PAYCHECK PROTECTION PROGRAM LOANS - Frequently Asked Questions (FAQs) (Polish)
Summary
A Polish-language version of the SBA's Paycheck Protection Program Loans frequently asked questions (FAQs), dated 13 maja 2020 r. It states that the SBA, with the treasury department, intends to issue timely guidance on questions from borrowers and lenders about the PPP, established by section 1102 of the CARES Act, and that the document will be updated regularly. Borrowers and lenders may rely on it as the SBA's interpretation of the CARES Act and the PPP interim final rules, and the U.S. government will not challenge lender PPP actions that conform to it. The first question concerns item 3.b.iii of the interim final rule, under which lenders must confirm average monthly payroll costs. The document closes with questions 46 and 47 and an extension implemented through a revision of the SBA's safe harbor interim final rule.
Summary drafted by a model from the document's text below and checked by script against that text before publication. It is a navigation aid, not a reading of what the document proves. Where AI is used
Full text
007 – Polish - Polski
Stan na 13 maja 2020 r.
POŻYCZKI W RAMACH PROGRAMU OCHRONY WYPŁAT
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Amerykańska Administracja ds. Małej Przedsiębiorczości (ang. Small Business Administration,
SBA), w porozumieniu z Departamentem Skarbu, zamierza dostarczyć w odpowiednim czasie
dodatkowe wskazówki, aby odpowiedzieć na pytania pożyczkobiorcy i pożyczkodawcy dotyczące
realizacji programu ochrony wypłat (Paycheck Protection Program ang. PPP), ustanowionego na
mocy art. 1102 amerykańskiej ustawy o pomocy, ulgach i bezpieczeństwie ekonomicznym
w czasie pandemii koronawirusa (ustawa CARES lub ustawa). Niniejszy dokument będzie
regularnie aktualizowany.
Pożyczkobiorcy i pożyczkodawcy mogą polegać na wytycznych zawartych w niniejszym
dokumencie jako dokonanej przez SBA interpretacji ustawy CARES i tymczasowych zasadach
końcowych programu ochrony wypłat („przejściowe zasady końcowe PPP”) (link). Rząd Stanów
Zjednoczonych nie będzie kwestionował działań pożyczkodawcy w programie PPP, które są
zgodne z niniejszymi wytycznymi1 oraz z tymczasowymi zasadami końcowymi PPP, oraz
wszelkimi późniejszymi regulacjami obowiązującymi w tym czasie.
1. Pytanie: Art. 3.b.iii tymczasowych zasad końcowych PPP mówi, że pożyczkodawcy
muszą „potwierdzić kwotę średnich miesięcznych kosztów płac w dolarach za poprzedni
rok kalendarzowy w drodze weryfikacji dokumentacji płacowej złożonej wraz
z wnioskiem pożyczkobiorcy”. Czy wymaga to od pożyczkodawcy odtworzenia obliczeń
każdego pożyczkobiorcy?
Odpowiedź: Nie. Zapewnienie dokładnej kalkulacji kosztów płac jest obowiązkiem
pożyczkobiorcy i pożyczkobiorca poświadcza dokładność tych obliczeń na formularzu
wniosku pożyczkobiorcy. Od pożyczkodawców oczekuje się przeprowadzenia w dobrej
wierze i w rozsądnym czasie weryfikacji obliczeń pożyczkobiorcy i dokumentów
uzupełniających dotyczących średnich miesięcznych kosztów płac. Na przykład
uzasadniona byłaby minimalna weryfikacja obliczeń opartych na raporcie płacowym przez
uznaną zewnętrzną firmę przetwarzającą listy płac. Ponadto, jak wskazują tymczasowe
zasady końcowe PPP, pożyczkodawcy mogą polegać na oświadczeniach
pożyczkobiorców, w tym w odniesieniu do kwot, które muszą zostać wyłączone z kosztów
płac.
