Programa de Protección de Pago: Preguntas frecuentes (Al 9 de diciembre de 2020) (Spanish)
Summary
Spanish-language SBA guidance 'Programa de Protección de Pago: Preguntas frecuentes,' document 045 – Spanish – Español, current 'Al 9 de diciembre de 2020.' SBA, in consultation with the Departamento del Tesoro, says borrowers and lenders may rely on it as SBA's interpretation of the Ley CARES (artículo 1102) and the Normas Finales Provisionales del PPP, and that the government will not challenge lender actions that conform to it. Pregunta 1 answers that lenders need not replicate each borrower's payroll-cost calculation: the borrower is responsible for an accurate calculation and certifies it, while the lender reviews in good faith within a reasonable time and may rely on a report from a recognized third-party payroll processor. The document runs through Pregunta 53, with footnotes citing vol. 85 of the Boletín Oficial, pág. 20817, on affiliation rules.
Summary drafted by a model from the document's text below and checked by script against that text before publication. It is a navigation aid, not a reading of what the document proves. Where AI is used
Full text
Al 9 de diciembre de 2020 045 – Spanish –Español
PROGRAMA DE PROTECCIÓN DE PAGO
Preguntas frecuentes
La Agencia Federal de Pequeños Negocios (SBA, por sus siglas en inglés), en consulta con
el Departamento del Tesoro, tiene la intención de proporcionar una guía adicional oportuna
para responder a las preguntas de los prestatarios y prestamistas sobre la ejecución del
Programa de Protección de Pago (PPP, por sus siglas en inglés) estipulado en el artículo
1102 de la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica frente al coronavirus (Ley CARES,
por sus siglas en inglés, o la Ley). Este documento se actualizará de forma periódica.
Los prestatarios y prestamistas pueden confiar en que la guía proporcionada en este
documento es la interpretación realizada por la SBA de la Ley CARES y de las Normas
Finales Provisionales del Programa de Protección de Pago («Normas Finales Provisionales
del PPP») (enlace, disponible en inglés). El Gobierno estadounidense no cuestionará las
acciones de los prestamistas del PPP que se ajusten a esta guía1 y a las Normas Finales
Provisionales del PPP y cualquier otra norma posterior que esté vigente.
1. Pregunta: El párrafo 3.b.iii de las Normas Finales Provisionales del PPP establece que los
prestamistas deben «[c]onfirmar el monto en dólares de los costos salariales mensuales
promedio del año calendario anterior mediante la revisión de la documentación de sueldos
entregada con la solicitud del prestatario». ¿Eso requiere que el prestamista replique los
cálculos de cada prestatario?
Respuesta: No. El prestatario es responsable de proporcionar un cálculo preciso de los
costos salariales y de certificar la exactitud de esos cálculos en el formulario de solicitud
del prestatario. Se espera que los prestamistas revisen de buena fe y en un plazo razonable
los cálculos del prestatario y los documentos relativos al costo salarial mensual promedio.
Por ejemplo, sería razonable una revisión mínima de los cálculos basados en un informe
salarial realizado por un procesador de sueldos externo reconocido. Además, según
indican las Normas Finales Provisionales del PPP, los prestamistas pueden basarse en las
declaraciones del prestatario, incluso con respecto a las cantidades que se deben excluir de
los costos salariales.
Si el prestamista identifica errores en el cálculo del prestatario o una importante falta de
justificación en los documentos respaldatorios, debe trabajar con el prestatario para
remediar la cuestión2.
2. Pregunta: ¿Se requiere que las pequeñas empresas (según la definición del artículo 3 de la
Ley de pequeñas empresas, artículo 632 del título 15 del Código de los Estados Unidos
(USC, por sus siglas en inglés) tengan 500 empleados o menos para ser prestatarios
elegibles para el PPP?
1
Este documento no tiene la vigencia y validez de una ley, independientemente de la norma y los reglamentos en los
que se basa.
2
Pregunta 1 publicada el 3 de abril de 2020.
1
Al 9 de diciembre de 2020
Respuesta: No. Las pequeñas empresas pueden reunir los requisitos de los prestatarios
incluso si tienen más de 500 empleados, siempre que satisfagan la definición jurídica y
reglamentaria de «pequeña empresa» del artículo 3 de la Ley de pequeñas empresas,
artículo 632 del título 15 del USC. Una empresa puede calificar si cumple con el estándar
de tamaño fijado por la SBA en cuanto a cantidad de empleados o ingresos
correspondiente a su industria primaria. Puede consultar los estándares de tamaño de la
industria en www.sba.gov/size.
Además, una empresa puede calificar para el Programa de Protección de Pago como
pequeña empresa si al 27 de marzo de 2020 satisfacía las dos pruebas de «estándar de
tamaño alternativo» de la SBA: (1) el valor neto tangible máximo de la empresa no supera
los $15 millones; y (2) el ingreso neto promedio después de impuestos federales sobre la
renta (sin contar pérdidas por traslado a ejercicios anteriores) de los dos años fiscales
completos anteriores a la fecha de la solicitud no supera los $5 millones.
Una empresa que reúna los requisitos para ser considerada pequeña empresa según el
artículo 3 de la Ley de pequeñas empresas, artículo 632 del título 15 del USC, puede
certificar en el formulario de solicitud del prestatario que reúne los requisitos para obtener
préstamos del PPP, a menos que ese no sea el caso.
3. Pregunta: ¿Mi empresa tiene que calificar como pequeña empresa (como se define en el
artículo 3 de la Ley de pequeñas empresas, artículo 632 del título 15 del USC) para poder
participar en el PPP?
Respuesta: Además de las pequeñas empresas, una empresa puede acceder a un préstamo
PPP si tiene 500 empleados o menos y su domicilio principal está en Estados Unidos, o si
la empresa cumple los estándares de tamaño de empleados de la SBA para la industria en
la que opera (si corresponde). De manera similar, los préstamos PPP también están
disponibles para las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos que califiquen,
según lo descrito en el artículo 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus
siglas en inglés), las organizaciones de veteranos exentas de impuestos según el artículo
501(c)(19) del IRC y las empresas tribales descritas en el artículo 31(b)(2)(C) de la Ley de
pequeñas empresas que tengan 500 empleados o menos cuyo domicilio principal esté en
los Estados Unidos, o que satisfagan los estándares de tamaño de empleados de la SBA
para la industria en la que operan.
4. Pregunta: ¿Se exige a los prestamistas que tomen una determinación independiente sobre
si se aplican a los prestatarios las normas de afiliación según el artículo 121.301(f) del
título 13 del Código de Regulaciones Federales (CFR, por sus siglas en inglés)?
Respuesta: No. El prestatario es responsable de determinar qué entidades (si las hay) son
sus afiliadas y qué cantidad de empleados tiene el prestatario y sus afiliadas. Los
prestamistas pueden basarse en las certificaciones de los prestatarios.
5. Pregunta: ¿Se requiere que los prestatarios apliquen las normas de afiliación de la SBA
según el artículo 121.301(f) del título 13 del CFR?
2
Al 9 de diciembre de 2020
Respuesta: Sí. Los prestatarios deben aplicar las normas de afiliación estipuladas en la
Norma Final Provisional de Afiliación de la SBA. El prestatario debe certificar, en el
formulario de solicitud, que reúne los requisitos para recibir un préstamo PPP, y esa
certificación significa que es una pequeña empresa según se define en el artículo 3 de la
Ley de pequeñas empresas (artículo 632 del título 15 del USC), que cumple con el
estándar de tamaño de empleados o de ingresos de la SBA, o que satisface las pruebas del
estándar de tamaño alternativo de la SBA, después de aplicar las normas de afiliación, si
corresponde. Las exclusiones de afiliación existentes de la SBA se aplican al PPP,
incluidas, por ejemplo, las exclusiones del artículo 121.103(b)(2) del título 13 del CFR.
6. Pregunta: La norma de afiliación basada en la propiedad (artículo 121.301(f)(1) del título
13 del CFR) establece que la SBA considerará que un accionista minoritario controla la
empresa si tiene derecho a impedir que se alcance un quórum o a bloquear de otro modo el
accionar del directorio o de los accionistas. Si un accionista minoritario renuncia de
manera irrevocable a esos derechos, ¿se lo sigue considerando afiliado de la empresa?
