SBA, FAQ about PPP Loan Forgiveness (Preguntas frecuentes sobre la condonacio n de pre stamos PPP 1)
Summary
A Spanish translation of the SBA's frequently asked questions on PPP loan forgiveness, dated "13 de octubre de 2020". It renders the program name as "PROGRAMA DE PROTECCIÓN DE PAGO". Sole proprietors, independent contractors and self-employed people with no employees may use form 3508EZ, and lenders may accept scanned copies and electronic signatures. A borrower that applies for forgiveness within ten months after its covered period makes no payments until the SBA remits the forgiven amount, though interest accrues; any balance is due by the loan's maturity of two or five years. The FAQ says that a borrower whose EIDL advance exceeds its PPP loan gets no forgiveness, because the advance is deducted from the forgiveness amount. A footnote dates the answers to "4 de agosto de 2020" and the EIDL questions to "11 de agosto de 2020".
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“SBA, FAQ about PPP Loan Forgiveness (Preguntas frecuentes sobre la condonacio n de pre stamos PPP 1).”
Original at legacy.sba.gov. Archived at Pandemic Darlings, https://pandemicdarlings.com/source-documents/sba-faq-about-ppp-loan-forgiveness-preguntas-frecuentes-sobre-la-condo-9a1dfd4b44/
, SHA-256 e471f4593aa64d86cd5f2211e072929e048f65d669578efd54610efa55b73bfb.Full text
Al 13 de octubre de 2020 036 - Spanish –Español
PROGRAMA DE PROTECCIÓN DE PAGO
Preguntas frecuentes sobre la condonación de préstamos PPP
La Agencia Federal de Pequeños Negocios (SBA, por sus siglas en inglés), en consulta con el
Departamento del Tesoro, proporciona esta guía para responder a las preguntas de los
prestatarios y prestamistas sobre la condonación de los préstamos del Programa de protección de
pago (PPP), según lo dispuesto en el artículo 1106 de la Ley de ayuda, alivio y seguridad
económica frente al coronavirus (Ley CARES, por sus siglas en inglés), modificada por la Ley
de flexibilidad del programa de protección de pago (Ley de flexibilidad).
Los prestatarios y prestamistas pueden confiar en que la guía proporcionada en este documento
es la interpretación realizada por la SBA, en consulta con el Departamento del Tesoro, de la
Ley CARES, de la Ley de flexibilidad y de las Normas Finales Provisionales del Programa de
Protección de Pago («Normas Finales Provisionales del PPP») (enlace).
Preguntas frecuentes generales sobre la condonación de préstamos
1. Pregunta: ¿Qué solicitud de condonación de préstamos deben completar los propietarios
únicos, los contratistas independientes o los trabajadores autónomos que no tienen
empleados?
Respuesta: Los propietarios únicos, los contratistas independientes y los trabajadores
autónomos que no tenían empleados al momento de la solicitud del préstamo PPP y no
incluyeron los salarios de los empleados en el cálculo de los costos salariales mensuales
promedio del formulario de solicitud del prestatario califican automáticamente para usar
el Formulario de solicitud de condonación de préstamos 3508EZ o equivalente del
prestamista y deben completar esa solicitud.
2. Pregunta: ¿Pueden los prestamistas del PPP utilizar copias escaneadas de documentos,
firmas electrónicas o consentimientos electrónicos para solicitudes y documentación de
condonación de préstamos?
Respuesta: Sí. Todos los prestamistas del PPP pueden aceptar copias escaneadas de
solicitudes de condonación de préstamos firmadas y documentos que contengan la
información y las certificaciones exigidas en los formularios 3508 y 3508EZ de la SBA o
equivalente del prestamista. Los prestamistas pueden aceptar cualquier forma de
consentimiento electrónico o firma electrónica que cumpla los requisitos de la Ley de
firmas electrónicas en el comercio mundial y nacional (Ley pública 106-229).
Si no es posible usar firmas electrónicas, cuando se firme con tinta húmeda sin estar
presente en el acto, los prestamistas deben tomar medidas adecuadas para asegurarse de
que el documento sea firmado por quien corresponda.
Esta guía no sustituye los requisitos de firma que establecen otras leyes aplicables,
incluso el principal regulador federal del prestamista.
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Al 13 de octubre de 2020
3. Pregunta: Si un prestatario presenta una solicitud de condonación de préstamo a tiempo,
¿tiene que hacer algún pago del préstamo antes de que la SBA remita el monto de
condonación, si corresponde?
Respuesta: Siempre que un prestatario presente la solicitud de condonación del
préstamo dentro de los diez meses posteriores a la finalización del Período Cubierto
(como se define a continuación), no está obligado a realizar ningún pago hasta que la
SBA remita el monto de la condonación al prestamista. Si el préstamo se condona por
completo, el prestatario no tiene obligación de efectuar ningún pago. Si solo se
condona una parte del préstamo o si se rechaza la solicitud de condonación, el
prestatario debe reembolsar el saldo pendiente a más tardar el día del vencimiento del
préstamo. Los intereses se devengan durante el tiempo transcurrido entre el desembolso
del préstamo y el momento en que la SBA remita el monto de la condonación. El
prestatario es responsable de pagar los intereses devengados sobre cualquier monto del
préstamo que no se condone. El prestamista es responsable de notificar al prestatario
que la SBA remitió el monto de la condonación del préstamo (o que la SBA determinó
que ningún monto del préstamo es elegible para la condonación) y la fecha en la que
vence el primer pago del prestatario, si corresponde.
