungen entsprechend des E-sign Act
verwenden?36
Antwort: Ja. Alle PPP-Darlehensgeber können gescannte Kopien von unterzeichneten
Darlehensanträgen, Anträgen auf Erlass eines Darlehens und Dokumente akzeptieren, die
die Informationen und Zertifizierungen enthalten, die nach den SBA-Formularen 2483,
2483-C, 2483-SD, 2483-SD-C, 3508, 3508EZ, 3508S oder 3508D erforderlich sind,
sowie den für das PPP-Darlehen verwendeten Schuldschein. Außerdem können
Kreditgeber auch alle Arten von elektronischer Genehmigung oder elektronischer
Unterschrift mit den Anforderungen der Electronic Signatures in Global and National
Commerce Act (P.L. 106-229) annehmen.
Wenn elektronische Unterschriften nicht möglich sind, sollten Darlehensgeber beim
Einholen einer Unterschrift mit feuchter Tinte ohne persönlichen Kontakt die
erforderlichen Schritte vornehmen, um sicherzustellen, dass die richtige Partei das
Dokument unterzeichnet hat.
Diese Anleitung ersetzt nicht die Voraussetzungen für Unterschriften durch andere
Gesetze, unter anderem die der übergeordneten Regulierungsbehörde des Darlehensgebers.
30. Frage: Kann ein Darlehensgeber ein PPP-Darlehen auf dem Sekundärmarkt anbieten?37
Antwort: Ja. Ein PPP-Darlehen kann jederzeit im Sekundärmarkt angeboten werden,
sobald das Darlehen vollständig ausgezahlt wurde. Für ein Angebot auf einem
Sekundärmarkt eines PPP-Darlehens ist keine Genehmigung durch die SBA erforderlich.
36
Frage 29, veröffentlicht am 15. April 2020, überarbeitet am 3. März 2021, um die zusätzlichen SBA-Formulare
für PPP-Darlehen der zweiten Runde und dem Erlass eines Darlehens widerzuspiegeln, und am 12. März 2021
erneut überarbeitet, um Unterabschnitt III.1.h der am 3. März 2021 veröffentlichten vorläufigen endgültigen
Regelung zur Überarbeitung der Berechnung des Darlehensbetrags und der Berechtigung zu entsprechen.
37
Frage 30 veröffentlicht am 17. April 2020.
17
Stand 29. Juli 2021
Ein auf dem Sekundärmarkt angebotenes PPP-Darlehen ist zu 100% durch die SBA
garantiert. Ein PPP-Darlehen kann über oder unter dem Nennwert auf dem
Sekundärmarkt angeboten werden.
31. Frage: Kommen Unternehmen, die Eigentum von großen Unternehmen mit
ausreichenden Liquiditätsmitteln zur Unterstützung des fortlaufenden Geschäftsbetriebs
sind, für ein PPP-Darlehen in Frage?38
Antwort: Neben der Überprüfung der geltenden Zugehörigkeitsregeln zur Bestimmung
der Eignung müssen alle Kreditnehmer ihre wirtschaftliche Notwendigkeit eines PPP-
Darlehens unter dem Standard bestimmen, der durch den CARES Act und die PPP-
Regelungen zum Zeitpunkt des Darlehensantrags festgelegt wird. Auch wenn der CARES
Act die gewöhnliche Anforderung aufhebt, dass Kreditnehmer nicht in der Lage sein
müssen, anderweitig einen Kredit einzuholen (wie in Abschnitt 3(h) des Small Business
Act definiert), müssen Kreditnehmer dennoch in gutem Glauben versichern, dass ihr
Antrag eines PPP-Darlehens erforderlich ist. Insbesondere vor Einreichen eines PPP-
Antrags sollten Kreditnehmer sorgfältig die erforderliche Zertifizierung prüfen, dass „die
aktuelle wirtschaftliche Ungewissheit diesen Darlehensantrag erforderlich macht, um den
laufenden Betrieb des Antragstellers zu unterstützen.“ Kreditnehmer müssen diese
Zertifizierung in gutem Glauben vornehmen und dabei ihre aktuelle Geschäftsaktivität
und ihre Fähigkeit, auf andere Liquiditätsquellen zuzugreifen, berücksichtigen, um ihren
laufenden Betrieb in einer Weise zu unterstützen, die nicht erheblich nachteilig für das
Unternehmen ist. Zum Beispiel ist es unwahrscheinlich, dass eine Aktiengesellschaft mit
erheblichem Marktwert und Zugriff auf Kapitalmärkte in der Lage sein wird, die
erforderliche Zertifizierung in gutem Glauben vorzunehmen, und ein solches
Unternehmen sollte darauf vorbereitet sein, der SBA auf Anfrage die Grundlage für seine
Zertifizierung nachweisen zu müssen.39
Darlehensgeber können sich auf die Zertifizierung eines Darlehensnehmers bezüglich des
Bedürfnisses des Darlehensantrags berufen. Ein Darlehensnehmer, der einen Antrag für
ein PPP-Darlehen vor der Ausstellung dieses Leitfadens eingereicht hat und das Darlehen
bis zum 18. Mai 2020 vollständig zurückgezahlt hat, wird von der SBA angesehen, als
hätte er die erforderliche Zertifizierung in gutem Glauben vorgenommen.
32. Frage: Gelten die Kosten eines Wohnstipendiums oder Wohngeld für einen Mitarbeiter
als Teil der Vergütung bei den Lohnkosten?40
38
Frage 31, veröffentlicht am 23. April 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um den nachfolgenden PPP-
Leitfaden und die vorläufige endgültige Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP sowie die
vorläufige endgültige Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde widerzuspiegeln.
39
Gemäß § 342 des Gesetzes über wirtschaftliche Hilfe dürfen öffentliche Unternehmen nach dem 27. Dezember
2020 kein PPP-Darlehen mehr erhalten.
40
Frage 32, veröffentlicht am 24. April 2020.
18
Stand 29. Juli 2021
Antwort: Ja. Lohnkosten umfassen sämtliche Barabfindungen an Mitarbeiter, die der
Begrenzung der Vergütung pro Mitarbeiter auf Jahresbasis von 100.000 US-Dollar
unterliegen.
33. Frage: Liegt ein bestehender Leitfaden vor, um PPP-Antragstellern und Darlehensgebern
dabei zu helfen, zu bestimmen, ob der Hauptwohnsitz eines Mitarbeiters einer Person in
den Vereinigten Staaten ist?41
Antwort: PPP-Antragsteller und Darlehensgeber können die IRS-Regelungen (26 CFR §
1.121-1(b)(2)) bei der Bestimmung, ob der Hauptwohnsitz des Mitarbeiters einer Person
in den Vereinigten Staaten ist, berücksichtigen.
34. Frage: Kommen landwirtschaftliche Erzeuger, Bauern und Viehzüchter für PPP-
Darlehen in Frage?42
Antwort: Ja. Landwirtschaftliche Erzeuger, Bauern und Viehzüchter kommen für PPP-
Darlehen in Frage, wenn: (i) das Unternehmen 500 oder weniger Arbeitnehmer
beschäftigt, oder (ii) das Unternehmen den umsatzbasierten Größenstandard entspricht
gemäß 13.C.F.R. 121.201.
Außerdem können landwirtschaftliche Erzeuger, Bauern und Viehzüchter für PPP-
Darlehen als Kleinunternehmen in Frage kommen, wenn ihr Unternehmen den
„alternativen Größenstandard“ der SBA erfüllt. Der „alternative Größenstandard“ ist
momentan: (1) das maximale Eigenkapital beträgt 15 Millionen US-Dollar oder weniger
und (2) der durchschnittliche Nettogewinn nach Bundeseinkommenssteuern
(ausschließlich jeglicher Verlustvorträge) des Unternehmens für die beiden vergangenen
Geschäftsjahre vor dem Antrag beträgt nicht mehr als 5 Millionen US-Dollar.
Landwirtschaftliche Erzeuger, Landwirte und Viehzüchter haben Anspruch auf ein PPP-
Darlehen der zweiten Runde, wenn sie 300 oder weniger Beschäftigte haben und die
anderen Zulassungskriterien in Unterabschnitt (c) der vorläufigen endgültigen Regelung
für PPP-Darlehen der zweiten Runde erfüllen.
Für alle diese Kriterien muss der Antragsteller seine angeschlossenen Gesellschaften bei
seinen Rechnungen einbeziehen. Siehe FAQ Nr. 5.