Respuesta: No. Si un accionista minoritario de una empresa renunciara de manera
irrevocable o abandonara cualquiera de los derechos existentes especificados en el artículo
121.301(f)(1) del título 13 del CFR, dejaría de ser una afiliada de la empresa (suponiendo
que no haya otra relación que dé lugar a la aplicación de las normas de afiliación).
7. Pregunta: La Ley CARES excluye de la definición de costos salariales a cualquier
compensación del empleado que supere un salario anual de $100,000. ¿Esa exclusión se
aplica a todos los beneficios para empleados que tengan valor monetario?
Respuesta: No. La exclusión de la compensación que supere los $100,000 anuales se
aplica únicamente a los pagos de sueldo en efectivo, no a los beneficios no monetarios,
entre los que se mencionan:
• contribuciones del empleador a planes de jubilación de beneficio definido
o de contribuciones definidas;
• pago de beneficios a los empleados que consistan en una cobertura de
atención médica colectiva, incluidas las primas de seguros; y
• pago de los impuestos estatales y locales devengados sobre la compensación
de los empleados.
8. Pregunta: ¿Los préstamos PPP cubren las licencias por enfermedad con goce de sueldo?
Respuesta: Sí. Los préstamos PPP cubren los costos salariales, incluidos los de las
vacaciones de los empleados, las licencias por maternidad o paternidad, por cuestiones
familiares, médicas y por enfermedad. Sin embargo, la Ley CARES excluye los salarios
calificados por enfermedad y por licencia familiar para los cuales se permite un crédito
según los artículos 7001 y 7003 de la Ley de respuesta al coronavirus «Familias primero»
(Ley pública 116-127). Obtenga más información, disponible en inglés, sobre el crédito
reembolsable de licencia por enfermedad con goce de sueldo aquí.
9. Pregunta: Mi pequeña empresa es estacional y su actividad aumenta de abril a junio.
Considerar la actividad de ese período reflejaría con mayor exactitud las operaciones de mi
negocio. Sin embargo, las operaciones no aumentaron en su totalidad el 15 de febrero de
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2020. ¿Sigo reuniendo los requisitos?
Respuesta: Al evaluar los requisitos, el prestamista puede considerar si un prestatario
estacional operaba el 15 de febrero de 2020 o durante un plazo de ocho semanas entre el
15 de febrero de 2019 y el 30 de junio de 2019.
10. Pregunta: ¿Qué sucede si un prestatario que reúne los requisitos contrata a un pagador
tercero, como un proveedor de servicios salariales o una organización profesional de
empleadores (PEO, por sus siglas en inglés) para procesar los sueldos e informar los
respectivos impuestos?
Respuesta: La SBA reconoce que los prestatarios que reúnen los requisitos y utilizan PEO
o proveedores de servicios salariales similares deben informar, según las leyes de registro
de algunos estados, los salarios y otros datos relativos al número de identificación del
empleador (EIN, por sus siglas en inglés) de la PEO u otro proveedor de servicios
salariales. En estos casos, la documentación proporcionada por el proveedor de servicios
salariales que indica el monto de sueldos e impuestos que ese proveedor informa al
Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) por los empleados del
prestatario se considerará documentación aceptable salarial del préstamo PPP. De estar
disponible, se debe utilizar la información pertinente del Anexo R (Formulario 941),
Registro de asignación para los declarantes de formularios 941, adjunto al Formulario 941
del PEO u otro proveedor de servicios salariales, o la declaración trimestral de impuestos
federales del empleador; de lo contrario, el prestatario elegible debe obtener una
declaración del proveedor de servicios salariales que documente el monto de sueldos e
impuestos. Además, los empleados del prestatario elegible no se considerarán empleados
de su proveedor de servicios salariales o PEO.
11. Pregunta: ¿Pueden los prestamistas aceptar la firma de una sola persona autorizada a
firmar en nombre del prestatario?
Respuesta: Sí. Sin embargo, el prestatario debe recordar que, como se indica en el
formulario de solicitud del prestatario, solo un representante autorizado de la empresa que
solicita el préstamo puede firmar en nombre de la empresa. La firma de alguien como
«representante autorizado del solicitante» es una declaración hecha al prestamista y al
Gobierno estadounidense de que el firmante está autorizado a llevar a cabo las
certificaciones, incluso con respecto al solicitante y a cada propietario del 20 % o más del
capital social del solicitante, que figuran en el formulario de solicitud del prestatario. Los
prestamistas pueden apoyarse en esa declaración y aceptar la firma de una sola persona
sobre esa base.
12. Pregunta: Necesito pedir un préstamo para apoyar las operaciones de mi pequeña
empresa en vistas de la actual incertidumbre económica. Sin embargo, me declaré culpable
de un delito grave hace mucho tiempo. ¿Sigo reuniendo los requisitos para el PPP?
Respuesta: Sí. Las empresas dejan de reunir los requisitos solo si, al presente, el titular
del 20 % o más del capital social está en prisión, en libertad condicional o bajo palabra; si
está sujeto a una acusación formal con o sin intervención del Gran Jurado, a la instrucción
de cargos u otras formas de presentación de cargos penales formales en cualquier
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Al 9 de diciembre de 2020
jurisdicción; o si en los últimos cinco años ha sido condenado por cualquier delito grave,
se ha declarado culpable; no disputa los cargos [declaración «nolo contendere»]; ha estado
en remisión para rehabilitación previa al juicio; o ha quedado sujeto a cualquier forma de
libertad condicional o bajo palabra (incluida la libertad bajo palabra antes del juicio).
13. Pregunta: ¿Se permite a los prestamistas utilizar sus propios portales en línea y un
formulario electrónico creado por ellos para reunir la misma información y certificaciones
que el formulario de solicitud del prestatario a fin de completar la utilización de sus
portales en línea?
Respuesta: Sí. Los prestamistas pueden utilizar sus propios sistemas en línea y un
formulario que establezcan y pidan la misma información (en el mismo idioma) que el
formulario de solicitud del prestatario. Los prestamistas siguen teniendo la obligación de
enviar los datos a la SBA a través del portal de la SBA.
14. Pregunta: ¿Qué plazo deben utilizar los prestatarios para determinar la cantidad de
empleados y los costos salariales para calcular los montos máximos de préstamo?
Respuesta: En general, pueden calcular sus costos salariales totales utilizando datos de los
12 meses anteriores o de 2019. En el caso de empresas estacionales, el solicitante puede
utilizar el costo salarial mensual promedio entre el 15 de febrero de 2019 o el 1 de marzo
de 2019 y el 30 de junio de 2019. Un solicitante que no haya operado del 15 de febrero de
2019 al 30 de junio de 2019 puede usar los costos salariales mensuales promedio desde el
1 de enero de 2020 hasta el 29 de febrero de 2020.
Los prestatarios pueden utilizar el empleo promedio durante los mismos períodos para
determinar la cantidad de empleados, a fin de aplicar un estándar de tamaño en función de
dicha cantidad. Como alternativa, pueden optar por utilizar el cálculo habitual de la SBA:
el promedio de empleados por período salarial en los 12 meses completos anteriores a la
fecha de la solicitud del préstamo (o el promedio de empleados para cada período salarial
en que la empresa ha operado, si no ha tenido actividad durante 12 meses).
15. Pregunta: ¿Los pagos que un prestatario elegible hizo a un contratista independiente o a
un único propietario se deben incluir en sus cálculos de costos salariales?
Respuesta: No. Cualquier monto que haya pagado a un contratista independiente o a un
único propietario debe excluirse de los costos salariales de la empresa elegible. Sin
embargo, un contratista independiente o un único propietario reunirá los requisitos para un
préstamo según el PPP si satisface los requisitos aplicables.
16. Pregunta: ¿Cómo debe el prestatario contabilizar los impuestos federales al determinar
sus costos salariales a efectos del monto máximo del préstamo, los usos permitidos de un
préstamo PPP y el monto de un préstamo que se puede condonar?