4. Pregunta: Los formularios de solicitud de condonación de préstamos PPP (3508, 3508EZ
y 3508S) indican en el margen superior derecho que el vencimiento es el 31/10/2020. ¿El
31 de octubre de 2020 es la fecha límite para que los prestatarios soliciten la condonación?
Respuesta: No. Los prestatarios pueden presentar una solicitud de condonación de
préstamo en cualquier momento antes del vencimiento del préstamo, que puede ser de dos
o cinco años a partir de la fecha inicial del préstamo.
Sin embargo, si un prestatario no solicita la condonación del préstamo dentro de los
10 meses posteriores al último día del Período Cubierto por la condonación del
préstamo, los pagos del préstamo ya no se aplazan y el prestatario debe comenzar a
realizarlos. Por ejemplo, un prestatario cuyo Período Cubierto finaliza el 30 de octubre
de 2020 tiene hasta el 30 de agosto de 2021 para solicitar la condonación antes de que
comience el pago del préstamo.
La fecha de vencimiento, indicada en el margen superior derecho de los formularios de
solicitud de condonación de préstamos PPP publicados, se muestra a efectos del
cumplimiento de la Ley de reducción de trámites por parte de la SBA y refleja la fecha de
vencimiento temporal para el uso aprobado de los formularios. Esta fecha se extenderá y,
cuando se apruebe, se publicarán los mismos formularios con la nueva fecha de
vencimiento.1
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Todas las preguntas y respuestas se publicaron el 4 de agosto de 2020, a menos que se especifique lo contrario.
Pregunta frecuente general sobre la condonación de préstamos número 4 publicada el 13 de octubre de 2020.
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Preguntas frecuentes sobre los costos salariales de la condonación de préstamos
1. Pregunta: ¿Los costos salariales incurridos durante el Período Cubierto2 o el Período
Cubierto Salarial Alternativo,3 pero pagados después del Período Cubierto o el Período
Cubierto Salarial Alternativo, son elegibles para la condonación del préstamo?
Respuesta: Sí, si los costos salariales se pagan a más tardar el siguiente día de pago
regular posterior al Período Cubierto o al Período Cubierto Salarial Alternativo.
Ejemplo: Un prestatario recibió el préstamo antes del 5 de junio de 2020 y opta por
usar un Período Cubierto de 24 semanas. El Período Cubierto del prestatario se
extiende desde el lunes 20 de abril hasta el domingo 4 de octubre. El prestatario tiene
un ciclo salarial quincenal, con un período de pago que finaliza el domingo 4 de
octubre. Sin embargo, el prestatario no realizará el pago de salarios correspondiente
hasta el siguiente día de pago regular que sería el viernes 9 de octubre. En estas
circunstancias, el prestatario incurrió en costos salariales durante el Período Cubierto y
puede solicitar la condonación del préstamo por los costos salariales pagados el 9 de
octubre porque los costos se incurrieron durante el Período Cubierto y el pago se
realizó el primer día de pago regular después del Período Cubierto.
2. Pregunta: ¿Los costos salariales incurridos antes del Período Cubierto pero pagados
durante ese Período Cubierto son elegibles para la condonación del préstamo?
Respuesta: Sí.
Ejemplo: Un prestatario recibió el préstamo antes del 5 de junio de 2020 y opta por usar
un Período Cubierto de 24 semanas. El Período Cubierto del prestatario se extiende
desde el lunes 20 de abril hasta el domingo 4 de octubre. El prestatario tiene un ciclo
salarial quincenal, con un ciclo de pago que finaliza el sábado 18 de abril. El prestatario
no realizará el pago de salarios correspondiente hasta el viernes 24 de abril. Si bien
estos costos salariales no se incurrieron durante el Período Cubierto, se pagaron durante
el periodo mencionado y, por lo tanto, son elegibles para la condonación del préstamo.
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El Período Cubierto es (1) el plazo de 24 semanas (168 días) contado desde la fecha de desembolso del préstamo PPP
o, (2) si el prestatario recibió el préstamo PPP antes del 5 de junio de 2020, puede optar por utilizar un Período
Cubierto de ocho semanas (56 días). Por ejemplo, si el prestatario usa un Período Cubierto de 24 semanas y recibió los
fondos del préstamo PPP el lunes 20 de abril, el primer día del Período Cubierto es el 20 de abril y el último día es el
domingo 4 de octubre. En ningún caso el Período Cubierto podrá extenderse más allá del 31 de diciembre de 2020.