Jeśli pożyczkodawca stwierdzi błędy w obliczeniach pożyczkobiorcy lub istotny brak
uzasadnienia w dokumentach uzupełniających pożyczkobiorcy, pożyczkodawca powinien
współpracować z pożyczkobiorcą w celu rozwiązania problemu.2
2. Pytanie: Czy od koncernów małych przedsiębiorstw (zgodnie z definicją zawartą w art. 3
ustawy o małych przedsiębiorstwach, 15 U.S.C. 632) wymagane jest posiadanie 500 lub
mniej pracowników, aby były one uprawnionym pożyczkobiorcą w ramach PPP?
1
Niniejszy dokument nie posiada mocy prawnej niezależnej od statutu i przepisów, na których został oparty.
2
Pytanie 1 opublikowane 3 kwietnia 2020 r.
Stan na 13 maja 2020 r.
Odpowiedź: Nie. Koncerny małych przedsiębiorstw mogą być uprawnionymi
pożyczkobiorcami, nawet jeśli zatrudniają ponad 500 pracowników, o ile spełniają one
wymogi obowiązującej ustawowej i regulacyjnej definicji „koncernu małych
przedsiębiorstw” określonej w art. 3 ustawy o małych przedsiębiorstwach, 15 U.S.C. 632.
Przedsiębiorstwo może się kwalifikować, jeżeli spełnia standard SBA dotyczącą liczby
pracowników lub wysokości przychodów odpowiadającą jego głównej branży. Należy
przejść do strony www.sba.gov/size, aby sprawdzić te standardy wielkości dla danej
branży.
Dodatkowo przedsiębiorstwo może kwalifikować się do programu ochrony wypłat jako
koncern małych przedsiębiorstw, jeśli przeszło oba testy w ramach „alternatywnych
standardów wielkości” SBA z dnia 27 marca 2020 r.: (1) maksymalna materialna wartość
netto przedsiębiorstwa wynosi nie więcej niż 15 mln USD; oraz (2) średni dochód netto po
uwzględnieniu federalnych podatków dochodowych (z wyłączeniem wszelkich
przeniesionych strat) przedsiębiorstwa w ciągu dwóch pełnych lat podatkowych przed datą
złożenia wniosku nie przekracza 5 mln USD.
Przedsiębiorstwo, które kwalifikuje się jako koncern małych przedsiębiorstw na mocy art.
3 ustawy o małych przedsiębiorstwach, 15 U.S.C. 632, może zgodnie z prawdą
poświadczyć na formularzu wniosku pożyczkobiorcy, że kwalifikuje się do otrzymania
pożyczki w ramach PPP, chyba że nie kwalifikuje się do tego z innych względów.
3. Pytanie: Czy moje przedsiębiorstwo musi kwalifikować się jako koncern małych
przedsiębiorstw (zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ustawy o małych przedsiębiorstwach,
15 U.S.C. 632), aby móc wziąć udział w PPP?
Odpowiedź: Nie. Oprócz koncernów małych przedsiębiorstw przedsiębiorstwo
kwalifikuje się do otrzymania pożyczki w ramach PPP, jeżeli zatrudnia mniej niż 500
pracowników, których główne miejsce zamieszkania znajduje się w Stanach
Zjednoczonych, lub jeżeli przedsiębiorstwo spełnia standardy SBA dotyczące liczby
pracowników dla branży, w której działa (jeśli dotyczy). Podobnie pożyczki w ramach
programu PPP są również dostępne dla kwalifikujących się zwolnionych z podatku
organizacji charytatywnych opisanych w art. 501(c)(3) kodeksu skarbowego (IRC),
zwolnionych z podatku organizacji weteranów opisanych w art. 501(c)(19) IRC oraz
koncernów przedsiębiorstw plemiennych opisanych w art. 31(b)(2)(C) ustawy o małych
przedsiębiorstwach zatrudniających 500 lub mniej pracowników, których główne miejsce
zamieszkania znajduje się w Stanach Zjednoczonych, lub spełniających standardy SBA
dotyczące liczby pracowników dla branży, w której działają.
4. Pytanie: Czy pożyczkodawcy są zobowiązani do samodzielnego ustalenia, czy do
pożyczkobiorców mają zastosowanie zasady dotyczące podmiotów stowarzyszonych na
mocy 13 C.F.R. 121.301(f)?