Respuesta: Según la Ley, los costos salariales se calculan sobre montos brutos sin tener
en cuenta los impuestos federales que se imponen o retienen (es decir, sin incluir las
sustracciones o adiciones por esos conceptos), por ejemplo, la parte que corresponde al
empleado y al empleador conforme a la Ley Federal de Contribución al Seguro Social (o
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FICA, por sus siglas en inglés) y los impuestos sobre la renta que se deben retener a los
empleados. En consecuencia, los costos salariales no se reducen por los impuestos que se
gravan al empleado y que debe retener el empleador, y tampoco incluyen la parte del
impuesto sobre los salarios que corresponde al empleador. Por ejemplo, un empleado que
gana $4,000 al mes de salario bruto, y a quien se le retienen $500 por impuestos
federales, tendrá un costo salarial de $4,000. El empleado cobraría $3,500 dólares y se
pagarían $500 al gobierno federal. Sin embargo, los impuestos federales sobre los
salarios a cargo del empleador que se graven en los $4,000 están excluidos de los costos
salariales según la ley3.
17. Pregunta: Presenté o aprobé una solicitud de préstamo basada en la versión de las
Normas Finales Provisionales del PPP publicadas el 2 de abril de 2020. ¿Tengo que hacer
algo más según la guía actualizada de estas preguntas frecuentes?
Respuesta: No. Los prestatarios y prestamistas pueden fundarse en las leyes, normas y
guías disponibles al momento de la solicitud correspondiente. Sin embargo, los
prestatarios cuyas solicitudes de préstamo presentadas anteriormente no hayan sido
procesadas pueden revisarlas en función de las aclaraciones reflejadas en estas preguntas
frecuentes.
18. Pregunta: ¿Se considera que los préstamos PPP para clientes existentes son nuevas
cuentas a los fines de la Norma de debida diligencia del cliente (CDD, por sus siglas en
inglés) de la FinCEN? ¿Se exige a los prestamistas que reúnan, certifiquen o verifiquen la
información sobre la titularidad real (o sobre los propietarios reales) de conformidad con
los requisitos de la norma para los clientes existentes?
Respuesta: Si el préstamo PPP se hace a un cliente existente y la información necesaria se
ha verificado previamente, no es necesario volver a comprobarla.
Además, si las instituciones depositarias con seguro federal y las cooperativas de crédito
con seguro federal que reúnen las condiciones para participar en el programa PPP aún no
han recopilado información sobre la titularidad real de los clientes existentes, no es
necesario que dichas instituciones recopilen y verifiquen la información sobre titularidad
real de los clientes que solicitan nuevos préstamos PPP, a menos que se indique lo
3
La definición de «costos salariales» de la Ley CARES, artículo 636(a)(36)(A)(viii) del título 15 del USC, excluye
«los impuestos gravados o retenidos conforme a los capítulos 21, 22 o 24 del Código de Impuestos Internos de 1986
durante el período cubierto», definido como el plazo desde el 15 de febrero de 2020 hasta el 30 de junio de 2020.
Como se describió antes, la SBA interpreta esta exclusión legal en el sentido de que los costos salariales se calculan
sobre cifras brutas, sin restar los impuestos federales gravados al empleado o que se retienen de su salario. A
diferencia de los impuestos salariales a cargo del empleador, los impuestos a cargo del empleado se expresan
normalmente como una reducción del salario neto del empleado; su exclusión de la definición de costos salariales
significa que estos no deben reducirse en función de los impuestos gravados al empleado o retenidos de su salario.
Esta interpretación es coherente con el texto de la ley y promueve el propósito legislativo de asegurar que los
trabajadores sigan percibiendo remuneración y estén empleados. Además, como el período de referencia para
determinar el monto máximo de un préstamo precederá en gran medida o en su totalidad al período comprendido
entre el 15 de febrero de 2020 y el 30 de junio de 2020, y el período durante el cual los prestatarios estarán sujetos a
las restricciones sobre usos permitidos del préstamo puede extenderse más allá de ese plazo, a los fines de la
determinación de los usos permitidos de los préstamos y el monto de su condonación, esta exclusión legal se aplicará
respecto de los impuestos gravados o retenidos en cualquier momento, no solo durante dicho período.
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contrario en el enfoque basado en el riesgo del prestamista para cumplir con la Ley de
secreto bancario (BSA, por sus siglas en inglés)4.
19. Pregunta: ¿Los prestamistas tienen que usar un pagaré proporcionado por la SBA o
pueden utilizar el suyo propio?
Respuesta: Los prestamistas pueden utilizar su propio pagaré o un formulario de pagaré
de la SBA.
20. Pregunta: El monto de la condonación de un préstamo PPP depende de los costos
salariales del prestatario durante un plazo de ocho semanas. ¿Cuándo comienza ese plazo?
Respuesta: El período de ocho semanas comienza en la fecha en que el prestamista realiza
el primer desembolso del préstamo PPP al prestatario. El prestamista debe realizarlo a más
tardar diez días corridos contados desde la fecha de aprobación del préstamo5.
21. Pregunta: ¿Los prestamistas necesitan un documento de autorización de la SBA por
separado para emitir préstamos PPP?
Respuesta: No. Un prestamista no necesita una autorización separada de la SBA para
garantizar un préstamo PPP. Sin embargo, para emitir préstamos PPP y recibir un número
para cada préstamo PPP originado deben haber firmado el Formulario 2484 de la SBA
(solicitud del prestamista para el Programa de Protección de Pago)6. Los prestamistas
pueden incluir en los pagarés de los préstamos PPP cualquier término y condición,
incluidos los relacionados con la amortización y la divulgación de información; dichos
términos y condiciones deben ser coherentes con los artículos 1102 y 1106 de la Ley
CARES, las Normas Finales Provisionales del PPP y la guía, así como el Formulario 2484
de la SBA.
22. Pregunta: Soy prestamista no bancario y satisfago todos los criterios aplicables de las
Normas Finales Provisionales del PPP. ¿Me inscribirán automáticamente como
prestamista del PPP? ¿Qué criterios utilizarán la SBA y el Departamento del Tesoro para
evaluar si se aprueba mi solicitud para participar como prestamista del PPP?
Respuesta: Recomendamos a los prestamistas que actualmente no son prestamistas de
préstamos tipo 7(a) que presenten su solicitud para aumentar el alcance de las opciones de
préstamos PPP y la rapidez con que estos se pueden desembolsar para ayudar a las
pequeñas empresas en todo el país. Reconocemos que las soluciones de tecnología
financiera pueden promover la eficacia y la inclusión financiera al poner en práctica el
PPP. Los solicitantes deberán remitir el Formulario 3507 de la SBA y los anexos
pertinentes a NFRLApplicationForPPP@sba.gov. La presentación del Formulario 3507 de
la SBA no genera una inscripción automática en el PPP. La SBA y el Departamento del
Tesoro evaluarán cada solicitud de un prestamista de una institución depositaria no
4
Preguntas 2 a 18 publicadas el 6 de abril de 2020.
5
Preguntas 19 y 20 publicadas el 8 de abril de 2020.
6
El prestamista cumple este requisito cuando completa el proceso de presentación de un préstamo a través del sistema
ETran. No se requiere la transmisión o retención de una copia impresa del Formulario 2484.
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bancaria o no asegurada y determinarán si el solicitante tiene las calificaciones necesarias
para procesar, cerrar, desembolsar y administrar préstamos PPP otorgados con la garantía
de la SBA. La SBA puede pedir información adicional al solicitante antes de tomar una
determinación.
23. Pregunta: ¿Cómo funcionan el tope de diez millones de dólares y las normas de afiliación
para las franquicias?
Respuesta: Si una marca de franquicia figura en el Directorio de Franquicias de la SBA,
cada uno de sus franquiciados que cumpla con el estándar de tamaño aplicable puede
solicitar un préstamo PPP. (El franquiciante no lo solicita en nombre de sus
franquiciados). El tope de diez millones de dólares en los préstamos PPP se establece por
entidad de franquiciado, y cada uno de ellos puede acceder a un préstamo PPP.