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Los prestatarios que pagan salarios de forma quincenal (o con mayor frecuencia) pueden optar por calcular los costos
salariales elegibles utilizando el período de 24 semanas (168 días) (o para préstamos recibidos antes del 5 de junio de
2020, a discreción del prestatario, el período de ocho semanas [56 días]) que comienza el primer día del primer período
de pago posterior a la fecha de desembolso del préstamo PPP (es decir, el «Período Cubierto Salarial Alternativo»). Por
ejemplo, si el prestatario usa un Período Cubierto Salarial Alternativo de 24 semanas y recibió los fondos del
préstamo PPP el lunes 20 de abril y el primer día de su primer período de pago posterior al desembolso del
préstamo PPP es el domingo 26 de abril, el primer día del Período Cubierto Salarial Alternativo es el 26 de abril y el
último día es el sábado 10 de octubre. En ningún caso el Período Cubierto Salarial Alternativo podrá extenderse más
allá del 31 de diciembre de 2020.
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3. Pregunta: ¿Deben los prestatarios calcular los costos salariales para períodos de pago
parciales?
Respuesta: Si el prestatario usa un ciclo salarial quincenal o de mayor frecuencia (p. ej.,
semanal), puede optar por calcular los costos salariales elegibles utilizando el ciclo de
ocho semanas (para prestatarios que recibieron sus préstamos antes del 5 de junio de
2020 y eligen un Período Cubierto de esta duración) o un período de 24 semanas que
comienza el primer día del primer ciclo salarial posterior a la fecha de desembolso del
préstamo PPP (denominado Período Cubierto Salarial Alternativo). Sin embargo, si un
prestatario paga dos veces al mes o con menor frecuencia, deberá calcular los costos
salariales para períodos de pago parciales. El Período Cubierto o el Período Cubierto
Salarial Alternativo para cualquier prestatario finalizará a más tardar el 31 de diciembre
de 2020.
Ejemplo: Un prestatario utiliza un ciclo salarial quincenal. Su Período Cubierto de
24 semanas comienza el lunes 1 de junio y finaliza el domingo 15 de noviembre. El
primer día del primer ciclo salarial del prestatario que comienza en el Período Cubierto
es el 7 de junio. El prestatario puede optar por un Período Cubierto Salarial Alternativo
que comienza el 7 de junio y finaliza el 21 de noviembre (167 días después). Los costos
salariales incurridos (es decir, el salario se ganó ese día) durante este Período Cubierto
Salarial Alternativo son elegibles para la condonación del préstamo si el último pago se
realiza a más tardar el primer día de pago regular posterior al 21 de noviembre.
4. Pregunta: Para calcular la compensación en efectivo, ¿deberían los prestatarios utilizar el
monto bruto antes de las deducciones impositivas, los pagos de beneficios al personal y
pagos similares, o deben usar el monto neto pagado a los empleados?
Respuesta: Al calcular la compensación en efectivo se debe usar el monto bruto.
5. Pregunta: ¿La condonación de préstamos solo cubre salarios o paga por hora, o un
prestatario puede pagar las propinas perdidas, las comisiones perdidas, los bonos u otras
formas de pago de incentivos y dichos costos califican para la condonación del préstamo?
Respuesta: Los costos salariales incluyen todas las formas de compensación en efectivo
pagadas a los empleados, incluidas propinas, comisiones, bonos y pago por trabajo
riesgoso. Tenga en cuenta que la compensación en efectivo condonable por empleado se
limita a $100,000 sobre una base anual.
6. Pregunta: ¿Qué gastos por cobertura colectiva de salud se considerarán costos salariales
elegibles para la condonación de préstamos?
Respuesta: Los gastos del empleador por cobertura colectiva de salud para empleados
pagados o incurridos por el prestatario durante el Período Cubierto o el Período Cubierto
Salarial Alternativo son costos salariales elegibles para la condonación del préstamo. Sin
embargo, los costos salariales no incluyen los gastos por cobertura colectiva de salud
pagados por los empleados (o beneficiarios del plan) antes o después de impuestos, por
ejemplo, la parte de la prima de atención médica que debe pagar el empleado. La
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condonación no cubre los gastos de cobertura colectiva de salud cuyo plazo haya
caducado y correspondan a períodos fuera del Período Cubierto o Período Cubierto
Salarial Alternativo.
Si un prestatario tiene un plan de seguro colectivo de salud, las primas pagadas o
devengadas durante el Período Cubierto o el Período Cubierto Salarial Alternativo se
consideran «costos salariales», siempre que se paguen durante el período correspondiente o
a más tardar la próxima fecha de vencimiento de la prima después del final del período
aplicable. Como se indica, solo se incluye la parte de las primas pagadas por el prestatario
en concepto de cobertura durante el Período Cubierto o el Período Cubierto Salarial
Alternativo, no se incluye ninguna parte pagada por los empleados o beneficiarios ni
ninguna porción pagada en concepto de cobertura por períodos fuera del período aplicable.
La pregunta frecuente 8 sobre lo que sucede con los costos salariales en la condonación de
préstamos describe las reglas que se aplican al seguro médico del propietario.
7. Pregunta: ¿Qué contribuciones a planes de jubilación se considerarán costos salariales
elegibles para la condonación de préstamos?