35. Frage: Kommen landwirtschaftliche und andere Arten von Genossenschaften für PPP-
Darlehen in Frage?43
41
Frage 33, veröffentlicht am 24. April 2020.
42
Frage 34, veröffentlicht am 24. April 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um der vorläufigen endgültigen
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde zu entsprechen.
43
Frage 35, veröffentlicht am 24. April 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um der konsolidierten vorläufigen
endgültigen Regelung, die Aktualisierungen des PPP enthält, und der vorläufigen endgültigen Regelung für PPP-
Darlehen der zweiten Runde zu entsprechen.
19
Stand 29. Juli 2021
Antwort: Solange andere Teilnahmebedingungen des PPP eingehalten werden, können
kleine landwirtschaftliche und andere Genossenschaften für PPP-Darlehen in Frage
kommen. Mit dem Gesetz über wirtschaftliche Hilfe wurden Wohnungsgenossenschaften
(wie in Abschnitt 216 (b) des Internal Revenue Code von 1986 definiert), die nicht mehr
als 300 Mitarbeiter beschäftigen, bei den Organisationen hinzugefügt, die für PPP-
Darlehen der ersten Runde und PPP-Darlehen der zweiten Runde in Frage kommen.
36. Frage: Um die Berechtigung des Darlehensnehmers unter dem Schwellenwert von 500
Arbeitnehmern oder einem anderen anwendbaren Schwellenwert für PPP-Darlehen der
ersten Runde oder dem durch das Gesetz über wirtschaftliche Hilfe festgelegten
Schwellenwert von 300 Arbeitnehmern für PPP-Darlehen der zweiten Runde zu
bestimmen, muss ein Darlehensnehmer alle Mitarbeiter oder nur Vollzeitäquivalente
zählen?44
Antwort: Für den Zweck der Eignung für Darlehen definiert der CARES Act den Begriff
Arbeitnehmer so, dass Personen einbezogen werden, die „auf einer Vollzeit-, Teilzeit
oder sonstigen Basis“ eingestellt waren. Ein Kreditnehmer muss daher die Gesamtzahl
der Arbeitnehmer, einschließlich Teilzeitbeschäftigte, bei der Bestimmung ihrer
Arbeitnehmerzahl zwecks der Grenze für die Eignung berechnen. Wenn zum Beispiel ein
Kreditnehmer 200 Vollzeitbeschäftigte und 50 Teilzeitbeschäftigte jeweils 10 Stunden
beschäftigt hatte, hat der Kreditnehmer insgesamt 250 Arbeitnehmer.
Im Gegensatz dazu, zwecks des Erlasses von Darlehen, verwendet der CARES Act den
Standard „Vollzeitäquivalente“, um das Ausmaß zu bestimmen, mit dem der erlassene
Betrag eines Darlehens bei Reduzierung der Belegschaft reduziert werden würde.
37. Frage: Kommen Unternehmen, die Eigentum von privaten Unternehmen mit
ausreichenden Liquiditätsmitteln zur Unterstützung des fortlaufenden Betriebs des
Unternehmens sind, für ein PPP-Darlehen in Frage?45
Antwort: Siehe Antwort auf FAQ Nr. 31.
38. Frage: Abschnitt 1102 des CARES Act legt fest, dass PPP-Darlehen nur für
Antragsteller verfügbar sind, die „am 15. Februar 2020 tätig waren“. Kommt ein
Unternehmen, das am 15. Februar 2020 tätig war, jedoch einen Eigentümerwechsel nach
dem 15. Februar 2020 hatte, für ein PPP-Darlehen in Frage?46
Antwort: Ja. Solange das Unternehmen am 15. Februar 2020 tätig war, kommt es, wenn
es andere Anspruchsvoraussetzungen erfüllt, ungeachtet des Eigentümerwechsels, für ein
PPP-Darlehen in Frage. Des Weiteren, soweit sich ein Eigentümerwechsel durch Erwerb
44
Frage 36, veröffentlicht am 26. April 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um die vorläufige endgültige
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde widerzuspiegeln.
45
Frage 37, veröffentlicht am 28. April 2020.
46
Frage 38, veröffentlicht am 29. April 2020.
20
Stand 29. Juli 2021
von substantiell allen Vermögensgegenständen eines Unternehmens ereignet, das am 15.
Februar tätig war, wird das Unternehmen, dass die Vermögensgegenstände erwirbt, für
ein PPP-Darlehen in Frage kommen, selbst wenn der Eigentümerwechsel zur Zuweisung
einer neuen Steuernummer führt und selbst wenn das erwerbende Unternehmen bis nach
dem 15. Februar 2020 nicht tätig war. Wenn das erwerbende Unternehmen die
Operationen vor dem Verkauf verwaltete, kann sich das erwerbende Unternehmen auf die
historischen Lohnkosten und der Angestelltenzahl des Unternehmens vor dem Verkauf
für Zwecke seines PPP-Antrags beziehen, ausgenommen wenn das Unternehmen vor
dem Verkauf ein PPP-Darlehen beantragt und erhalten hat. Der Verwalter, nach Beratung
mit dem Sekretär, hat basierend auf den wirtschaftlichen Realitäten der
Geschäftstätigkeiten bestimmt, dass die Bedingung, dass ein Unternehmen „am 15.
Februar 2020 tätig war“, angewendet werden sollte.
39. Frage: Wird die SBA individuelle PPP-Darlehensakten überprüfen?47
Antwort: Für ein PPP-Darlehen jeder Höhe kann die SBA nach eigenem Ermessen
jederzeit eine Überprüfung vornehmen, bevor oder nachdem die SBA einen Erlass der
Zahlung an den Darlehensgeber weiterleitet. Die SBA kann beispielsweise ein Darlehen
überprüfen, wenn die vom Darlehensgeber an die SBA übermittelten
Darlehensdokumente oder andere Informationen darauf hindeuten, dass der
Darlehensnehmer möglicherweise nicht für ein PPP-Darlehen in Frage kommt oder
möglicherweise nicht berechtigt ist, den vom Darlehensgeber geforderten
Darlehensbetrag oder erlassenen Betrag des Darlehens zu erhalten.
Das Ergebnis der Überprüfung der Darlehensakten durch die SBA hat keinen Einfluss auf
die Garantie der SBA für Darlehen, für die der Darlehensgeber die Verpflichtungen des
Darlehensgebers in den Absätzen III.3.b (i)-(iii) der ersten vorläufigen endgültigen
Regelung des PPP, Unterabschnitt C.3. der konsolidierten vorläufigen endgültigen
Regelung zur Implementierung von Aktualisierungen des PPP oder Unterabschnitt
(h)(2)(i) der vorläufigen endgültigen Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde
erfüllt hat, sofern zutreffend, welche in FAQ Nr. 1 näher erläutert werden.
47
Frage 39 wurde am 29. April 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um der konsolidierten
vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP, der vorläufigen endgültigen
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde und der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zu den
Anforderungen für den Erlass von Darlehen und der Überprüfung von Darlehen zu entsprechen, und am 29. Juli
2021 aufgrund der Unterbrechung der Nutzung des Fragebogens über die Notwendigkeit des Darlehens (SBA-
Formular 3509 oder 3510) und Aktualisierungen der Vorgänge zur Überprüfung der Darlehen durch die SBA
überarbeitet und erneut. Alle Darlehen, einschließlich derer ab 2 Millionen US-Dollar, unterliegen weiterhin den
Anforderungen des PPP-Programms.