Las marcas de franquicia que no hayan sido incluidas en el Directorio debido a la
afiliación entre el franquiciante y el franquiciado pueden solicitar su inclusión para recibir
préstamos PPP. La SBA no aplicará las normas de afiliación a una marca de franquicia
que pida su inclusión en el Directorio para participar en el PPP, pero confirmará si la
marca reúne o no los requisitos para su inclusión.
24. Pregunta: ¿Cómo funcionan el tope de diez millones de dólares y las normas de afiliación
para hoteles y restaurantes (y cualquier negocio al que se le asigne un código del Sistema
de Clasificación de la Industria de América del Norte (NAICS, por sus siglas en inglés)
que empiece por 72)?
Respuesta: Según la Ley CARES, cualquier entidad comercial individual a la que se le
asigne un código NAICS que comience con 72 (incluidos los hoteles y restaurantes) y que
tenga no más de 500 empleados por ubicación física tiene derecho a recibir un
préstamo PPP.
Además, las normas de afiliación de la SBA (artículos 121.103 y 121.301 del título 13 del
CFR) no se aplican a ninguna entidad comercial a la que se le asigne un código NAICS
que comience con 72 y que no emplee a más de 500 empleados en total. En consecuencia,
si cada hotel o restaurante que pertenece a una empresa matriz es una entidad jurídica
comercial separada, cada hotel o restaurante que emplee a no más de 500 empleados está
autorizado a solicitar un préstamo PPP por separado siempre que utilice su EIN único.
El tope de diez millones de dólares en el monto máximo del préstamo se aplica a cada
entidad comercial que reúne los requisitos, porque las entidades comerciales individuales
no pueden solicitar más de un préstamo. Los siguientes ejemplos ilustran la manera en que
se aplican estos principios.
Ejemplo 1. La Compañía X es propietaria directa de varios restaurantes y no tiene filiales.
• La Compañía X puede solicitar un préstamo PPP si emplea hasta un máximo
de 500 trabajadores por ubicación (incluida su sede central), aun cuando la
cantidad total de empleados en todas las ubicaciones sea superior a 500.
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Ejemplo 2. La Compañía X es propietaria de la Compañía Y y de la Compañía Z
(por lo tanto, las Compañías X, Y y Z son todas afiliadas entre sí). La Compañía Y
y la Compañía Z tienen cada una un solo restaurante con hasta 500 empleados.
• La Compañía Y y la Compañía Z pueden solicitar un préstamo PPP por
separado porque cada una tiene hasta 500 empleados. Las normas de
afiliación no se aplican porque la Compañía Y y la Compañía Z tienen cada
una hasta 500 empleados y pertenecen a la industria de servicios de alimentos
(con un código NAICS que comienza con 72).
Ejemplo 3. La Compañía X es propietaria de la Compañía Y y de la Compañía Z (por
lo tanto, las Compañías X, Y y Z son todas afiliadas entre sí). La Compañía Y es
propietaria de un restaurante con 400 empleados. La Compañía Z es una empresa de
construcción con 400 empleados.
• La Compañía Y reúne los requisitos para un préstamo PPP porque tiene hasta
500 empleados. Las normas de afiliación no se aplican a la Compañía Y porque
tiene hasta 500 empleados y pertenece a la industria de los servicios de
alimentos (con un código NAICS que comienza con 72).
• La exención de las normas de afiliación no se aplica a la Compañía Z porque
pertenece al sector de la construcción. Según las normas de afiliación de la
SBA, artículo 121.301(f)(1) y (3) del título 13 del CFR, la Compañía Y y la
Compañía Z son afiliadas entre sí porque están controladas por la Compañía
X, que es la propietaria absoluta de ambas. Esto significa que el tamaño de la
Compañía Z se determina sumando sus empleados a los de las Compañías X e
Y. Por lo tanto, se considera que la Compañía Z tiene más de 500 empleados,
junto con sus afiliadas. Sin embargo, la Compañía Z podría acceder a un
préstamo PPP como pequeña empresa si, junto con las Compañías X e Y,
cumple los demás requisitos de tamaño aplicables de la SBA, como se explica
en la pregunta frecuente número 2.
25. Pregunta: ¿La información que los prestamistas deben reunir de los solicitantes del PPP
respecto de cada propietario que tenga una participación del 20 % o más en la empresa
solicitante (es decir, nombre del propietario, cargo, porcentaje de participación, número de
identificación fiscal (TIN) y dirección) satisface la obligación del prestamista de recopilar
información sobre la titularidad real (que tiene un límite de titularidad del 25 %) según la
Ley de secreto bancario?
Respuesta:
Para los prestamistas con clientes existentes: en lo que respecta a la recopilación de
información sobre la titularidad real de quienes tienen una participación del 20 % o más, si
el préstamo PPP se hace a un cliente existente y el prestamista ha verificado con
anterioridad la información necesaria, no hace falta que vuelva a examinar la información.
Además, si las instituciones depositarias con seguro federal y las cooperativas de crédito
con seguro federal que reúnen las condiciones para participar en el programa PPP aún no
han recopilado información sobre la titularidad real de los clientes existentes, no hace falta
que dichas instituciones recopilen y verifiquen la información sobre titularidad real de los
clientes que solicitan nuevos préstamos PPP, a menos que se indique lo contrario en el
enfoque basado en el riesgo del prestamista para cumplir con la BSA.
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Al 9 de diciembre de 2020
Para los prestamistas con clientes nuevos: para los nuevos clientes, se considerará que la
recopilación por parte del prestamista de la siguiente información de todas las personas
físicas con una participación del 20 % o más en la empresa solicitante satisface los
requisitos aplicables de la BSA y las normas de la FinCEN en materia de recopilación de
información sobre la titularidad real: nombre del propietario, cargo, porcentaje de
participación, número de identificación fiscal (TIN, por sus siglas en inglés), dirección y
fecha de nacimiento. Si cualquier participación del 20 % o más en la empresa solicitante
pertenece a una empresa u otra entidad legal, los prestamistas deberán reunir la
información correspondiente a la titularidad real para esa entidad. Si tiene preguntas sobre
los requisitos relacionados con la titularidad real, consulte en
https://www.fincen.gov/resources/statutes-and-regulations/cdd-final-rule (información del
enlace disponible en inglés). Las decisiones relativas a la verificación adicional de la
información sobre los propietarios reales recabada de los clientes nuevos deben adoptarse
conforme al enfoque basado en el riesgo del prestamista para cumplir con la BSA7.
26. Pregunta: Las normas de la SBA estipulan la aprobación por parte de su Comité de
Normas de Conducta (SCC, por sus siglas en inglés) para la asistencia de la SBA a una
entidad, distinta de la asistencia en casos de desastre, si su único propietario, socio,
funcionario, director o accionista con una participación del 10 % o más es: empleado
actual de la SBA; miembro del Congreso; funcionario o empleado designado del poder
legislativo o judicial; miembro o empleado de un Consejo Asesor de la SBA o voluntario
de SCORE; o familiar de cualquiera de los anteriores. ¿Estas entidades necesitan
aprobación del SCC para ser acceder a un préstamo PPP?
Respuesta: El SCC ha autorizado una aprobación general de los préstamos PPP a esas
entidades, por lo que no es necesario que adopte nuevas medidas en el programa PPP.
27. Pregunta: Las normas de la SBA exigen una declaración escrita de no objeción emitida
por el Departamento o servicio militar pertinente antes de brindar asistencia a una entidad,
distinta de los préstamos de desastres, si su único propietario, socio, funcionario, director o
accionista con una participación del 10 % o más, o si un familiar de cualquiera de ellos, es
empleado de otro Departamento o Agencia del Gobierno con una escala salarial mínima de
GS-13 o equivalente. ¿Se aplica este requisito a los préstamos PPP?
Respuesta: No. El SCC ha determinado que no es necesaria la declaración de no objeción
por escrito emitida por otro Departamento o Agencia del Gobierno para los
préstamos PPP.
28. Pregunta: ¿Se permite a un prestamista presentar una solicitud de préstamo PPP a la SBA
a través de E-Tran antes de haber cumplido su obligación de revisar la documentación
requerida del prestatario y el cálculo de los costos salariales?