Respuesta: Por lo general, las contribuciones del empleador a los planes de jubilación
para empleados pagados o incurridos por el prestatario durante el Período Cubierto o el
Período Cubierto Salarial Alternativo califican como «costos salariales» elegibles para la
condonación del préstamo. Las contribuciones del empleador a los planes de jubilación
incluidas en el monto de condonación del préstamo como costos salariales no pueden
incluir ninguna contribución de jubilación deducida del salario de los empleados o
pagada por ellos. La condonación no se otorga para las contribuciones del empleador a
los planes de jubilación cuyo plazo haya caducado en períodos fuera del Período
Cubierto o Período Cubierto Salarial Alternativo. La pregunta frecuente 8 sobre lo que
sucede con los costos salariales en la condonación de préstamos describe cómo
considerar los planes de jubilación para los propietarios, los cuales son diferentes de este
enfoque general.
8. Pregunta: ¿Cómo se determina el monto de la compensación del propietario que es
elegible para la condonación del préstamo?
Respuesta: El monto de compensación de los propietarios que trabajan en su empresa y
que es elegible para la condonación depende del tipo de empresa y de si el prestatario usa
un Período Cubierto de 8 o 24 semanas. Además de los límites específicos que se
describen a continuación, el monto de condonación solicitada para la compensación
salarial de empleados por cuenta propia y autónomos tiene un límite total de $20,833 por
persona en todas las empresas en las que tenga participación societaria. Para los
prestatarios que recibieron un préstamo PPP antes del 5 de junio de 2020 y optan por
utilizar un Período Cubierto de ocho semanas, este límite es de $15,385. Si el total de
compensación entre las empresas que reciben un préstamo PPP excede el límite, los
propietarios pueden elegir cómo distribuir el monto limitado entre diferentes empresas.
Los ejemplos a continuación se aplican a un prestatario que utiliza un Período Cubierto
de 24 semanas.
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Al 13 de octubre de 2020
Sociedades tipo C: La compensación en efectivo del empleado por cuenta propia de una
sociedad tipo C, definido como un propietario que también es empleado (incluso cuando
el propietario es el único empleado), es elegible para la condonación del préstamo hasta
el 2.5/12 de la compensación en efectivo de los empleados establecida en 2019,
entendiéndose que la compensación en efectivo es la definida para todos los demás
empleados. Los prestatarios también son elegibles para la condonación respecto de pagos
de impuestos estatales y locales a cargo del empleador pagados por los prestatarios y
gravados sobre su compensación, respecto del monto pagado por el prestatario en
concepto de contribuciones del empleador al seguro médico de sus empleados y respecto
de las contribuciones del empleador a los planes de jubilación para los empleados, con un
límite de 2.5/12 de la contribución de jubilación a cargo del empleador en 2019. Los
pagos que no correspondan a compensación en efectivo se deben incluir en las líneas 6-8
del Anexo A del PPP de la solicitud de condonación de préstamos (formulario 3508 de la
SBA o equivalente del prestamista) para los prestatarios que usan ese formulario y no
cuentan para el límite de $20,833 por persona.
Sociedades tipo S: La compensación en efectivo de un empleado por cuenta propia de
una sociedad tipo S, definido como un propietario que también es un empleado, es
elegible para la condonación hasta el 2.5/12 de la compensación en efectivo de los
empleados establecida en 2019, entendiéndose que la compensación en efectivo es la
definida para todos los demás empleados. Los prestatarios también son elegibles para la
condonación respecto de pagos de impuestos estatales y locales a cargo del empleador
pagados por los prestatarios y gravados sobre su compensación, y respecto de las
contribuciones de jubilación del empleador a los planes de jubilación para los empleados
con un límite de 2.5/12 de la contribución de jubilación a cargo del empleador en 2019.
Las contribuciones del empleador al seguro médico no son elegibles para la condonación
adicional en el caso de empleados de una sociedad tipo S con una participación
societaria de al menos 2 %, incluso para los empleados que sean familiares y tengan una
participación societaria de, al menos, el 2 % según las normas de atribución familiar del
artículo 318 del título 26 del USC porque esas contribuciones se incluyen en la
compensación en efectivo. Los pagos de compensación no monetaria elegibles deben
incluirse en las líneas 7 y 8 del Anexo A del PPP de la solicitud de condonación de
préstamos (formulario 3508 de la SBA) para los prestatarios que usan ese formulario y
no cuentan para el límite de $20,833 por persona.
Anexo C (o Anexo F) para trabajadores autónomos: La compensación de los
trabajadores autónomos del Anexo C (o del Anexo F), incluidos los propietarios únicos,
los trabajadores por cuenta propia y los contratistas independientes, que resulta elegible
para la condonación se limita a 2.5/12 de la ganancia neta de 2019 que se informa en la
línea 31 del Anexo C del formulario 1040 del IRS (o 2.5/12 de la ganancia neta del
establecimiento agrícola de 2019 que se informa en la línea 34 del Anexo F del
formulario 1040 del IRS) (o para empresas nuevas, el Anexo C (o Anexo F) estimado
para 2020 al que se hace referencia en la pregunta 10 del «Programa de protección de
pago: Cómo calcular los montos máximos del préstamo según el tipo de empresa»4). Los
pagos separados por concepto de seguro médico, jubilación o impuestos estatales o
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https://www.sba.gov/sites/default/files/2020-06/How-to-Calculate-Loan-Amounts-508_1.pdf.