21
Stand 29. Juli 2021
40. Frage: Wird der erlassene Betrag des PPP-Darlehens für den Darlehensnehmer
(entsprechend Abschnitt 1106 des CARES Act (kodifiziert als Abschnitt 7A des Small
Business Act) und der Implementierungsregeln und Anleitung der SBA reduziert, wenn
der Darlehensnehmer einen Mitarbeiter entlassen hat, eine Wiedereinstellung des
gleichen Mitarbeiters angeboten hat, und der Mitarbeiter das Angebot abgelehnt hat?48
Antwort: Nein. Als Ausübung der Autorität des Verwalters und des Sekretärs unter
Abschnitt 1106(d)(6) des CARES Act (kodifiziert als Abschnitt 7A(d)(6) des Small
Business Act) zur Anordnung von Regelungen, die de minimis Ausnahmen bei den
Grenzwerten des CARES Acts zum Erlass des Darlehens gewähren, haben die SBA und
Treasury eine vorläufige endgültige Regelung erlassen, bei der entlassene Mitarbeiter,
denen der Darlehensnehmer eine Wiedereinstellung (für das gleiche Gehalt/Einkommen
und die gleiche Anzahl von Stunden) angeboten hat, von der Berechnung des reduzierten
Erlasses des Darlehens unter dem CARES Act ausgeschlossen werden.49 Die vorläufige
endgültige Regelung wird festlegen, dass, um für diese Ausnahme in Frage zu kommen,
der Darlehensnehmer ein schriftliches Angebot einer Neueinstellung in gutem Glauben
aufweisen muss und die Ablehnung des Arbeitnehmers dieses Angebots vom
Darlehensnehmer dokumentiert sein muss. Arbeitnehmer und Arbeitgeber sollten darauf
achten, dass Arbeitnehmer, die Angebote einer Neueinstellung ablehnen, die Eignung für
eine fortwährende Arbeitslosenunterstützung verlieren.
41. Frage: Kann ein saisonabhängiger Arbeitgeber, der ein PPP-Darlehen der ersten Runde
im Jahr 2020 erhalten hat und einen 12-wöchigen Zeitraum zwischen dem 1. Mai 2019
und dem 15. September 2019 zur Berechnung seines Maximalbetrags des PPP-Darlehens
verwendet hat, unter der vorläufigen endgültigen Regelung, herausgegeben von Treasury
am 27. April 2020, sämtliche erforderlichen Zertifizierungen auf dem Antragsformular
für Darlehensnehmer vornehmen?50
Antwort: Ja. Das Antragsformular für Darlehensnehmer für PPP-Darlehen der ersten
Runde von 2020 verlangte von den Antragstellern, zu bestätigen, dass „der Antragsteller
Anspruch auf ein Darlehen gemäß den zum Zeitpunkt der Einreichung dieses Antrags
48
Frage 40, veröffentlicht am 3. Mai 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um die konsolidierte vorläufige
endgültige Regelung zur Aktualisierung des PPP, die vorläufige endgültige Regelung zu PPP-Darlehen der zweiten
Runde und die konsolidierte vorläufige endgültige Regelung zu Darlehenserlass und Darlehensprüfungsverfahren
widerzuspiegeln.
49
Siehe 85 FR 33004, 33007 (1. Juni 2020) und Unterabschnitt IV.5.a. der konsolidierten vorläufigen endgültigen
Regelung zu Darlehenserlass und Darlehensprüfungsverfahren.
50
Frage 41, veröffentlicht am 3. Mai 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um die konsolidierte vorläufige
endgültige Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP widerzuspiegeln. Diese FAQ gilt nur für PPP-
Darlehen der ersten Runde, die vor dem 27. Dezember 2020 vergeben wurden. Saisonale Arbeitgeber, die im Jahr
2021 ein PPP-Darlehen erhalten, müssen die Lohnkosten anhand der durchschnittlichen monatlichen
Gehaltsabrechnung für einen Zeitraum von 12 Wochen zwischen dem 15. Februar 2019 und dem 15. Februar 2020
berechnen. Siehe „Berechnung der maximalen Darlehensbeträge für PPP-Darlehen der ersten Runde und welche
Dokumentation bereitzustellen sind - nach Art des Geschäfts“ (Link) und „Darlehen unter dem Paycheck Protection
Programm (PPP) der zweiten Runde“: Wie berechnet man die Umsatzreduzierung und die maximalen
Darlehensbeträge einschließlich der bereitzustellenden Unterlagen?” (link).
22
Stand 29. Juli 2021
geltenden Regeln hat, die von der Small Business Administration (SBA) aufgestellt
wurden, welche das Gehaltsscheckschutzprogramm implementiert“. Am 27. April 2020
hat Treasury eine vorläufige endgültige Regelung erlassen, die es saisonbedingten
Kreditnehmern ermöglicht, einen alternativen Basiszeitraum zwecks der Berechnung des
Darlehensbetrags zu verwenden, zu dem sie unter dem PPP berechtigt sind. Für PPP-
Darlehen der ersten Runde, die vor dem 27. Dezember 2020 vergeben werden, wird ein
Antragsteller, der anderweitig die geltenden SBA-Anforderungen und die vorläufige
endgültige Regelung von Treasury über Saisonarbeiter einhält, für ein PPP-Darlehen
unter den SBA-Regeln in Frage kommen. Anstatt die Anweisungen auf Seite 3 auf dem
Antragsformular für Darlehensnehmer (Version des 2. Aprils 2020) für den Zeitraum zur
Berechnung des durchschnittlichen Monatsgehalts für saisonbedingte Unternehmen zu
befolgen, kann ein Antragsteller den Zeitraum in der vorläufigen endgültigen Regelung
von Treasury über Saisonarbeiter verwendet haben.
42. Frage: Kommen gemeinnützige Krankenhäuser, die von der Besteuerung unter Abschnitt
115 des Internal Revenue Code befreit sind, als „gemeinnützige Organisationen“ gemäß
Abschnitt 1102 des CARES Act in Frage?51
Antwort: Abschnitt 1102 des CARES Act definiert den Begriff „gemeinnützige
Organisation“ als „eine Organisation, die in Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue
Code von 1986 beschrieben ist und von der Besteuerung unter Abschnitt 501(a) dieses
Codes ausgeschlossen ist“. Der Administrator, nach Beratung mit dem Secretary of the
Treasury, versteht, dass gemeinnützige Krankenhäuser, die von der Besteuerung unter
Abschnitt 115 des Internal Revenue Code befreit sind, einzigartig sind, da viele solche
Krankenhäuser die Beschreibung in Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code
erfüllen könnten, um eine Steuerbefreiung unter Abschnitt 501(a) zu beantragen, aber nicht
versucht haben, von der IRS als solche anerkannt zu werden, da sie anderweitig unter einer
anderen Regelung des Internal Revenue Code vollständig von der Steuer befreit sind.
Demnach wird der Administrator ein gemeinnütziges Krankenhaus als steuerbefreit unter
Abschnitt 115 des Internal Revenue Code ansehen, da es die Definition „gemeinnützige
Organisation“ unter Abschnitt 1102 des CARES Act erfüllt, wenn das Krankenhaus
vernünftigerweise in einer schriftlichen Aufzeichnung, verwaltet durch das Krankenhaus,
bestätigt, dass es eine in Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code beschriebene
Organisation ist und sich daher in einer Kategorie von Organisationen befindet, die unter
Abschnitt 501(a) von der Steuer befreit ist.52 Der Berechtigungsnachweis des
51
Frage 42, veröffentlicht am 3. Mai 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um der konsolidierten vorläufigen
endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP zu entsprechen.
52
Diese Bestimmung muss nicht die Rahmenbedingungen unter Abschnitt 501(r) des Internal Revenue Code
berücksichtigen, welche anderweitig mit der Sicherung der Steuerbefreiung unter diesem Abschnitt verbunden sind.
Abschnitt 501(r) gibt an, dass eine Krankenhausorganisation nicht wie in Abschnitt 501(c)(3) beschrieben behandelt
werden soll, außer sie erfüllt bestimmte gesundheitliche und andere Anforderungen. Abschnitt 1102 des CARES Act
definiert den Begriff „gemeinnützige Organisation“ nur durch Bezugnahme auf Abschnitt 501(c)(3) und Abschnitt
501(r) ist keine Abänderung von Abschnitt 501(c)(3). Demnach treffen die Anforderungen von Abschnitt 501(r) im
Sinne vom PPP nicht für die Bestimmung zu, ob eine Organisation „in Abschnitt 501(c)(3) beschrieben wird“.
23
Stand 29. Juli 2021
Krankenhauses auf dem Antragsformular für Darlehensnehmer kann nicht ohne diese
Bestimmung erfolgen. Dieser Ansatz ist hilfreich, um den statutarischen Zweck der
Sicherstellung zu erreichen, dass eine breite Vielfalt von Kreditnehmern, darunter
Organisationen, die bei der medizinischen Behandlung in der fortwährenden Pandemie
mitwirken, von den Darlehen unter dem PPP profitieren.