Respuesta: No. Antes de que un prestamista presente un préstamo PPP a través de E-Tran,
debe haber recopilado la información y las certificaciones presentes en el formulario de
solicitud del prestatario y debe haber cumplido las obligaciones estipuladas en los párrafos
3.b.(i)-(iii) de las Normas Finales Provisionales del PPP. Consulte las Normas Finales
7
Preguntas 21 a 25 publicadas el 13 de abril de 2020.
10
Al 9 de diciembre de 2020
Provisionales y la pregunta frecuente número 1 para más información sobre las
obligaciones del prestamista con respecto a la confirmación de los costos salariales.
Los prestamistas que no entendieron que estos pasos son necesarios antes de la
presentación en E-Tran no necesitan retirar las solicitudes ya presentadas por ese medio
antes del 14 de abril de 2020, pero deben cumplir sus obligaciones con respecto a esas
solicitudes tan pronto como sea posible y a más tardar al cierre del préstamo8.
29. Pregunta: ¿Pueden los prestamistas utilizar copias escaneadas de documentos o firmas
electrónicas o consentimientos electrónicos permitidos por la Ley de firma electrónica?
Respuesta: Sí. Todos los prestamistas del PPP pueden aceptar copias escaneadas de
solicitudes de préstamo firmadas y documentos que contengan la información y las
certificaciones requeridas en el Formulario 2483 de la SBA y el pagaré utilizado para el
préstamo PPP. Los prestamistas también pueden aceptar cualquier forma de
consentimiento electrónico o firma electrónica que cumpla los requisitos de la Ley de
firmas electrónicas en el comercio mundial y nacional (P.L. 106-229).
Si no es posible usar firmas electrónicas, cuando se firme con tinta húmeda sin contacto
personal, los prestamistas deben tomar medidas adecuadas para asegurarse de que el
documento sea firmado por quien corresponda.
Esta guía no sustituye los requisitos de firma que establecen otras leyes aplicables, incluso
el principal regulador federal del prestamista9.
30. Pregunta: ¿Puede un prestamista vender un préstamo PPP en el mercado secundario?
Respuesta: Sí. Un préstamo PPP se puede vender en el mercado secundario en cualquier
momento después de que se haya desembolsado en su totalidad. La venta en el mercado
secundario no requiere la aprobación de la SBA. Un préstamo PPP vendido en el mercado
secundario está 100 % garantizado por la SBA. Se lo puede vender en el mercado
secundario con una prima o un descuento sobre el valor nominal10.
31. Pregunta: ¿Califican para un préstamo PPP aquellas empresas que pertenecen a grandes
compañías con fuentes de liquidez adecuadas para apoyar las operaciones en curso de la
empresa?
Respuesta: Además de examinar las normas de afiliación aplicables para determinar la
elegibilidad, todos los prestatarios deben evaluar su necesidad económica de un préstamo
PPP según la norma establecida por la Ley CARES y la normativa que rija el PPP al
momento de la solicitud de préstamo. Aunque la Ley CARES suspende el requisito
ordinario de que los prestatarios no puedan obtener crédito en otro lugar (según se define
en el artículo 3(h) de la Ley de pequeñas empresas), los prestatarios deben certificar de
buena fe que necesitan pedir un préstamo PPP. En concreto, antes de presentar una
8
Preguntas 26 a 28 publicadas el 14 de abril de 2020.
9
Pregunta 29 publicada el 15 de abril de 2020.
10
Pregunta 30 publicada el 17 de abril de 2020.
11
Al 9 de diciembre de 2020
solicitud de PPP, todos los prestatarios deben revisar con atención la certificación
obligatoria que indique que «la actual incertidumbre económica hace que esta solicitud de
préstamo sea necesaria para apoyar las operaciones en curso del solicitante». Los
prestatarios deben hacer esta certificación de buena fe, considerando su actividad
comercial actual y su capacidad para acceder a otras fuentes de liquidez suficientes para
apoyar sus operaciones en curso de forma que no sea significativamente perjudicial para la
empresa. Por ejemplo, es poco probable que una empresa pública con un valor de mercado
sustancial y acceso a los mercados de capitales pueda efectuar la certificación de buena fe;
además, se entiende que esa empresa debe demostrar a la SBA los fundamentos de su
certificación cuando así se solicite.
Los prestamistas pueden basarse en la certificación del prestatario en lo que respecta a la
necesidad de solicitar el préstamo. La SBA considerará que todo prestatario que haya
solicitado un préstamo PPP antes de la emisión de esta guía y que lo cancele antes del 7 de
mayo de 2020 ha hecho la certificación de buena fe requerida11.
32. Pregunta: ¿El costo de un estipendio o subsidio de vivienda proporcionado a un empleado
como parte de la compensación se contempla en los costos salariales?
Respuesta: Sí. Los costos salariales incluyen todas las compensaciones en efectivo que se
pagan a los empleados, sujetas a una limitación de $100,000 anual por empleado.
33. Pregunta: ¿Existe alguna guía que ayude a los solicitantes y prestamistas del PPP a
determinar si el domicilio principal de un empleado está en los Estados Unidos?
Respuesta: Los solicitantes y prestamistas del PPP pueden considerar las normas del IRS
(artículo 1.121- 1(b)(2) del título 26 del CFR) al determinar si el domicilio principal de un
empleado está en los Estados Unidos.
34. Pregunta: ¿Los productores agrícolas, los agricultores y los ganaderos pueden acceder a
los préstamos PPP?
Respuesta: Sí. Los productores agrícolas, los agricultores y los ganaderos reúnen los
requisitos para los préstamos PPP si: i) el negocio tiene 500 empleados o menos, o ii) el
negocio se ajusta al estándar de tamaño basado en los ingresos equivalente a un millón de
dólares anuales.
Además, los productores agrícolas, los agricultores y los ganaderos pueden calificar para
obtener préstamos PPP como una pequeña empresa si su negocio satisface el «estándar de
tamaño alternativo» de la SBA, que en la actualidad es el siguiente: (1) el valor neto
máximo de la empresa no supera los $15 millones; y (2) el ingreso neto promedio después
de impuestos federales sobre la renta (sin contar pérdidas por traslado a ejercicios
anteriores) de los dos años fiscales completos anteriores a la fecha de la solicitud no
supera los $5 millones.
11
Pregunta 31 publicada el 23 de abril de 2020.
12
Al 9 de diciembre de 2020
Para todos estos criterios, el solicitante debe incluir a sus afiliadas en los cálculos. Enlace
de las Normas de afiliación aplicables del PPP (disponible en inglés).
35. Pregunta: ¿Las cooperativas agrícolas y de otro tipo tienen derecho a recibir
préstamos PPP?
Respuesta: Siempre que cumplan otros requisitos de elegibilidad correspondientes, las
pequeñas cooperativas agrícolas y de otro tipo pueden recibir préstamos PPP12.
36. Pregunta: Para determinar la elegibilidad del prestatario según el tope de 500 empleados
u otro límite aplicable establecido por la Ley CARES, ¿debe un prestatario contar a todos
los empleados o solo los que trabajen a tiempo completo?
Respuesta: A los efectos de los criterios de elección para los préstamos, la Ley CARES
define el término empleado de forma tal que incluye a «personas empleadas a tiempo
completo, a tiempo parcial o de otro tipo». Por lo tanto, a los fines del límite de
elegibilidad, el prestatario debe calcular la cantidad total de empleados incluyendo a
aquellos que trabajen a tiempo parcial. Por ejemplo, si un prestatario tiene 200 empleados
a tiempo completo y 50 empleados a tiempo parcial, cada uno de los cuales trabaja
10 horas por semana, el total es de 250 empleados.
En cambio, a los efectos de la condonación de préstamos, la Ley CARES utiliza la norma
de los «empleados equivalentes a tiempo completo» para determinar la medida en que se
reducirá el monto de la condonación en caso de reducción de la fuerza laboral13.
37. Pregunta: ¿Califican para un préstamo PPP aquellas empresas que pertenecen a
compañías privadas con fuentes de liquidez adecuadas para apoyar las operaciones en
curso de la empresa?