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locales no son elegibles para la condonación adicional de préstamos. El seguro médico y
los gastos de jubilación se pagan con los ingresos netos obtenidos como trabajador
autónomo. Si el prestatario no entregó al Prestamista el Anexo C (o F) del
formulario 1040 del IRS de 2019 cuando solicitó inicialmente el préstamo, debe
incluirse con la solicitud de condonación del prestatario.
Socios comanditados: La compensación de los socios comanditados que resulta elegible
para la condonación de préstamos se limita a 2.5/12 de las ganancias netas obtenidas en
2019 como trabajador autónomo sujeto al impuesto sobre el trabajo autónomo, que se
calcula a partir de la casilla 14a del Anexo K-1 del formulario 1065 del IRS de 2019
(menos la deducción de gastos de la sección 179 de la casilla 12, gastos societarios no
reembolsados deducidos en el Anexo SE del formulario 1040 del IRS, y el monto por
deterioro reclamado sobre activos de petróleo y gas) multiplicado por 0.9235.5 La
compensación solo es elegible para la condonación del préstamo si los pagos a los
socios se realizan durante el Período Cubierto o el Período Cubierto Salarial Alternativo.
Los pagos separados en concepto de seguro médico, jubilación o impuestos estatales o
locales no son elegibles para la condonación adicional de préstamos. Si la sociedad
colectiva no presentó el formulario 1065 K-1 del IRS de 2019 al solicitar inicialmente el
préstamo, debe incluirse con la solicitud de condonación de la sociedad.
Propietarios de una LLC: Los propietarios de una LLC deben seguir las instrucciones que
se aplican a la forma en que se constituyó la sociedad a efectos de la declaración
impositiva para el año fiscal 2019, o si se trata de una sociedad nueva, la situación
prevista al presentar la declaración impositiva de 2020.
Preguntas frecuentes sobre la condonación de préstamos respecto de costos no salariales
1. Pregunta: ¿Los costos no salariales incurridos antes del Período Cubierto, pero pagados
durante dicho período, son elegibles para la condonación del préstamo?
Respuesta: Sí, los costos de intereses de hipotecas comerciales elegibles, los costos de
alquiler o arrendamiento comercial elegibles y los costos de servicios públicos
comerciales elegibles incurridos antes del Período Cubierto y pagados durante ese
período son elegibles para la condonación del préstamo.
Ejemplo: El Período Cubierto de 24 semanas del prestatario se extiende desde el 20 de
abril hasta el 4 de octubre. El 4 de mayo, el prestatario recibe la factura de electricidad
de abril. El prestatario paga la factura de electricidad de abril el 8 de mayo. Aunque
parte de los costos de electricidad se incurrieron antes del Período Cubierto, estos costos
de electricidad son elegibles para la condonación del préstamo porque se pagaron
durante el Período Cubierto.
5
Este tratamiento sigue el cómputo del impuesto sobre el trabajo autónomo de la línea 4 del Anexo SE, Sección A, del
formulario 1040 del IRS y elimina la parte del «empleador» correspondiente al impuesto sobre el trabajo autónomo, de
manera acorde con el modo en que se determinan los costos salariales de los empleados de la sociedad.
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Al 13 de octubre de 2020
2. Pregunta: ¿Los costos no salariales incurridos durante el Período Cubierto, pero pagados
después de ese período, son elegibles para la condonación del préstamo?
Respuesta: Los costos no salariales son elegibles para la condonación del préstamo si se
incurrieron durante el Período Cubierto y se pagaron a más tardar la siguiente fecha de
facturación regular, incluso si esta es posterior al Período Cubierto.
Ejemplo: El Período Cubierto de 24 semanas del prestatario se extiende desde el 20 de
abril hasta el 4 de octubre. El 6 de octubre, el prestatario recibe la factura de electricidad
de septiembre. El prestatario paga la factura de electricidad de septiembre el 16 de
octubre. Estos costos de electricidad son elegibles para la condonación de préstamos
porque se incurrieron durante el Período Cubierto y se pagaron a más tardar la siguiente
fecha de facturación regular (6 de noviembre).
3. Pregunta: Si un prestatario opta por utilizar el Período Cubierto Salarial Alternativo para
los costos salariales, ¿se aplica el Período Cubierto Salarial Alternativo a los costos no
salariales?
Respuesta: No. El Período Cubierto Salarial Alternativo se aplica solo a los costos
salariales, no a los costos no salariales. El Período Cubierto siempre comienza en la
fecha en que el prestamista realiza un desembolso del préstamo PPP. Los costos no
salariales deben pagarse o incurrirse durante el Período Cubierto para que sean
elegibles para la condonación del préstamo. Solo en el caso de costos salariales, el
prestatario puede optar por utilizar el Período Cubierto Salarial Alternativo de modo
que se ajuste a su ciclo salarial quincenal o de mayor frecuencia.
4. Pregunta: ¿Los intereses sobre créditos no garantizados son elegibles para la condonación
de préstamos?