Diese Anleitung dient nur der Qualifizierung als eine „gemeinnützige Organisation“
gemäß Abschnitt 1102 des CARES Act und zugehörige Zwecke des CARES Act und hat
keine Konsequenzen für bundessteuerrechtliche Zwecke. Gemeinnützige Krankenhäuser
sollten auch alle anderen anwendbaren Zulassungskriterien überprüfen, einschließlich
einer wichtigen Einschränkung des Eigentums durch staatliche oder lokale
Regierungen.53
43. Frage: Frage 31 hat Kreditnehmer daran erinnert, die erforderliche Zertifizierung auf
dem Kreditnehmer-Antragsformular sorgfältig zu prüfen, da „die aktuelle wirtschaftliche
Ungewissheit diesen Darlehensantrag erforderlich macht, um den laufenden Betrieb des
Antragstellers zu unterstützen“. Der Leitfaden und die Bestimmungen schreiben vor, dass
ein Darlehensnehmer, der einen Antrag für ein PPP-Darlehen vor dem 24. April 2020
eingereicht hat und das Darlehen bis zum 7. Mai 2020 vollständig zurückzahlt, vom SBA
angesehen wird, als hätte er die erforderliche Zertifizierung in gutem Glauben
vorgenommen. Ist es für einen Darlehensnehmer möglich, den Rückzahlungstermin des
7. Mai 2020 zu verschieben?54
Antwort: Die SBA verschob den Rückzahlungstermin für diesen Safe Harbor bis zum
14. Mai 2020 und verschob ihn anschließend erneut bis zum 18. Mai 2020. Siehe FAQ
Nr. 47. Die Darlehensnehmer mussten die Verschiebungen nicht beantragen. Die
Verschiebungen wurden durch Überarbeitungen der vorläufigen endgültigen Regelung
der SBA umgesetzt, die den Safe Harbor vorsieht. Weitere Anweisungen zur
Überprüfung der Zertifizierung durch die SBA finden Sie in FAQ Nr. 46.
44. Frage: Wie gelten die Zugehörigkeitsregeln der SBA unter 13 C.F.R. 121.301(f)
hinsichtlich der Mitarbeiterzählung von ausländischen und US-Geschäftspartnern?55
Antwort: Für die Zwecke des PPP-Standards von 500 oder weniger Arbeitnehmern (oder
des Standards von 300 Arbeitnehmern für PPP-Darlehen der zweiten Runde und
bestimmter Unternehmen für PPP-Darlehen der ersten Runde) muss ein Antragsteller alle
53
Siehe 85 FR 23450, 23451 (28. April 2020) und die konsolidierte vorläufige endgültige Regelung zur Umsetzung
von Aktualisierungen des PPP.
54
Frage 43, veröffentlicht am 5. Mai 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um die nachfolgenden vorläufigen
endgültigen Regelungen der SBA bei 85 FR 29845 (19. Mai 2020) und 85 FR 31357 (26. Mai 2020)
widerzuspiegeln.
55
Frage 44, veröffentlicht am 5. Mai 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um die konsolidierte vorläufige
endgültige Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP und die vorläufige endgültige Regelung für
PPP-Darlehen der zweiten Runde widerzuspiegeln.
24
Stand 29. Juli 2021
seine Arbeitnehmer und die Arbeitnehmer seiner US-amerikanischen und ausländischen
Tochtergesellschaften zählen, wenn kein Verzicht auf oder eine Ausnahme von den
Zugehörigkeitsregeln besteht. 13 C.F.R. 121.301(f)(6). Unternehmen, die sich als ein
„Kleinbetrieb“ gemäß Abschnitt 3 des Small Business Act (15 U.S.C. 632) auf Basis des
arbeitnehmerbasierten Größenstandards qualifizieren möchten, müssen dasselbe tun.
45. Frage: Kommt ein Arbeitgeber, der sein PPP-Darlehen vor der Frist des Safe Harbor (18.
Mai 2020) zurückzahlt, für den Employee Retention Credit in Frage?56
Antwort: Diese Frage ist nicht mehr anwendbar, da aufgrund der Gesetzesänderung im
Dezember 2020 der Erhalt eines PPP-Darlehens einen Arbeitgeber nicht mehr für den
Employee Retention Credit unberechtigt macht. Siehe FAQ Nr. 65 für aktualisierte
Informationen zum Employee Retention Credit.
46. [RESERVIERT]57
47. Frage: Eine vorläufige endgültige Regelung der SBA vom 8. Mai 2020 schrieb vor, dass
ein Darlehensnehmer, der einen Antrag für ein PPP-Darlehen eingereicht hat und das
Darlehen bis zum 14. Mai 2020 vollständig zurückzahlt, von der SBA angesehen wird,
als hätte er die erforderliche Zertifizierung bezüglich der Notwendigkeit der
Darlehensanfrage in gutem Glauben vorgenommen. Ist es für einen Darlehensnehmer
möglich, den Rückzahlungstermin des 14. Mai 2020 zu verschieben?58
Antwort: Ja, die SBA hat die Frist für diesen Safe Harbor auf den 18. Mai 2020
verschoben, damit Darlehensnehmer eine Gelegenheit haben, Frage 46 zu überprüfen und
zu berücksichtigen. Darlehensnehmer müssen diese Verschiebung nicht beantragen.
Diese Verschiebung wurde durch eine Überarbeitung der vorläufigen endgültigen
Regelung der SBA implementiert, um den Safe Harbor bereitzustellen.
48. Frage: Bis wann muss ein Darlehensgeber elektronisch ein SBA-Formular 1502
einreichen, aus dem hervorgeht, dass Gelder des PPP-Darlehens ausgezahlt wurden?59
Antwort: Die SBA hat ein spezifisches Meldeverfahren über das SBA-Formular 1502
zur Verfügung gestellt, bei dem Darlehensgeber über PPP-Darlehen Bericht erstatten und
56
Frage 45, veröffentlicht am 6. Mai 2020 und überarbeitet am 27. Mai 2020, um das Datum von „(14. Mai 2020)“
auf „(18. Mai 2020)“ zu ändern.
57
Die am 13. Mai 2020 veröffentlichte Frage 46 wurde am 3. März 2021 überarbeitet, um die vorläufige endgültige
Regelung für PPP-Darlehen der zweiten Runde widerzuspiegeln, und erneut am 12. März 2021 überarbeitet, um die
am 3. März 2021 veröffentlichte vorläufige endgültige Regelung für die Berechnung des Darlehensbetrags und der
Berechtigung widerzuspiegeln und am 29. Juli 2021 aufgrund der Unterbrechung der Nutzung des Fragebogens über
die Notwendigkeit des Darlehens gelöscht (SBA-Formular 3509 oder 3510).
58
Frage 47 wurde am 13. Mai 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um die nachfolgenden
vorläufigen endgültigen Regelungen der SBA widerzuspiegeln.
59
Frage 48, veröffentlicht am 19. Mai 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um der konsolidierten vorläufigen
endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP zu entsprechen.
25
Stand 29. Juli 2021
die Bearbeitungsgebühr für vollständig ausgezahlte Darlehen, auf die sie Anspruch
haben, einziehen. Darlehensgeber müssen Angaben des SBA Formulars-1502 innerhalb
von 20 Kalendertagen nach Genehmigung eines PPP-Darlehens elektronisch hochladen.
49. Frage: Wann ist eine PPP-Darlehen fällig?60
Antwort: Wenn ein PPP-Darlehen am oder nach dem 5. Juni 2020 eine SBA-
Darlehensnummer erhalten hat, hat das Darlehen eine Laufzeit von fünf Jahren. Wenn ein
PPP-Darlehen vor dem 5. Juni 2020 eine SBA-Darlehensnummer erhalten hat, hat das
Darlehen eine Laufzeit von zwei Jahren, es sei denn, der Darlehensnehmer und der
Darlehensgeber vereinbaren einvernehmlich, die Laufzeit des Darlehens auf fünf Jahre zu
verlängern. Auf dem Schuldschein für das PPP-Darlehen ist die Laufzeit des Darlehens
aufgeführt.
50. Frage: Welche Auswirkung hat die Zahlung oder Nichtzahlung von Gebühren eines
Vermittlers oder eines anderen Dritten auf die Garantie der SBA für ein PPP-Darlehen
oder die Zahlung von Gebühren an Darlehensgeber durch die SBA?61
Antwort: Die Zahlung oder Nichtzahlung von Gebühren eines Vermittlers oder eines
anderen Dritten ist für die Garantie von SBA für ein PPP-Darlehen oder für die Zahlung
von Gebühren an Darlehensgeber durch die SBA nicht wesentlich. Weitere
Informationen zu diesen Gebühren finden Sie in Unterabschnitt D.4 der konsolidierten
vorläufigen endgültigen Regelung zur Implementierung von Aktualisierungen des
Gehaltsscheckschutzprogramms.