Respuesta: Vea la respuesta a la pregunta frecuente número 3114.
38. Pregunta: El artículo 1102 de la Ley CARES establece que los préstamos PPP solo están
disponibles para los solicitantes que «operaban al 15 de febrero de 2020». Una empresa
que estaba en funcionamiento al 15 de febrero de 2020, pero que tuvo un cambio de
dueños después de esa fecha, ¿puede acceder a un préstamo PPP?
Respuesta: Sí. Siempre que la empresa haya estado en funcionamiento el 15 de febrero de
2020, si cumple los demás criterios de elegibilidad, podrá solicitar un préstamo PPP sin
importar el cambio de propietario. Además, cuando haya un cambio de titularidad a causa
de la compra de prácticamente todos los activos de una empresa que estaba en
funcionamiento el 15 de febrero, la empresa que adquiera los activos podrá acceder a un
préstamo PPP aun cuando el cambio de titularidad dé lugar a la asignación de un nuevo
número de identificación fiscal e incluso si la empresa adquirente no tuvo actividades
hasta después del 15 de febrero de 2020. Si la empresa adquirente ha mantenido las
12
Preguntas 32 a 35 publicadas el 24 de abril de 2020.
13
Pregunta 36 publicada el 26 de abril de 2020.
14
Pregunta 37 publicada el 28 de abril de 2020.
13
Al 9 de diciembre de 2020
operaciones de la anterior, la empresa adquirente puede basarse en los costos salariales
históricos y la cantidad de empleados a los efectos de su solicitud PPP, salvo que la
empresa anterior haya solicitado y recibido un préstamo PPP. La administradora de la
SBA, en consulta con el secretario del Departamento del Tesoro, ha determinado que el
requisito de que una empresa «haya estado en funcionamiento el 15 de febrero de 2020» se
debe aplicar en función de las realidades económicas de las operaciones de dicha empresa.
39. Pregunta: ¿Revisará la SBA los archivos individuales de los préstamos PPP?
Respuesta: Sí. En la pregunta frecuente número 31 se indicó que la SBA recordó a todos
los prestatarios la importancia de la certificación requerida para obtener un préstamo PPP.
Para asegurarse aún más de que los préstamos PPP se limiten a prestatarios elegibles que
lo necesiten, la SBA ha decidido, en consulta con el Departamento del Tesoro, revisar
todos los préstamos que superen los dos millones de dólares, además de otros préstamos
según corresponda, después de que el prestamista envíe la solicitud de condonación del
préstamo del prestatario. Próximamente se realizará una guía adicional sobre la aplicación
de este procedimiento.
El resultado de la revisión de los expedientes de préstamos por parte de la SBA no afectará
la garantía de la SBA de ningún préstamo para el que el prestamista haya cumplido sus
obligaciones según los párrafos III.3.b(i)-(iii) del Programa de Protección de Pago (2 de
abril de 2020) y que se explican en detalle en la pregunta frecuente número 115.
40. Pregunta: ¿Se reducirá el monto de condonación de un préstamo PPP de un prestatario
(según el artículo 1106 de la Ley CARES y las normas de aplicación y las guías de la
SBA) si el prestatario despidió a un empleado, ofreció volver a contratarlo, pero el
empleado rechazó la oferta?
Respuesta: No. En ejercicio de la facultad conferida a la administradora de la SBA y al
secretario del Departamento del Tesoro conforme al artículo 1106(d)(6) de la Ley CARES
para dictar normas que concedan exenciones de cantidades mínimas en los límites que la
Ley estipula para la condonación de préstamos, la SBA y el Departamento del Tesoro tienen
la intención de emitir una norma final provisional que excluya del cálculo de la reducción de
la condonación de la Ley CARES a los empleados despedidos a quienes el prestatario les
haya ofrecido la recontratación (por el mismo sueldo e igual cantidad de horas). La norma
final provisional especificará que, para acceder a esta excepción, el prestatario debe haber
realizado una oferta de recontratación de buena fe y por escrito. El prestatario debe
documentar el rechazo de esa oferta por parte del empleado. Los empleados y los
empleadores deben tener en cuenta que los empleados que rechazan las ofertas de
recontratación pueden perder el derecho a compensación continuada por desempleo.
41. Pregunta: Si un empleador estacional optó por utilizar un período de 12 semanas entre el
1 de mayo de 2019 y el 15 de septiembre de 2019 para calcular el monto máximo del
préstamo PPP según la norma final provisional emitida por el Departamento del Tesoro el
27 de abril de 2020, ¿puede hacer todas las certificaciones requeridas en el formulario de
15
Preguntas 38 y 39 publicadas el 29 de abril de 2020.
14
Al 9 de diciembre de 2020
solicitud del prestatario?
Respuesta: Sí. El formulario de solicitud del prestatario establece que los solicitantes
deben certificar que «El solicitante reúne los requisitos para recibir un préstamo conforme
a las normas vigentes al momento de presentar esta solicitud, las cuales fueron emitidas
por la Agencia Federal de Pequeños Negocios (SBA) que implementa el Programa de
Protección de Pago». El 27 de abril de 2020, el Departamento del Tesoro emitió una
norma final provisional que permite a los prestatarios estacionales utilizar un período
básico alternativo para calcular el monto del préstamo al que pueden acceder según el
PPP. Un solicitante que cumpla de otro modo los requisitos aplicables de la SBA y la
norma final provisional del Departamento del Tesoro sobre trabajadores estacionales se
considerará elegible para un préstamo PPP en virtud de las normas de la SBA. En lugar de
seguir las instrucciones de la página 3 del formulario de solicitud del prestatario para el
período de cálculo del costo salarial mensual promedio para las empresas estacionales, un
solicitante puede optar por utilizar el plazo establecido en la norma final provisional del
Departamento del Tesoro sobre trabajadores estacionales.
42. Pregunta: ¿Califican los hospitales sin fines de lucro exentos de impuestos según el
artículo 115 del Código de Impuestos Internos como «organizaciones sin fines de lucro»
conforme al artículo 1102 de la Ley CARES?
Respuesta: Según el artículo 1102 de la Ley CARES, una «organización sin fines de
lucro» es «una organización descrita en el artículo 501(c)(3) del Código de Impuestos
Internos de 1986 que está exenta de impuestos conforme al artículo 501(a) de dicho
Código». La administradora de la SBA, en consulta con el secretario del Departamento del
Tesoro, entiende que los hospitales sin fines de lucro exentos de impuestos conforme al
artículo 115 del Código de Impuestos Internos son únicos, puesto que muchos de ellos
pueden cumplir la descripción del artículo 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos a
fin de acceder a la exención de impuestos según el artículo 501(a), pero no han tratado de
que el IRS los reconozca como tales porque están de otro modo totalmente exentos de
impuestos según otra disposición de dicho Código.
En consecuencia, la administradora de la SBA considerará que un hospital sin fines de
lucro exento de impuestos según el artículo 115 del Código de Impuestos Internos cumple
con la definición de «organización sin fines de lucro» según el artículo 1102 de la Ley
CARES si el hospital demuestra de forma razonable, en alguno de sus registros por
escrito, que es una organización según se describe en el artículo 501(c)(3) del Código de
Impuestos Internos y, por lo tanto, está dentro de una categoría de organización exenta de
impuestos conforme al artículo 501(a)16. La certificación de elegibilidad del hospital en el
formulario de solicitud del prestatario no se puede realizar sin esta determinación. Este
16
No hace falta que esta determinación tenga en cuenta las condiciones complementarias estipuladas en el artículo
501(r) del Código de Impuestos Internos y en otros aspectos relacionados con la obtención de la exención impositiva
según dicho artículo. Según el artículo 501(r), no se considerará que un hospital es una organización conforme se
describe en el artículo 501(c)(3) a menos que cumpla con ciertos requerimientos de salud comunitaria y otros
requisitos. Sin embargo, el artículo 1102 de la Ley CARES define el término «organización sin fines de lucro»
únicamente mediante referencia al artículo 501(c)(3), y el artículo 501(r) no enmienda el artículo 501(c)(3). Por lo
tanto, a los fines del PPP, los requisitos del artículo 501(r) no se aplican a la determinación de si una organización se
«describe en el artículo 501(c)(3)».