Odpowiedź: Nie. Obowiązkiem pożyczkobiorcy jest ustalenie, które podmioty (o ile
dotyczy) są jego podmiotami stowarzyszonymi oraz ustalenie liczby pracowników
pożyczkobiorcy i jego podmiotów stowarzyszonych. Pożyczkodawcom wolno polegać na
poświadczeniach pożyczkobiorców.
Stan na 13 maja 2020 r.
5. Pytanie: Czy pożyczkobiorcy są zobowiązani do stosowania zasad SBA dotyczących
podmiotów stowarzyszonych zgodnie z 13 C.F.R. 121.301(f)?
Odpowiedź: Tak. Pożyczkobiorcy muszą stosować zasady dotyczące podmiotów
stowarzyszonych określone w tymczasowych zasadach końcowych SBA w odniesieniu do
podmiotów stowarzyszonych. Pożyczkobiorca musi poświadczyć na formularzu wniosku
pożyczkobiorcy, że jest uprawniony do otrzymania pożyczki w ramach PPP, a
poświadczenie to oznacza, że pożyczkobiorca jest koncernem małych przedsiębiorstw
w rozumieniu art. 3 ustawy o małych przedsiębiorstwach (15 U.S.C. 632), spełnia
obowiązujący standard SBA dotyczący liczby pracowników lub wysokości przychodów,
lub przeszedł testy w ramach alternatywnego standardu SBA dotyczącego wielkości, po
zastosowaniu zasad dotyczących podmiotów stowarzyszonych, jeżeli ma to zastosowanie.
Istniejące wyłączenia SBA dotyczące podmiotów stowarzyszonych mają zastosowanie do
PPP, w tym np. wyłączenia na mocy 13 CFR 121.103 b)(2).
6. Pytanie: Zasada dotycząca podmiotów stowarzyszonych oparta na własności (13 C.F.R.
121.301(f)(1)) mówi, że SBA uzna akcjonariusza mniejszościowego przedsiębiorstwa za
sprawującego kontrolę nad przedsiębiorstwem, jeżeli akcjonariusz ten ma prawo zapobiec
kworum lub w inny sposób zablokować działanie zarządu, lub akcjonariuszy. Czy jeśli
udziałowiec mniejszościowy nieodwołalnie rezygnuje z tych praw, jest nadal uważany za
podmiot stowarzyszony z przedsiębiorstwem?
Odpowiedź: Nie. Jeżeli udziałowiec mniejszościowy w przedsiębiorstwie nieodwołalnie
zrzeka się lub rezygnuje ze wszelkich istniejących praw określonych w 13 C.F.R.
121.301(f)(1), udziałowiec mniejszościowy nie jest już podmiotem stowarzyszonym
z przedsiębiorstwem (zakładając, że nie istnieje inny związek, który powodowałby
powstanie zasad dotyczących podmiotów stowarzyszonych).
7. Pytanie: Ustawa CARES wyłącza z definicji kosztów płac wszelkie wynagrodzenia
pracownicze przekraczające roczną pensję w wysokości 100 000 USD. Czy wyłączenie to
ma zastosowanie do wszystkich świadczeń pracowniczych o wartości pieniężnej?
Odpowiedź: Nie. Wyłączenie wynagrodzeń przekraczających 100 000 USD rocznie
dotyczy tylko wynagrodzeń pieniężnych, a nie świadczeń niepieniężnych, w tym:
• składek pracodawcy na programy emerytalne o zdefiniowanym świadczeniu lub
o zdefiniowanej składce;
• płatności za zapewnienie świadczeń pracowniczych składających się z grupowych
ubezpieczeń zdrowotnej, w tym składek ubezpieczeniowych; oraz
• płatności z tytułu podatków stanowych i lokalnych naliczanych od wynagrodzeń
pracowników.