51. Frage: Umfassen die Zahlungen, die für die Erbringung von
Gruppengesundheitsleistungen einschließlich der Versicherungsprämien erforderlich
sind, Augen- und Zahnleistungen?62
Antwort: Ja. In Abschnitt 308 des Economic Aid Act ist festgelegt, dass die Lohnkosten
Arbeitgeberbeiträge für Gruppenlebens-, Invaliden-, Augen- und Zahnversicherung
einbeziehen.
52. Frage: Mit dem Paycheck Protection Program Flexibility Act of 2020 (Flexibilitätsgesetz)
wurde die Stundungsfrist für die Zahlungen von Kapital, Zinsen und Gebühren für alle
PPP-Darlehen des Darlehensnehmers bis zu dem Zeitpunkt verlängert, an dem die SBA
dem Darlehensgeber den Betrag des Darlehensverzichts des Darlehensnehmers überweist
(oder, falls der Darlehensnehmer keinen Antrag auf Darlehensverzicht stellt, 10 Monate
60
Frage 49, veröffentlicht am 25. Juni 2020.
61
Frage 50, veröffentlicht am 11. August 2020 und überarbeitet am 3. März 2021, um der konsolidierten vorläufigen
endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP zu entsprechen.
62
Frage 51 wurde am 11. August 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet, um Unterabschnitt B.11.a.ii
der konsolidierten vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP
widerzuspiegeln.
26
Stand 29. Juli 2021
nach dem Ende des vom Darlehensverzicht des Darlehensnehmers abgedeckten
Zeitraums). Zuvor konnte die Stundungsfrist nach 6 Monaten enden. Müssen
Darlehensgeber und Darlehensnehmer die für PPP-Darlehen verwendeten Schuldscheine
ändern, um die verlängerte Stundungsfrist zu berücksichtigen?63
Antwort: Die Verlängerung der Stundungsfrist nach dem Flexibility Act gilt automatisch
für alle PPP-Darlehen. Darlehensgeber sind verpflichtet, die gesetzliche Verlängerung
sofort in Kraft zu setzen und sollten Darlehensnehmer über die Änderung der
Stundungsfrist informieren. Die SBA erfordert keine formelle Änderung des
Schuldscheins. Eine Änderung eines Schuldscheins, um die vorgeschriebene gesetzliche
Stundungsfrist unter dem Flexibility Act widerzuspiegeln, hat keine Auswirkungen auf
die Garantie der SBA für ein PPP-Darlehen.
53. [RESERVIERT]64
54. Frage: Treffen die häufig gestellten Fragen des FinCEN vom April 2020 zum Paycheck
Protection Program (PPP) für PPP-Darlehen der zweiten Runde zu?65
Antwort: Ja. Die häufig gestellten Fragen (FAQs) zu FinPEN April 2020 PPP treffen für
PPP-Darlehen der zweiten Runde zu. Wenn Sie allgemeine Fragen zu Anforderungen im
Zusammenhang mit der Sorgfaltspflicht des Kunden oder dem wirtschaftlichen Eigentum
haben, wenden Sie sich bitte an https://www.fincen.gov/resources/statutes-and-
regulations/cdd-final-rule.
55. Frage: Kann sich ein PPP-Darlehensgeber für die Zwecke des
Bankgeheimnisgesetzes/der Einhaltung der Vorschriften zur Bekämpfung von
Geldwäsche auf dieselben Informationen stützen, die er von einem Darlehensnehmer für
die Zwecke eines PPP-Darlehens der ersten Runde erhalten hat, für ein PPP-Darlehen der
zweiten Runde an denselben Darlehensnehmer?66
Antwort: Die Informationen, die ein Darlehensgeber von einem Darlehensnehmer im
Zusammenhang mit einem PPP-Darlehen der ersten Runde erhalten hat, können von diesem
Darlehensgeber für einen Antrag auf ein PPP-Darlehen der zweiten Runde herangezogen
werden, wenn der Darlehensnehmer bereits Kunde ist. Entscheidungen bezüglich der
Aktualisierung der Sorgfaltspflicht für Kunden und der Überprüfung und Aktualisierung der
von Kunden gesammelten Informationen zum wirtschaftlichen Eigentum sollten im
Einklang mit den Leitlinien für bestehende Kunden und Neukunden, die in den FAQs vom
63
Frage 52, veröffentlicht am 7. Oktober 2020.
64
Frage 53 wurde am 9. Dezember 2020 veröffentlicht und am 3. März 2021 überarbeitet und am 29. Juli 2021
aufgrund der Unterbrechung der Nutzung des Fragebogens über die Notwendigkeit des Darlehens gelöscht (SBA-
Formular 3509 oder 3510).
65
Frage 54, veröffentlicht am 29. Juni 2021.
66
Frage 55, veröffentlicht am 29. Juni 2021.
27
Stand 29. Juli 2021
April 2020 und in diesen FAQ aufgeführt sind, sowie gemäß dem risikobasierten Ansatz des
Darlehensgebers zur Einhaltung des Bankgeheimnisgesetzes getroffen werden.
56. Frage: Wie wird das Limit von 500 Arbeitnehmern für PPP-Darlehen der ersten Runde
und das Limit von 300 Arbeitnehmern für PPP-Darlehen der zweiten Runde auf einen
öffentlich-rechtlichen Rundfunk angewendet, wenn eine Hochschule oder eine
Universität die Lizenz für den Sender betreibt oder besitzt und der Sender kein separater
Rechtsträger ist?67
Antwort: Gemäß Unterabschnitt B.1.g.vi der konsolidierten vorläufigen endgültigen
Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP, 86 FR 3692 (14. Januar 2021),
und Unterabschnitt (c)(4) der vorläufigen endgültigen Regelung für PPP-Darlehen der
zweiten Runde, 86 FR 3712 (14. Januar 2021), gelten die Grenzwerte von 500 bzw. 300
Arbeitnehmern, basierend auf der Anzahl der Arbeitnehmern „pro Standort“ des öffentlich-
rechtlichen Senders. Diese Begrenzung der Anzahl der Arbeitnehmer pro Standort gilt für
den öffentlich-rechtlichen Rundfunk selbst und gilt nicht für andere Arbeitnehmer einer
Hochschule oder Universität, die die Lizenz für den Sender betreibt oder besitzt.
57. Frage: Wie werden „Lobbying-Aktivitäten“ bei der Bestimmung der Berechtigung von
Organisationen und Zielmarketingorganisationen gemäß Abschnitt 501(c)(6) für PPP-
Darlehen der ersten Runde und PPP-Darlehen der zweiten Runde definiert?68
Antwort: Zur Bestimmung der Berechtigung von Organisationen und
Zielmarketingorganisationen gemäß Abschnitt 501(c)(6) für PPP-Darlehen der ersten und
zweiten Runde werden „Lobbying-Aktivitäten“ in Abschnitt 3 des Lobbying Disclosure
Act von 1995 (2 U.S.C. 1602) definiert.
58. Frage: Darf der Erlös aus dem PPP-Darlehen der ersten Runde oder dem PPP-Darlehen
der zweiten Runde für Lobbying-Aktivitäten oder Ausgaben verwendet werden?
Antwort: Nein. Keine der Einnahmen aus einem PPP-Darlehen der ersten Runde oder
einem PPP-Darlehen der zweiten Runde darf verwendet werden für (1) Lobbying-
Aktivitäten, wie in Abschnitt 3 des Lobbying Disclosure Act von 1995 (2 U.S.C. 1602)
definiert; (2) Ausgaben für Lobbying im Zusammenhang mit einer staatlichen oder
lokalen Wahl; oder (3) Ausgaben, die darauf abzielen, die Verabschiedung von Gesetzen,
Mitteln, Vorschriften, Verwaltungsmaßnahmen oder Exekutivverordnungen zu
beeinflussen, die von dem Kongress oder einer Landesregierung, einem staatlichen
Gesetzgeber oder einem lokalen Gesetzgeber oder einer gesetzgebenden Körperschaft
vorgeschlagen wurden oder noch ausstehen.
67
Frage 56, veröffentlicht am 29. Juni 2021.
68
Fragen 57-65, veröffentlich am 3. Mai 2021.