15
Al 9 de diciembre de 2020
enfoque ayuda a cumplir el objetivo jurídico de asegurar que el beneficio de los préstamos
otorgados conforme al PPP llegue a un amplio rango de prestatarios, incluidas las
entidades que ayudan a liderar la respuesta médica ante la pandemia en curso.
Esta guía se refiere únicamente a los fines de la calificación como «organización sin fines
de lucro» según el artículo 1102 de la Ley CARES y los fines conexos de dicha ley, y no
tiene ninguna consecuencia a los fines de la legislación impositiva federal. Los hospitales
sin fines de lucro también deben revisar todos los demás criterios de elegibilidad
aplicables, incluidas las Normas Finales Provisionales sobre Pagarés, Autorizaciones,
Afiliación y Elegibilidad (28 de abril de 2020) en relación con una importante limitación
en la titularidad por parte de los gobiernos estatales o locales. 85 FR 23450, 2345117.
43. Pregunta: La pregunta frecuente número 31 les recuerda a los prestatarios que deben
revisar con atención la certificación requerida en el formulario de solicitud que indica que
«la actual incertidumbre económica hace que esta solicitud de préstamo sea necesaria para
apoyar las operaciones en curso del solicitante». Según la guía y las normas de la SBA, se
considerará que todo prestatario que haya solicitado un préstamo PPP antes del 24 de abril
de 2020 y lo haya cancelado para el 7 de mayo de 2020 habrá hecho la certificación de
buena fe requerida. ¿Es posible que un prestatario obtenga una prórroga de la fecha de
reintegro del 7 de mayo de 2020?
Respuesta: La SBA está aplazando la fecha de reintegro de esta protección legal hasta el
14 de mayo de 2020. No hace falta que los prestatarios soliciten esta prórroga. La prórroga
se pondrá en práctica con rapidez mediante una revisión de la norma final provisional de la
SBA que estipula la protección legal. La intención de la SBA es proporcionar una guía
adicional sobre cómo revisará la certificación antes del 14 de mayo de 2020.
44. Pregunta: ¿Cómo se aplican las normas de afiliación de la SBA del artículo 121.301(f)
del título 13 del CFR con respecto al cálculo de empleados de las afiliadas extranjeras y
estadounidenses?
Respuesta: A los fines del estándar de tamaño de 500 empleados o menos del PPP, un
solicitante debe contabilizar a todos sus empleados y los de sus afiliadas estadounidenses y
extranjeras, sin que exista exención o excepción de las normas de afiliación.
Artículo 121.301(f)(6) del título 13 del CFR. Lo mismo deben hacer las empresas que
deseen calificar como «pequeña empresa» según el artículo 3 de la Ley de pequeñas
empresas (artículo 632 del título 15 del USC) en función del tamaño basado en la cantidad
de empleados18.
45. Pregunta: Si un empleador cancela el préstamo PPP antes de la fecha límite de la
protección legal (18 de mayo de 2020), ¿puede acceder al crédito fiscal de retención del
empleado?
Respuesta: Sí. A los efectos del crédito de retención del empleado, un empleador que
haya solicitado un préstamo PPP, lo haya recibido y lo cancele antes de la fecha límite de
17
Preguntas 40 a 42 publicadas el 3 de mayo de 2020.
18
Preguntas 43 y 44 publicadas el 5 de mayo de 2020.
16
Al 9 de diciembre de 2020
la protección legal (18 de mayo de 2020) será tratado como si no hubiera recibido un
préstamo conforme al PPP. Por lo tanto, el empleador reunirá los requisitos para el crédito
si cumple de otra manera los requisitos estipulados a los fines de dicho crédito19.
46. Pregunta: ¿Cómo revisará la SBA la certificación de buena fe requerida a los prestatarios
sobre la necesidad de la solicitud de préstamo?
Respuesta: Al presentar una solicitud de PPP, todos los prestatarios deben certificar de
buena fe que «la actual incertidumbre económica hace que esta solicitud de préstamo sea
necesaria para apoyar las operaciones en curso del solicitante». La SBA, en consulta con
el Departamento del Tesoro, ha determinado que se aplicará la siguiente protección legal
(“safe harbor” en inglés) al examen que la SBA realice de los préstamos PPP respecto de
esta cuestión: se considerará que todo prestatario que, junto con sus afiliadas20, haya
recibido préstamos PPP por un monto original de capital inferior a dos millones de dólares
ha realizado de buena fe la certificación requerida sobre la necesidad de solicitarlo.
La SBA ha determinado que esta protección legal es apropiada porque los prestatarios con
préstamos por debajo de este límite tienen, en general, menor probabilidad de haber
accedido a fuentes adecuadas de liquidez en el entorno económico actual que aquellos que
obtuvieron préstamos más cuantiosos. Esta protección legal también promoverá la
seguridad económica, puesto que los prestatarios del PPP con recursos más limitados se
esforzarán por retener y recontratar a los empleados. Además, dado el gran volumen de
préstamos PPP, este enfoque permitirá a la SBA conservar sus recursos de auditoría finitos
y centrar sus revisiones en los préstamos más grandes, donde el esfuerzo de cumplimiento
puede rendir mayores beneficios.
Es importante señalar que los prestatarios con préstamos superiores a dos millones de
dólares que no satisfacen esta protección legal pueden tener una base adecuada para
realizar la certificación de buena fe requerida, en función de sus circunstancias
individuales en vista del texto de la certificación y la guía de la SBA. La SBA ha
declarado previamente que todos los préstamos PPP que superen los dos millones de
dólares, y otros préstamos PPP según corresponda, estarán sujetos a revisión por parte de
la SBA en cuanto al cumplimiento de los requisitos del programa estipulados en las
Normas Finales Provisionales del PPP y en el formulario de solicitud del prestatario. Si, en
el curso de su revisión, la SBA determina que un prestatario no tenía fundamento
adecuado para la certificación requerida respecto de la necesidad del préstamo, la SBA
solicitará el reintegro del saldo pendiente del préstamo PPP e informará al prestamista que
el prestatario no reúne las condiciones para la condonación del préstamo. Si el prestatario
cancela el préstamo después de recibir la notificación de la SBA, esta no intentará la
ejecución administrativa ni la remisión a otros organismos en función de la determinación
relativa a la certificación requerida sobre la necesidad de la solicitud de préstamo. La
determinación de la SBA con respecto a la certificación de la necesidad de la solicitud de
19
Pregunta 45 publicada el 6 de mayo de 2020; revisado el 27 de mayo de 2020 para cambiar la fecha del 14 de mayo
de 2020 al 18 de mayo 2020.
20
A los efectos de esta protección legal, un prestatario debe incluir a sus afiliadas en la medida en que lo requiera la
norma final provisional sobre afiliadas. 85 FR 20817 (15 de abril de 2020).
17
Al 9 de diciembre de 2020
préstamo no afectará la garantía del préstamo de la SBA.
47. Pregunta: Una norma final provisional de la SBA publicada el 8 de mayo de 2020
estableció que se considerará que todo prestatario que haya solicitado un préstamo PPP y
lo haya cancelado para el 14 de mayo de 2020 habrá hecho la certificación de buena fe
requerida sobre la necesidad de la solicitud de préstamo. ¿Es posible que un prestatario
obtenga una prórroga de la fecha de reintegro del 14 de mayo de 2020?
Respuesta: Sí. La SBA está prorrogando la fecha de reintegro de esta protección legal
para el 18 de mayo de 2020 a fin de dar a los prestatarios la oportunidad de revisar y
considerar la pregunta frecuente número 46. No hace falta que los prestatarios soliciten
esta prórroga. La prórroga se pondrá en práctica con rapidez mediante una revisión de la
norma final provisional de la SBA que estipula la protección legal21.
48. Pregunta: ¿Cuál es la fecha límite para que los prestamistas solicitantes presenten el
informe inicial en base a la solicitud 1502 de la SBA?