Respuesta: No. Los pagos de intereses de hipotecas comerciales sobre bienes muebles e
inmuebles (como un préstamo para un automóvil) son elegibles para la condonación de
préstamos. Los intereses sobre créditos no garantizados no son elegibles para la
condonación del préstamo porque el préstamo no está garantizado con bienes muebles o
inmuebles. Si bien los intereses de los créditos no garantizados incurridos antes del 15 de
febrero de 2020 constituyen un uso permitido de los fondos del préstamo PPP, este gasto
no es elegible para la condonación.
5. Pregunta: ¿Los pagos realizados por arrendamientos renovados en forma reciente o pagos
de intereses de préstamos hipotecarios refinanciados son elegibles para la condonación del
préstamo si el contrato de arrendamiento o la hipoteca original existían con anterioridad al
15 de febrero de 2020?
Respuesta: Sí. Si un contrato de arrendamiento que existía antes del 15 de febrero
de 2020 vence el 15 de febrero de 2020 o después y se renueva, los pagos de
arrendamiento realizados de conformidad con el contrato renovado durante el
Período Cubierto son elegibles para la condonación del préstamo. De manera
similar, si un préstamo hipotecario sobre bienes inmuebles o muebles que existía
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Al 13 de octubre de 2020
antes del 15 de febrero de 2020 se refinancia el 15 de febrero de 2020 o con
posterioridad, los pagos de intereses del préstamo hipotecario refinanciado durante
el Período Cubierto son elegibles para la condonación del préstamo.
Ejemplo: Un prestatario celebró un contrato de arrendamiento de cinco años para su
negocio minorista en marzo de 2015. El contrato de arrendamiento se renovó en marzo
de 2020. A los efectos de determinar la condonación del préstamo PPP del prestatario,
el contrato de arrendamiento renovado en marzo de 2020 se considera una prórroga del
contrato de arrendamiento original, que estaba en vigencia antes del 15 de febrero de
2020. En consecuencia, los pagos de arrendamiento realizados conforme al contrato de
arrendamiento renovado durante el Período Cubierto son elegibles para la condonación
del préstamo.
6. Pregunta: Los pagos de servicios públicos cubiertos, que son elegibles para la
condonación, incluyen todo “pago de servicios de distribución de... transporte” de
conformidad con la Ley CARES. ¿Qué gastos incluye esta categoría?
Respuesta: Un servicio de distribución de transporte se refiere a las tarifas de los
servicios públicos de transporte que cobran los gobiernos estatales y locales. El pago de
estas tarifas por parte del prestatario es elegible para la condonación del préstamo6.
7. Pregunta: ¿Los cargos por suministro eléctrico son elegibles para la condonación de
préstamos si se cobran por separado de los cargos por distribución de electricidad?
Respuesta: Sí. El pago completo de la factura de electricidad es elegible para la
condonación del préstamo (incluso si los cargos se facturan por separado). Esto
contempla los cargos por suministro, los cargos por distribución y otros cargos, como
los impuestos sobre los ingresos brutos.
Preguntas frecuentes sobre las reducciones en la condonación de préstamos
1. Pregunta: ¿Un prestatario estará sujeto a una reducción en el monto de condonación
debido a una reducción de empleados FTE durante el Período Cubierto si ofreció volver a
contratar a uno o más empleados despedidos pero estos rechazaron el ofrecimiento?
Respuesta: Al calcular el monto de la condonación del préstamo, un prestatario puede
excluir cualquier reducción de empleados FTE si puede documentar de buena fe lo
siguiente: (1) la imposibilidad de volver a contratar a quienes eran sus empleados al 15
de febrero de 2020 y (2) la imposibilidad de contratar a otros igualmente calificados
para puestos vacantes a más tardar el 31 de diciembre de 2020. Los prestatarios deben
informar a la oficina estatal de seguro de desempleo correspondiente que la oferta de
recontratación fue rechazada dentro de los 30 días posteriores al rechazo de la oferta
por parte del empleado. Los documentos que los prestatarios deben conservar para
demostrar el cumplimiento de esta exención incluyen la oferta por escrito de
6
Para obtener más información sobre las tarifas de los servicios públicos de transporte, consulte
https://www.fhwa.dot.gov/ipd/value_capture/defined/transportation_utility_fees.aspx.
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Al 13 de octubre de 2020
recontratación, un registro por escrito del rechazo de la oferta y un registro por escrito
de las iniciativas para contratar a una persona igualmente calificada.
2. Pregunta: Si un empleador estacional elige usar un período de 12 semanas entre el 1 de
mayo de 2019 y el 15 de septiembre de 2019 para calcular el monto máximo del
préstamo PPP, ¿qué período de 2019 debe usarse como período de referencia para calcular
cualquier reducción en el monto de condonación del préstamo?
Respuesta: Un empleador estacional que elige usar un período de 12 semanas entre el 1
de mayo de 2019 y el 15 de septiembre de 2019 para calcular el monto máximo del
préstamo PPP debe usar el mismo plazo de 12 semanas como período de referencia para
calcular cualquier reducción en el monto de condonación del préstamo.