28
Stand 29. Juli 2021
59. Frage: Wenn ein Darlehensnehmer, der für ein PPP-Darlehen der ersten Runde
berechtigt war, nach Auszahlung des PPP-Darlehens der ersten Runde einen
Insolvenzschutz beantragt, ist dieser Darlehensnehmer zu einem Erlass seines PPP-
Darlehen der ersten Runde berechtigt?
Antwort: Ja. Wenn ein Darlehensnehmer, der zu einem PPP-Darlehen der ersten Runde
berechtigt war, nach Auszahlung des PPP-Darlehens der ersten Runde einen
Insolvenzschutz beantragt, hat dieser Darlehensnehmer Anspruch auf den Erlass des
Darlehens, sofern er alle in den vorläufigen endgültigen Regelungen des PPP festgelegten
Anforderungen für den Erlass des Darlehens erfüllt, einschließlich, aber nicht beschränkt
darauf, Darlehenserlöse nur für in Frage kommende Ausgaben zu verwenden, und
mindestens 60% des Darlehenserlöses für in Frage kommende Lohnkosten zu verwenden.
60. Frage: Wenn ein Darlehensnehmer, der zu einem PPP-Darlehen der ersten Runde
berechtigt war, nach Auszahlung des PPP-Darlehens der ersten Runde einen
Insolvenzschutz beantragt, kann dieser Darlehensnehmer dann ein PPP-Darlehen der
zweiten Runde beantragen?69
Antwort: Nein. Jeder Antragsteller für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde muss auf
dem Antragsformular für Darlehensnehmer der zweiten Runde (SBA-Formular 2483-SD
oder SBA-Formular 2483-SD-C) bescheinigen, dass der Antragsteller und jeder
Eigentümer von 20% oder mehr des Antragstellers derzeit nicht in ein Insolvenzverfahren
verwickelt ist. Ein Darlehensnehmer, der ein PPP-Darlehens der ersten Runde erhalten
hat und nach Auszahlung des PPP-Darlehens der ersten Runde einen Insolvenzschutz
beantragt hat, ist nicht berechtigt, ein PPP-Darlehen der zweiten Runde zu beantragen.
61. Frage: Um für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde in Frage zu kommen, muss ein
Darlehensnehmer auf dem SBA-Formular 2483-SD oder dem SBA-Formular 2483-SD-C
bescheinigen, dass der Darlehensnehmer vor Auszahlung des PPP-Darlehens der zweiten
Runde den vollen Darlehensbetrag seines PPP-Darlehens der ersten Runde
(einschließlich jegliche Erhöhung) „nur für in Frage kommende Ausgaben“ verwendet
hat. Wie wirkt sich die separate Anforderung, dass der Darlehensnehmer mindestens 60%
des Erlöses aus dem PPP-Darlehen der ersten Runde für die Lohnkosten verwenden
muss, auf diese Zertifizierung aus?70
Antwort: Der Darlehensnehmer kann für die Zwecke des Antrags auf ein PPP-Darlehen
der zweiten Runde bescheinigen, dass er alle Erlöse aus dem PPP-Darlehen der ersten
Runde „nur für in Frage kommende Ausgaben“ verwendet hat, wenn der Darlehensnehmer
69
Frage 60, veröffentlicht am 3. März 2021 und überarbeitet am 12. März 2021, um sie an Unterabschnitt III.1.h der
am 3. März 2021 veröffentlichten vorläufigen endgültigen Regelung zur Überarbeitung der Berechnung des
Darlehensbetrags und der Berechtigung anzupassen.
70
Frage 61, veröffentlicht am 3. März 2021 und überarbeitet am 12. März 2021, um sie an Unterabschnitt III.1.h der
am 3. März 2021 veröffentlichten vorläufigen endgültigen Regelung zur Überarbeitung der Berechnung des
Darlehensbetrags und der Berechtigung anzupassen.
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Stand 29. Juli 2021
die Erlöse des PPP-Darlehens der ersten Runde verwendet hat oder verwenden wird oder
alle in Frage kommenden Ausgaben, die in Unterabschnitt B.11.a.i-xi der konsolidierten
vorläufigen endgültigen Regelung zur Umsetzung von Aktualisierungen des PPP
aufgeführt sind. Darlehensnehmer sollten sich darüber im Klaren sein, dass die
Nichtverwendung von Erlösen des PPP-Darlehens für den erforderlichen Prozentsatz der
Lohnkosten den Erlass des Darlehens beeinträchtigen wird.
62. Frage: Wenn ein Darlehensnehmer einen teilweisen Erlass seines PPP-Darlehens der
ersten Runde erhalten hat, ist der Darlehensnehmer dann nicht zu einem PPP-Darlehen
der zweiten Runde berechtigt?
Antwort: Wenn ein Darlehensnehmer einen teilweisen Erlass seines PPP-Darlehens der
ersten Runde erhalten hat, hat der Darlehensnehmer Anspruch auf ein PPP-Darlehen der
zweiten Runde, solange der Darlehensnehmer den vollen Betrag seines PPP-Darlehens
der ersten Runde nur für die in Unterabschnitt B.11.a.i.-xi der konsolidierten vorläufigen
endgültigen Regelung zur Implementierung von Aktualisierungen des PPP aufgeführten
in Frage kommenden Ausgaben verwendet hat.
63. Frage: Dürfen Antragsteller die von der SBA festgelegten Größenstandards (entweder
umsatz- oder arbeitnehmerbasiert) oder den alternativen Größenstandard der SBA
verwenden, um sich für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde zu qualifizieren?
Antwort: Nein. Antragsteller dürfen nicht die von der SBA festgelegten
Größenstandards (entweder umsatz- oder arbeitnehmerbasiert) oder den alternativen
Größenstandard verwenden, um sich für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde zu
qualifizieren. Im Allgemeinen sind die Anforderungen an die Größenanforderung für
PPP-Darlehen der zweiten Runde strenger als die Größenanforderung für PPP-Darlehen
der ersten Runde. Mit wenigen Ausnahmen hat ein Antragsteller nur dann Anspruch auf
ein PPP-Darlehen der zweiten Runde, wenn er zusammen mit seinen verbundenen
Unternehmen (falls zutreffend) nicht mehr als 300 Arbeitnehmer beschäftigt. Die
einzigen Ausnahmen sind, wenn ein Antragsteller:
Einen NAICS-Code hat, der mit 72 beginnt, und nicht mehr als 300 Arbeitnehmer
pro physischem Standort beschäftigt, oder
Eine Nachrichtenorganisation ist, die sich mehrheitlich im Besitz eines
Unternehmens befindet oder von diesem kontrolliert wird, dem der NAICS-Code
511110 oder ein NAICS-Code zugewiesen wurde, der mit 5151 beginnt, oder eine
gemeinnützige öffentlich-rechtliche Rundfunkanstalt mit einem Gewerbe oder
Geschäft unter dem NAICS-Code 511110 oder 5151 ist und in beiden Fällen sind
nicht mehr als 300 Mitarbeiter pro Standort beschäftigt werden.
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Stand 29. Juli 2021
64. Frage: Wenn ein Eigentümer eines Antragstellers oder ein Einzelunternehmer, eine
selbständige Person oder ein unabhängiger Auftragnehmer anstelle einer
Sozialversicherungsnummer (SSN) eine individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN)
hat, kann er die ITIN auf dem Antragsformular für Darlehensnehmer für ein PPP-Darlehen
und den Formularen für die Beantragung eines Erlasses des Darlehens verwenden?71
Antwort: Ja. Wenn ein Eigentümer eines Antragstellers oder ein Einzelunternehmer, eine
selbständige Person oder ein unabhängiger Auftragnehmer eine ITIN anstelle einer SSN
hat, kann er die ITIN auf dem PPP-Antragsformular für Darlehensnehmer (SBA-
Formulare 2483, 2483-C, 2483-SD und 2483-SD-C (oder das Gegenstück des
Darlehensgebers) und die PPP-Antragsformulare für den Erlass von Darlehen (SBA-
Formulare 3508, 3508EZ und 3508S oder das Gegenstück für Darlehensgeber)
verwenden. Eine ITIN ist eine Steuerverarbeitungsnummer, die nur bestimmten
gebietsfremden und gebietsansässigen Ausländern, ihren Ehepartnern und Angehörigen
zur Verfügung steht, die keine SSN erhalten können. Es ist eine 9-stellige Nummer,
beginnend mit der Nummer „9“, formatiert wie eine SSN (NNN-NN-NNNN). Um
Anspruch auf ein PPP-Darlehen zu haben oder einen Erlass des Darlehens zu erhalten,
muss der Antragsteller alle Zulassungskriterien und PPP-Anforderungen erfüllen,
einschließlich der Anforderung, dass sich der Hauptwohnsitz eines Einzelunternehmers,
einer selbständigen Person oder eines unabhängigen Auftragnehmers in den Vereinigten
Staaten befinden muss.