8. Pytanie: Czy pożyczki w ramach PPP pokrywają płatne zwolnienia lekarskie?
Odpowiedź: Tak. Pożyczki w ramach PPP pokrywają koszty płac, w tym koszty urlopów
pracowniczych, rodzicielskich, rodzinnych, medycznych i zwolnień chorobowych. Ustawa
CARES nie obejmuje jednak wynagrodzenia za kwalifikowane zwolnienia lekarskie
i urlopy rodzinne, za które przysługuje kredyt zgodnie z art. 7001 i 7003 amerykańskiej
ustawy o reakcji na pandemię koronawirusa „Najpierw rodziny” (Prawo publiczne 116-
Stan na 13 maja 2020 r.
127). Więcej informacji na temat zwrotnego kredytu na zwolnienie chorobowe znaleźć
można tutaj.
9. Pytanie: Moje małe przedsiębiorstwo jest działalnością sezonową, której intensywność
wzrasta od kwietnia do czerwca. Uwzględnienie działalności z tego okresu byłoby
dokładniejszym odzwierciedleniem działalności mojego przedsiębiorstwa. Jednak moje
małe przedsiębiorstwo nie było w pełni uruchomione 15 lutego 2020 r. Czy nadal się
kwalifikuję?
Odpowiedź: Oceniając kwalifikowalność pożyczkobiorcy, pożyczkodawca może
rozważyć, czy pożyczkobiorca prowadzący działalność sezonową prowadził działalność
w dniu 15 lutego 2020 r., czy też w okresie 8 tygodni od 15 lutego 2019 r. do 30 czerwca
2019 r.
10. Pytanie: Co zrobić, jeśli uprawniony pożyczkobiorca zawiera umowę z płatnikiem
zewnętrznym, takim jak dostawca usług płacowych lub profesjonalna organizacja
pracodawców (PEO), w celu przetwarzania listy płac i zgłaszania podatków od
wynagrodzeń?
Odpowiedź: SBA uznaje, że uprawnieni pożyczkobiorcy, którzy korzystają z organizacji
PEO lub podobnych dostawców usług płacowych, są zobowiązani na mocy niektórych
stanowych przepisów rejestracyjnych do zgłaszania wynagrodzeń i innych danych
dotyczących numeru identyfikacyjnego pracodawcy (EIN) organizacji PEO lub innego
dostawcy usług płacowych. W takich przypadkach dokumentacja płacowa dostarczona
przez dostawcę usług płacowych wskazująca wysokość wynagrodzeń i podatków od
wynagrodzeń zgłoszonych do IRS przez dostawcę usług płacowych w odniesieniu do
pracowników pożyczkobiorcy będzie uznana za akceptowalną dokumentację płacową do
pożyczek w ramach PPP. Należy wykorzystać istotne informacje z Załącznika R
(Formularz 941), załącznika dot. przydziałów dla podmiotów wypełniających formularz
zbiorczy 941, dołączonego do formularza 941 organizacji PEO lub innego dostawcy usług
płacowych, jeśli są one dostępne; w przeciwnym razie uprawniony pożyczkobiorca
powinien uzyskać od dostawcy usług płacowych oświadczenie dokumentujące wysokość
wynagrodzeń i podatków od wynagrodzeń. Ponadto pracownicy uprawnionego
pożyczkobiorcy nie będą uważani za pracowników dostawcy usług płacowych lub
organizacji PEO uprawnionego pożyczkobiorcy.
11. Pytanie: Czy pożyczkodawcy mogą przyjmować podpisy od jednej osoby fizycznej, która
jest upoważniona do składania podpisów w imieniu pożyczkobiorcy?
Odpowiedź: Tak. Pożyczkobiorca powinien jednak pamiętać, że jak wskazano
w formularzu wniosku pożyczkobiorcy, jedynie upoważniony przedstawiciel
przedsiębiorstwa ubiegającego się o pożyczkę może podpisać się w imieniu
przedsiębiorstwa. Podpis osoby fizycznej jako „upoważnionego przedstawiciela
wnioskodawcy” jest oświadczeniem złożonym pożyczkodawcy i rządowi Stanów
Zjednoczonych, że podpisujący jest upoważniony do składania poświadczeń, w tym
w odniesieniu do Wnioskodawcy i każdego z właścicieli 20% lub więcej kapitału
własnego Wnioskodawcy, zawartych w formularzu wniosku pożyczkobiorcy.