3. Pregunta: Al calcular las exenciones de la reducción FTE de la tabla 1 de la planilla del
Anexo A del PPP que se encuentra en la solicitud de condonación de préstamos
(formulario 3508 de la SBA o equivalente del prestamista), ¿los prestatarios incluyen a los
empleados que ganaron más de $100,000 en 2019 (los que se enumeran en la tabla 2 de la
planilla del Anexo A del PPP)?
Respuesta: Sí. Las exenciones de la reducción FTE se aplican a todos los empleados, no
solo a los que se enumerarían en la tabla 1 de la solicitud de condonación de préstamos
(formulario 3508 de la SBA o equivalente del prestamista). Por lo tanto, los prestatarios
deben incluir a los empleados que ganaron más de $100,000 en la línea de exención de
la reducción FTE incluida en la tabla 1 de la planilla del Anexo A del PPP.
4. Pregunta: ¿Cómo calculan los prestatarios la reducción en el monto de condonación del
préstamo que surge de las reducciones de salario o de paga por hora de los empleados?
Respuesta: Ciertas reducciones salariales durante el Período Cubierto o el Período
Cubierto Salarial Alternativo pueden disminuir el monto de condonación del préstamo
que se otorgará a un prestatario. Si el salario o la paga por hora de un empleado
cubierto7 se reduce en más del 25 % durante el Período Cubierto o el Período Cubierto
Salarial Alternativo, la porción que supere el 25 % reduce el monto de condonación
elegible a menos que el prestatario satisfaga la protección legal de reducción de
salario o de paga por hora (como se describe en la solicitud de condonación de
préstamos [formulario 3508 de la SBA o equivalente del prestamista]). Los siguientes
ejemplos asumen que cada trabajador es un «empleado cubierto».
Ejemplo 1: Un prestatario recibió su préstamo PPP antes del 5 de junio de 2020 y optó
por utilizar un Período Cubierto de ocho semanas. El salario de su empleado asalariado
a tiempo completo se redujo durante el Período Cubierto de $52,000 por año a $36,400
por año el 23 de abril de 2020 y el monto no se restableció antes del 31 de diciembre de
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Un «empleado cubierto» es aquel que: (1) fue empleado del prestatario en cualquier momento durante el Período
Cubierto o el Período Cubierto Salarial Alternativo y su domicilio principal está en los Estados Unidos; y (2) recibió
una compensación del prestatario a una tasa anual menor o igual a $100,000 para todos los períodos de pago de 2019 o
no fue empleado del prestatario en ningún momento en 2019.
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Al 13 de octubre de 2020
2020. El empleado continuó trabajando toda la jornada con una equivalencia de tiempo
completo (FTE) de 1.0. El prestatario debe consultar la sección titulada “Reducción de
salario o de paga por hora” de las “Instrucciones de la planilla del Anexo A del PPP”
que se encuentran en las instrucciones de la solicitud de condonación de
préstamos PPP. En el paso 1, el prestatario escribe las cifras en 1.a, 1.b y 1.c; como el
salario anual se redujo en más del 25 %, el prestatario sigue con el paso 2. En el paso 2,
como la reducción de salario no se revirtió antes del 31 de diciembre de 2020, no se
cumple la protección legal de la reducción de salario o de paga por hora y el prestatario
debe continuar con el paso 3. En el paso 3.a., el salario mínimo que debe mantenerse
para evitar una multa es de $39,000 (75 % de $52,000). El salario se redujo a $36,400 y
el exceso de reducción de $2,600 se ingresa en el paso 3.b. Como este empleado es
asalariado, en el paso 3.e., el prestatario multiplicará el exceso de reducción de $2,600
por 8 (si hubiera seleccionado un Período Cubierto de 24 semanas, lo multiplicaría por
24) y lo dividirá entre 52 para llegar a un monto de reducción de condonación del
préstamo de $400. El prestatario ha de escribir $400 en la tabla 1 de la planilla del
Anexo A del PPP en concepto de reducción de salario o de paga por hora de la columna
que está arriba de la casilla 3 para ese empleado.
Ejemplo 2: Un prestatario recibió el préstamo PPP antes del 5 de junio de 2020 y optó
por usar un Período Cubierto de 24 semanas. La paga por hora de un empleado se
redujo de $20 por hora a $15 por hora durante el Período Cubierto. El empleado trabajó
10 horas por semana entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de marzo de 2020. El
prestatario debe consultar la sección titulada “Reducción de salario o de paga por hora”
de las “Instrucciones de la planilla del Anexo A del PPP” que se encuentran en las
instrucciones de la solicitud de condonación de préstamos PPP. Como la paga por hora
del empleado se redujo exactamente en un 25 % (de $20 por hora a $15 por hora), la
reducción no disminuye el monto de condonación elegible. El monto de la línea 1.c
sería 0.75 o más, por lo que el prestatario ingresaría $0 en la columna de reducción de
salario o de paga por hora para ese empleado en la tabla 1 de la planilla del Anexo A
del PPP.