65. Frage: Ist ein Arbeitgeber, der ein PPP-Darlehen der ersten Runde oder ein PPP-
Darlehen der zweiten Runde erhält, ab dem 27. Dezember 2020 ebenfalls für Employee
Retention Credit berechtigt?
Antwort: Das Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act von 2020, das als
Division EE des Consolidated Appropriations Act von 2021, Pub. L. Nr. 116-260, 134
Stat. 1182 am 27. Dezember 2020 erlassen wurde, gestattet einem Arbeitgeber, der ein
PPP-Darlehen der ersten Runde oder ein PPP-Darlehen der zweiten Runde erhalten hat,
den Employee Retention Credit in Anspruch zu nehmen, wenn der Arbeitgeber ansonsten
ein berechtigter Arbeitgeber ist, der die Anforderungen für den Kredit erfüllt.
Lohnkosten, bei denen es sich um qualifizierte Löhne für den Employee Retention Credit
handelt, können jedoch nicht erlassen werden, wenn der Arbeitgeber den Kredit für diese
Beträge beantragt. (Weitere Anweisungen der finden Sie unter
https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-20.pdf.)
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Frage 64, veröffentlicht am 3. März 2021 und überarbeitet am 12. März 2021, um sie an Unterabschnitt III.1.h der
am 3. März 2021 veröffentlichten vorläufigen endgültigen Regelung zur Überarbeitung der Berechnung des
Darlehensbetrags und der Berechtigung anzupassen.
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Stand 29. Juli 2021
66. Frage: Am 3. März 2021 veröffentlichte die SBA die vorläufige endgültige Regelung
„Überarbeitungen der Berechnung des Darlehensbetrags und der Berechtigung“, die es
den Antragstellern von Schedule C ermöglicht, das Bruttoeinkommen zur Berechnung
der PPP-Darlehensbeträge zu verwenden. Welche Möglichkeiten haben Darlehensgeber,
um Antragstellern von Schedule C, die bereits einen Antrag auf ein PPP-Darlehen gestellt
haben, bei der Berechnung des Betrags ihres PPP-Darlehens anhand des
Bruttoeinkommens zu helfen?72
Antwort: Welche Optionen den Darlehensgebern zur Verfügung stehen, hängt vom
Status des Antrags auf das PPP-Darlehen ab.
Wenn der Darlehensgeber keinen Antrag auf eine Darlehensgarantie für den
Antragsteller von Schedule C gestellt hat, der das Bruttoeinkommen zur
Berechnung seines Darlehensbetrags verwenden möchte, muss der Antragsteller
dem Darlehensgeber das SBA-Formular 2483-C für ein PPP-Darlehen der ersten
Runde oder ein SBA-Formular 2483-SD-C für ein PPP-Darlehen der zweiten
Runde einreichen und der Darlehensgeber muss dann einen Antrag auf
Darlehensgarantie bei der SBA über die Paycheck Protection Platform (Platform)
unter Verwendung des SBA-Formulars 2484 (überarbeitet 3/21) für ein PPP-
Darlehen der ersten Runde oder SBA-Formular 2484-SD (überarbeitet 3/21) für
ein PPP-Darlehen der zweiten Runde einreichen.
Wenn der Darlehensgeber einen Antrag auf Darlehensgarantie bei der Plattform
eingereicht hat und der Antrag auf Darlehensgarantie noch nicht genehmigt
wurde, kann der Darlehensgeber den Antrag auf Darlehensgarantie von der
Plattform zurückziehen und einen Antrag auf Darlehensgarantie nach Empfang
vom Antragsteller von SBA-Formular 2483-C für ein PPP-Darlehen der ersten
Runde oder SBA-Formular 2483-SD-C für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde
erneut einreichen. Der Darlehensgeber muss das SBA-Formular 2484
(überarbeitet 3/21) für ein PPP-Darlehen der ersten Runde oder das SBA-
Formular 2484-SD (überarbeitet 3/21) für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde
verwenden, wenn er den Antrag auf Darlehensgarantie erneut einreicht.
Wenn die SBA eine Darlehensnummer vergeben hat, das Darlehen jedoch noch nicht
ausgezahlt wurde, kann der Darlehensgeber das Darlehen bei E-Tran Servicing
stornieren und der Antragsteller kann ein neues Darlehen unter Verwendung des
SBA-Formulars 2483-C für ein PPP-Darlehen der ersten Runde oder des SBA-
Formulars 2483-SD-C für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde beantragen.
72
Frage 66, veröffentlicht am 12. Mai 2021.
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Stand 29. Juli 2021
Wenn der Darlehensgeber das Darlehen ausgezahlt hat, aber das entsprechende
Formular 1502 nicht eingereicht hat, in dem die Auszahlung des Darlehens
gemeldet wird, muss der Antragsteller das PPP-Darlehen vollständig
zurückzahlen, der Darlehensgeber muss das Darlehen bei E-Tran Servicing
stornieren und der Antragsteller kann ein neues Darlehen unter Verwendung von
SBA-Formular 2483-C für ein PPP-Darlehen der ersten Runde oder SBA-
Formular 2483-SD-C für ein PPP-Darlehen der zweiten Runde beantragen.
Wenn der Darlehensgeber das Darlehen ausgezahlt und das zugehörige Formular
1502 eingereicht hat, in dem die Auszahlung des Darlehens gemeldet wird, können
keine Änderungen an der Berechnung des Darlehensbetrags vorgenommen werden.
Hinweis: Darlehen müssen im E-Tran-Service storniert werden (nicht auf der Plattform). Es
kann bis zu 2 Tage dauern, bis die Plattform die Aktionen in E-Tran Servicing
widerspiegelt. Der Darlehensgeber kann erst dann einen neuen Antrag auf Darlehensgarantie
stellen, wenn die Plattform die Stornierung des vorherigen Darlehens erkannt hat.
67. Frage: Um für ein PPP-Darlehen in Frage zu kommen, muss jeder Antragsteller im
Antrag für PPP-Darlehensnehmer bescheinigen, dass der Antragsteller und alle
Eigentümer von 20 % oder mehr des Antragstellers „derzeit nicht von einem
Insolvenzverfahren betroffen “ sind. Wenn ein Antragsteller oder Eigentümer in der
Vergangenheit Insolvenzschutz beantragt hat, wann gilt ein Antragsteller oder
Eigentümer im Hinblick auf die Berechtigung zu einem PPP-Darlehen nicht mehr als
„derzeit an einem Insolvenzverfahren beteiligt“?73
Antwort: Wenn ein Antragsteller oder Eigentümer einen Insolvenzantrag gemäß Kapitel
7 eingereicht hat, gilt der Antragsteller oder Eigentümer im Hinblick auf die
Berechtigung zum PPP-Darlehen als „derzeit von einem Insolvenzverfahren betroffen“,
bis das Insolvenzgericht in dem Fall einen Rehabilitierungsbeschluss erlassen hat. Wenn
ein Antragsteller oder Eigentümer einen Insolvenzantrag gemäß Kapitel 11, 12 oder 13
eingereicht hat, gilt der Antragsteller oder Eigentümer im Hinblick auf die Berechtigung
zu einem PPP-Darlehen als „derzeit von einem Insolvenzverfahren betroffen“, bis das
Insolvenzgericht einen Beschluss zur Bestätigung des Plans in dem Fall erlassen hat.
Darüber hinaus ist der Antragsteller oder Eigentümer, wenn das Insolvenzgericht einen
Beschluss zur Abweisung des Verfahrens erlassen hat, unabhängig vom Kapitel, „derzeit
nicht mehr von einem Insolvenzverfahren betroffen“. Der Rehabilitierungsbeschluss, der
Beschluss zur Bestätigung des Plans oder der Beschluss zur Abweisung des Verfahrens
müssen vor dem Datum des Antrags auf ein PPP-Darlehen getroffen werden. Ungeachtet
des Vorstehenden ist ein Antragsteller, der aufgrund eines Insolvenzantrags dauerhaft
geschlossen wurde, für ein PPP-Darlehen nicht berechtigt, da der Antragsteller im Antrag
auf ein PPP-Darlehen bescheinigen muss, dass der Antragsteller „nicht dauerhaft
geschlossen ist“.