Respuesta: La SBA ha extendido la fecha límite para que las entidades prestamistas
presenten el informe inicial en base a la solicitud 1502 de la SBA. Como indica la Norma
Final Provisional de desembolsos o pagos, con fecha 28 de abril de 2020, los prestamistas
deben reembolsar préstamos PPP dentro de 10 días calendarios después de que el préstamo
haya sido aprobado. El préstamo es considerado aprobado cuando es asignado un número
de préstamo por la SBA. La Norma Final Provisional de desembolsos también estipula que
los préstamos cuyos fondos no hayan sido desembolsados o pagados-- debido a que el
prestatario no ha presentado documentación dentro de 20 días calendarios después de la
aprobación del préstamo—deben ser cancelados por el prestamista.22
Anteriormente, la fecha para que las entidades prestamistas presenten el informe inicial en
base a la solicitud 1502 de la SBA fue el 22 de mayo de 2020.23
La SBA está extendiendo la fecha límite para que las entidades prestamistas suban
electrónicamente el informe inicial en base a la solicitud 1502 de la SBA al portal de la
SBA ya sea 1) hasta el 29 de mayo de 2020, o 2) hasta diez días calendarios después de
que el préstamo PPP haya sido reembolsado o cancelado, la fecha que ocurra después.
Esta extensión de la fecha límite para presentar el informe inicial en base a la solicitud
1502 de la SBA será ejecutada pronto, a través de modificaciones a las Normas Finales
Provisionales de la SBA que otorgarán una extensión a la certificación de protección legal
(“safe harbor” en inglés) y la fecha límite para la solicitud 1502 de la SBA.24
49. Pregunta: ¿Cuál es la fecha de vencimiento de un préstamo PPP?
Respuesta: Si el préstamo PPP recibió un número de préstamo de la SBA el 5 de junio o
después, el préstamo tiene un plazo de 5 años. Si el préstamo PPP recibió un número de
21
Preguntas 46 y 47 publicadas el 13 de mayo de 2020.
22
85 FR 26321, 26322-23.
23
85 FR 29845, 29846.
24
Pregunta 48 publicada el 19 de mayo de 2020.
18
Al 9 de diciembre de 2020
préstamo de la SBA antes del 5 de junio de 2020, el préstamo se vence en 2 años, excepto
si el prestatario y el prestamista llegaron a un mutuo acuerdo de prorrogarlo a un plazo de
5 años. El pagaré del préstamo PPP indicará los términos del préstamo.25
50. Pregunta: ¿Qué efecto tiene el pago o la falta de pago de cargos a un agente u otra tercera
parte sobre la garantía por parte de la SBA de un préstamo PPP o sobre su pago a los
cargos de los prestamistas?
Respuesta: El pago o falta de pago de cargos a un agente u otra tercera parte no son
importantes para la garantía por parte de la SBA de un préstamo PPP o su pago de los
cargos de los prestamistas. Información adicional acerca de tales cargos puede encontrarse
en párrafo III.4.c de la primera norma provisional final del Programa de protección de
pago (enlace).
51. Pregunta: ¿Los pagos requeridos para la provisión de beneficios de salud grupales,
incluyendo las primas del seguro, incluyen los beneficios de la vista y dentales?
Respuesta: Sí.26
52. Pregunta: La Ley de Flexibilidad del Programa de Protección de Cheques de Pago de
2020 (Ley de Flexibilidad) extendió el período de aplazamiento para los pagos de capital,
intereses y tarifas del prestatario en todos los préstamos PPP hasta la fecha en que la SBA
remite el monto de la condonación del préstamo del prestatario al prestamista (o, si el
prestatario no solicita la condonación de préstamos, 10 meses después de la finalización
del período cubierto por la condonación del préstamo del prestatario). Anteriormente, el
período de aplazamiento podía finalizar después de 6 meses. ¿Se requiere que los
prestamistas y los prestatarios modifiquen los pagarés utilizados para los préstamos de
PPP para reflejar el período de aplazamiento extendido?
Respuesta: La extensión del período de aplazamiento bajo la Ley de Flexibilidad se aplica
automáticamente a todos los préstamos PPP. Los prestamistas están obligados a dar efecto
inmediato a la extensión legal y deben notificar a los prestatarios sobre el cambio en el
período de aplazamiento. La SBA no requiere una modificación formal del pagaré. Una
modificación de un pagaré para reflejar el período legal de aplazamiento requerido en
virtud de la Ley de Flexibilidad no tendrá ningún efecto sobre la garantía de la SBA de un
préstamo PPP.27
53. Pregunta: ¿Por qué algunos prestatarios del PPP reciben un cuestionario de necesidad del
préstamo (formulario 3509 o 3510 de la SBA)?
Respuesta: Como se anunció con anterioridad, la SBA está revisando todos los préstamos
de dos millones de dólares o más y otros préstamos, según corresponda, para verificar la
elegibilidad, la existencia de fraude o abuso y el cumplimiento de los requisitos de
condonación de préstamos. Como parte de este proceso, la SBA entrega un cuestionario de
25
Pregunta 49 publicada el 25 de junio de 2020.
26
Preguntas 50 y 51 fueron publicadas el 11 de agosto de 2020.
27
Pregunta 52 publicada el 7 de octubre de 2020.
19
Al 9 de diciembre de 2020
necesidad del préstamo a los prestamistas para que se lo proporcionen a los prestatarios
del PPP que, junto con sus filiales, hayan recibido préstamos por dos millones de dólares o
más.28 Cuando el prestamista solicite el cuestionario, los prestatarios deberán entregárselo
completado dentro de los 10 días hábiles posteriores a su recepción.
La información que los prestatarios proporcionen en el cuestionario ayudará a la SBA a
evaluar la certificación que hayan efectuado en la solicitud de préstamo, en la que
indicaron que “la actual incertidumbre económica hace que esta solicitud de préstamo sea
necesaria para apoyar las operaciones en curso del solicitante”, tal como lo exige la Ley de
ayuda, alivio y seguridad económica frente al coronavirus (Ley CARES, por sus siglas en
inglés).
Pedir que complete el cuestionario de necesidad del préstamo no significa que la SBA esté
impugnando la certificación de un prestatario requerida por la Ley CARES. La evaluación
de la certificación de un prestatario por parte de la SBA se basará en la totalidad de las
circunstancias del prestatario mediante un análisis de múltiples factores. Como se describe
en la pregunta frecuente número 46, la SBA evaluará si el prestatario tenía fundamentos
adecuados para realizar la certificación de buena fe requerida, en función de sus
circunstancias individuales en vista de los términos de la certificación y la guía de la SBA.
Dicha certificación debe haberse realizado de buena fe al momento de la solicitud del
préstamo, incluso si los acontecimientos posteriores hicieran que el préstamo fuera
innecesario. En la revisión, la SBA podrá considerar las circunstancias y acciones del
prestatario antes y después de la certificación, en la medida en que ello le ayude a
determinar si el prestatario efectuó la certificación estipulada por ley de buena fe al
momento de la solicitud del préstamo.
Después de que un prestatario envíe el cuestionario completado, la SBA podrá solicitar
información adicional para finalizar su revisión si eso fuera necesario. Cuando se solicite
información adicional, los prestatarios podrán brindar a la SBA una respuesta en la que
expliquen las circunstancias que sirvieron de base para la certificación de la necesidad del
préstamo efectuada de buena fe. Después de revisar toda la información adicional que el
prestatario opte por enviar, la SBA determinará de manera definitiva si la certificación de
necesidad del préstamo carecía de fundamento adecuado. Este enfoque específico de
varios pasos garantizará la integridad del proceso de evaluación y la agilización de la
tramitación, además de asignar adecuadamente los recursos limitados de la SBA a los
préstamos que requieran una revisión adicional.29
28
Consulte el vol. 85 del Boletín Oficial, pág. 20817 del 15 de abril de 2020 relativo a la aplicación de las normas de
afiliación de la SBA.
29
Pregunta 53 publicada el 9 de diciembre de 2020.
20
File and source
- File
- 2020-12_Final-PPP-FAQs-August-11-2020-508_Spanish.pdf
- Size
- 404,619 bytes
- SHA-256
- 33dc054acdded229dfc62866720b203c76075fa22d6e33a59584c2736496da74
- Original
- www.sba.gov