Si la paga por hora del mismo empleado se hubiera reducido a $14 por hora, la reducción
sería de más del 25 % y el prestatario continuaría con el paso 2. Si esa reducción no se
remediara al 31 de diciembre de 2020, el prestatario procedería al paso 3. Esta reducción
de la paga por hora que supera el 25 % es de $1 por hora. En el paso 3, el prestatario
multiplicaría $1 por hora por 10 horas por semana para determinar la reducción de salario
semanal. Luego, el prestatario multiplicaría la reducción salarial semanal por 24 (porque
utiliza un Período Cubierto de 24 semanas). El prestatario escribiría $240 en la columna
de reducción de salario o de paga por hora para ese empleado en la tabla 1 de la planilla
del Anexo A del PPP. Si el prestatario solicita la condonación antes del final del Período
Cubierto de 24 semanas, debe tener en cuenta la reducción de salario (la reducción
superior al 25 % o $240) durante el Período Cubierto completo de 24 semanas.
Ejemplo 3: Un empleado ganó $20 por hora entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de
marzo de 2020 y trabajó 40 horas por semana. Durante el Período Cubierto, la paga del
empleado no se modificó, pero su jornada se redujo a 25 horas por semana. En este
caso, la reducción de salario o de paga por hora para ese empleado es cero, porque la
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Al 13 de octubre de 2020
paga por hora no se modificó. En consecuencia, el prestatario ingresará $0 en la
columna de reducción de salario o de paga por hora para ese empleado en la tabla 1 de
la planilla del Anexo A del PPP. La reducción de horas del empleado se tomará en
cuenta en el cálculo de FTE del prestatario durante el Período Cubierto, que se realiza
por separado y puede generar una reducción del monto de condonación del préstamo.
5. Pregunta: Para calcular la reducción de condonación del préstamo establecida para las
reducciones de salario o de paga por hora que superen el 25 % para ciertos empleados, ¿se
incluyen todas las formas de compensación o solo el sueldo y la paga por hora?
Respuesta: Para calcular las reducciones del monto de la condonación del préstamo, el
prestatario solo debe tener en cuenta las disminuciones de sueldo o de paga por hora.
Preguntas frecuentes sobre el préstamo de desastre por daños económicos (EIDL, por sus
siglas en inglés)
1. Pregunta: La SBA deducirá del monto de condonación remitido al prestamista la cantidad
de cualquier anticipo del préstamo de desastre por daño económico (EIDL) que reciba el
prestatario del PPP. ¿Cómo sabrá un prestamista la cantidad del anticipo EIDL que
deducirá automáticamente la SBA?
Respuesta: Si el prestatario recibió un anticipo EIDL, la SBA debe deducirlo del total de
la condonación del préstamo. La SBA deducirá la cantidad del anticipo EIDL del monto
de condonación que le remita al prestamista. El prestamista podrá confirmar la cantidad
del anticipo EIDL que la SBA deducirá automáticamente del pago de condonación al
revisar la información del anticipo EIDL del prestatario en la plataforma de condonación
del PPP.
2. Pregunta: ¿Cómo debe un prestamista manejar el saldo restante de un préstamo PPP
después de que la SBA le remita el monto de condonación?
Respuesta: Si un préstamo PPP no se condona en su totalidad (incluso si se ha reducido
el monto de condonación de un anticipo EIDL), el prestatario deberá pagar todo el saldo
restante adeudado del préstamo PPP. El prestamista es responsable de notificar al
prestatario el monto de condonación del préstamo remitido por la SBA y la fecha en que
vence el primer pago del préstamo. El prestamista debe continuar administrando el
préstamo. El prestatario debe pagar el saldo restante del préstamo PPP antes de su fecha
de vencimiento (ya sea a dos o cinco años). Si por algún motivo se determina que un
prestatario no reúne los requisitos para un préstamo PPP, la SBA puede solicitar el
reembolso del saldo pendiente del préstamo PPP o puede buscar otros recursos
disponibles.
3. Pregunta: ¿Qué debe hacer un prestamista si un prestatario recibe un anticipo EIDL que
supera el monto de su préstamo PPP?
Respuesta: Un prestatario que recibió un anticipo EIDL que supera el monto de su
préstamo PPP no recibirá ninguna condonación del préstamo PPP, porque la cantidad del
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Al 13 de octubre de 2020
anticipo EIDL se deduce del monto de condonación del préstamo PPP. El prestamista es
responsable de notificar al prestatario la fecha en que vence el primer pago del préstamo.
El prestamista debe continuar administrando el préstamo. El prestatario debe pagar el
saldo restante del préstamo PPP antes de su fecha de vencimiento (ya sea a dos o cinco
años). Si por algún motivo se determina que un prestatario no reúne los requisitos para un
préstamo PPP, la SBA puede solicitar el reembolso del saldo pendiente del préstamo PPP
o puede buscar otros recursos disponibles.8
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Todas las preguntas y respuestas se publicaron el 4 de agosto de 2020, a menos que se especifique lo contrario.
Preguntas frecuentes 1 a 3 del EIDL publicadas el 11 de agosto de 2020.
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File and source
- File
- SBA-Preguntas-frecuentes-sobre-la-condonacio-n-de-pre-stamos-PPP-1.pdf
- Size
- 174,665 bytes
- SHA-256
- e471f4593aa64d86cd5f2211e072929e048f65d669578efd54610efa55b73bfb
- Original
- legacy.sba.gov