73
Frage 67, veröffentlicht am 6. April 2021.
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Stand 29. Juli 2021
68. Frage: Gilt eine gemeinnützige Organisation als „gemeinnützige Organisation“ gemäß
Abschnitt 7(a)(36)(A)(vii) des Small Business Act (15 USC 636(a)(36)(A)(vii)), wenn:
Die gemeinnützige Organisation vom Puerto Rico Departamento de Hacienda die
Genehmigung eines Antrags auf Steuerbefreiung erhalten hat; aber
nicht als eine Organisation im Sinne von Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue
Code einen Antrag gestellt hat und dieser nicht vom Internal Revenue Service
anerkannt wurde?74
Antwort: Der Administrator behandelt eine gemeinnützige Organisation, die der
Beschreibung in Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code entspricht und die die
Genehmigung ihres Antrags auf Steuerbefreiung vom Puerto Rico Departamento de
Hacienda erhalten hat, so, als ob sie die Definition von „gemeinnützige Organisation“
gemäß Abschnitt 7(a)(36)(A)(vii) des Small Business Act (15 USC 636(a)(36)(A)(vii))
unter den unten beschriebenen Bedingungen erfüllen würde.
Abschnitt 7(a)(36)(A)(vii) des Small Business Act (15 USC 636(a)(36)(A)(vii)) definiert
den Begriff „gemeinnützige Organisation“ als „eine Organisation, die in Abschnitt
501(c)(3) des Internal Revenue Code von 1986 beschrieben ist und von der Besteuerung
gemäß Abschnitt 501(a) dieses Codes ausgeschlossen ist“. Um in Abschnitt 501(c)(3) des
Internal Revenue Code beschrieben zu werden, darf eine Organisation nur ausschließlich
für steuerbefreite Zwecke gemäß Abschnitt 501(c)(3) organisiert und betrieben werden.
Die in Abschnitt 501(c)(3) aufgeführten Gründe für die Steuerbefreiung sind wohltätig,
religiös, erzieherisch, wissenschaftlich, literarisch, Tests für die öffentliche Sicherheit,
Förderung nationaler oder internationaler Amateursportwettbewerbe und Verhütung von
Quälerei von Kindern oder Tieren.
Der Administrator nimmt zur Kenntnis, dass einige gemeinnützige Organisationen in
Puerto Rico, die vor Ort beim Puerto Rico Departamento de Hacienda den Status einer
Steuerbefreiung beantragt und erhalten haben, möglicherweise die in Abschnitt 501(c)(3)
des Internal Revenue Code festgelegte Beschreibung erfüllen, jedoch nicht auf dieser
Grundlage vom Internal Revenue Service als steuerbefreit nach Abschnitt 501(a) des
Internal Revenue Code anerkannt werden wollen. Da diese Organisationen ansonsten
möglicherweise nicht der US-Bundeseinkommensteuer unterliegen, beispielsweise weil
Puerto Rico für die meisten US-Bundeseinkommensteuerzwecke als ausländisches
Hoheitsgebiet behandelt wird, haben diese Organisationen möglicherweise keine
Befreiung gemäß Abschnitt 501(a) beantragt.
Um die Absicht des Kongresses zu erfüllen, sicherzustellen, dass sich ein breites
Spektrum von Darlehensnehmern für PPP-Darlehen qualifizieren kann, behandelt der
Administrator eine gemeinnützige Organisation, die die Genehmigung ihres Antrags auf
74
Frage 68, veröffentlicht am 8. Juni 2021.
34
Stand 29. Juli 2021
Steuerbefreiung vom Departamento de Hacienda von Puerto Rico erhalten hat, so, als
würde sie die Definition von „gemeinnützige Organisation“ gemäß Abschnitt
7(a)(36)(A)(vii) des Small Business Act (15 USC 636(a)(36)(A)(vii)) erfüllen, wenn die
gemeinnützige Organisation in einem schriftlichen Protokoll vernünftigerweise
nachweist, dass es sich um eine in Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code
beschriebene Organisation handelt (ohne Berücksichtigung der Meldepflicht in Abschnitt
508(a) des Internal Revenue Code) und daher innerhalb von einer Kategorie von
Organisationen ist, die gemäß Abschnitt 501(a) von der Besteuerung befreit werden
können, unabhängig davon, ob die gemeinnützige Organisation die Anerkennung beim
Internal Revenue Service beantragt hat.
Weitere Informationen finden Sie unter www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-
organizations/exemption-requirements-501c3-organizations.
Diese Anleitung dient nur der Qualifizierung als eine „gemeinnützige Organisation“
gemäß 7(a)(36)(A)(vii) des Small Business Act (15 USC 636(a)(36)(A)(vii)) und
zugehörige Zwecke des CARES Act und hat keine Konsequenzen für bundessteuerliche
Zwecke. Gemeinnützige Organisationen in Puerto Rico müssen auch alle anderen
geltenden Zulassungskriterien erfüllen, um ein PPP-Darlehen und einen Erlass des
Darlehens zu erhalten.
69. Frage: Warum stellt die SBA die Nutzung des Fragebogens über die Notwendigkeit des
Darlehens (SBA-Formular 3509 oder 3510) ein?75
Antwort: Im Oktober 2020 hat die SBA zwei Fragebögen über die Notwendigkeit des
Darlehens herausgegeben (SBA-Formulare 3509 und 3510), um die Erfassung
zusätzlicher Informationen zu erleichtern, die von Überprüfern von SBA-Darlehen
verwendet werden, um die Zertifizierung nach Treu und Glauben von PPP-
Darlehensnehmern zu ihrem Darlehensantrag zu bewerten, dass der Antrag des Darlehens
aufgrund der wirtschaftlichen Unsicherheit zur Unterstützung des laufenden Betriebs
erforderlich ist. Jeder Darlehensnehmer, der zusammen mit seinen verbundenen
Unternehmen PPP-Darlehen mit einem ursprünglichen Nennbetrag von 2 Millionen US-
Dollar oder mehr erhielt, musste das Formular ausfüllen.
Am 26. Oktober 2020 veröffentlichte die SBA eine 30-tägige Ankündigung mit der Bitte
um Kommentare über die Sammlung von Informationen, die die Fragebögen über die
Notwendigkeit des Darlehens (85 FR 67809) umfasste. Darüber hinaus veröffentlichte
die SBA am 4. Januar 2021 eine 60-tägige Ankündigung mit der Bitte um Kommentare
über die Sammlung von Informationen, die die Fragebögen über die Notwendigkeit des
Darlehens (86 FR 172) umfasste. Die SBA erhielt 61 Kommentare von Mitgliedern der
Öffentlichkeit zu den Fragebögen über die Notwendigkeit des Darlehens, und die
Mehrheit der Kommentare erhob Einwände gegen die Fragebögen.
75
Frage 69, veröffentlicht am 29. Juni 2021.
35
Stand 29. Juli 2021
Basierend auf den Ergebnissen der bisher durchgeführten Darlehensprüfungen ist die
SBV der Ansicht, dass die Prüfungsressourcen bei allen Darlehen effizienter eingesetzt
werden, wenn der Fragebogen über die Notwendigkeit des Darlehens eingestellt wird.
Die Überprüfungen der Notwendigkeit von Darlehen, einschließlich der Überprüfung des
vom Darlehensnehmer ausgefüllten Fragebogens über die Notwendigkeit des Darlehens,
sind langwierig und haben zu Verzögerungen geführt, die über die gesetzliche Frist von
90 Tagen für den Erlass hinausgehen, was sich negativ auf diejenigen Darlehensnehmer
auswirkt, die ihre Bescheinigung der Notwendigkeit des Darlehens in gutem Glauben
eingereicht haben. Aus diesen Gründen stellt die SBA jegliche Abhängigkeit von den
Fragebögen über die Notwendigkeit des Darlehens ein.
36
File and source
- File
- SBA-FINAL-FAQ-UPDate-7.29.21-411-pm-2_German.pdf
- Size
- 353,079 bytes
- SHA-256
- 7faa6908a6a607eb13669907b507a1a29cf78c088502ab17f513f8e4a4e4670c
- Original
- legacy.sba.gov