Stan na 13 maja 2020 r.
Pożyczkodawcy mogą polegać na tym oświadczeniu i na tej podstawie przyjąć podpis
jednej osoby fizycznej.
12. Pytanie: W świetle obecnej niepewnej sytuacji ekonomicznej muszę zwrócić się
o udzielenie pożyczki na wsparcie działalności mojego małego przedsiębiorstwa. Jednak
bardzo dawno temu przyznałem/-am się do popełnienia przestępstwa. Czy nadal
kwalifikuję się do programu PPP?
Odpowiedź: Tak. Przedsiębiorstwa nie kwalifikują się do otrzymania pożyczki tylko
wtedy, gdy właściciel co najmniej 20% kapitału własnego wnioskodawcy odbywa obecnie
karę więzienia, karę więzienia w zawieszeniu, przebywana na zwolnieniu warunkowym,
podlega aktowi oskarżenia, zgłoszeniu w sprawie kryminalnej, postawieniu w stan
oskarżenia lub innym środkom, za pomocą których formalne oskarżenia karne są
wnoszone w jakiejkolwiek jurysdykcji; lub gdy w ciągu ostatnich pięciu lat został skazany
za przestępstwo, przyznał się do winy w odniesieniu do dowolnego przestępstwa,
dobrowolnie poddał się karze; brał udział w postępowaniu mediacyjnym; lub otrzymał
jakąkolwiek formę zwolnienia warunkowego, lub wyrok w zawieszeniu (w tym przed
ogłoszeniem wyroku).
13. Pytanie: Czy pożyczkodawcy mogą korzystać z własnych portali internetowych
i utworzonego przez siebie elektronicznego formularza w celu gromadzenia takich samych
informacji i poświadczeń jak w formularzu wniosku pożyczkobiorcy, w celu zakończenia
realizacji swoich portali internetowych?
Odpowiedź: Tak. Pożyczkodawcy mogą korzystać z własnych systemów online
i ustanowionego formularza, w którym pytają o te same informacje (w tym samym języku)
co w formularzu wniosku pożyczkobiorcy. Pożyczkodawcy są nadal zobowiązani do
wysyłania danych do SBA za pomocą interfejsu SBA.
14. Pytanie: Jaki okres pożyczkobiorcy powinni wykorzystać do określenia liczby
pracowników i kosztów płac w celu obliczenia maksymalnej kwoty pożyczki?
Odpowiedź: Ogólnie rzecz biorąc, pożyczkobiorcy mogą obliczyć swoje łączne koszty
płac na podstawie danych z poprzednich 12 miesięcy lub z roku kalendarzowego 2019. W
przypadku przedsiębiorstw prowadzących działalność sezonową wnioskodawca może
stosować średnią miesięczną listę płac za okres od 15 lutego 2019 r. lub od 1 marca
2019 r. do 30 czerwca 2019 r. Wnioskodawca, który nie prowadził działalności w okresie
od 15 lutego 2019 r. do 30 czerwca 2019 r., może wykorzystać średnie miesięczne koszty
płac za okres od 1 stycznia 2020 r. do 29 lutego 2020 r.
Pożyczkobiorcy mogą wykorzystać swoje średnie zatrudnienie w tych samych okresach
w celu określenia swojej liczby pracowników dla celów zastosowania standardu
dotyczącego wielkości zatrudnienia. Pożyczkobiorcy mogą też zdecydować się na
skorzystanie ze zwykłej kalkulacji SBA: średnia liczba pracowników na płacowy okres
rozliczeniowy w ciągu 12 zakończonych miesięcy kalendarzowych poprzedzających datę
złożenia wniosku o pożyczkę (lub średnia liczba pracowników w każdym z płacowych
okresów rozliczeniowych, w których przedsiębiorstwo prowadziło działalność, jeżeli nie
prowadziło działalności przez 12 miesięcy).
Stan na 13 maja 2020 r.
15. Pytanie: Czy płatności, jakich kwalifikujący się pożyczkobiorca dokonuje na rzecz
niezależnego wykonawcy lub osoby prowadzącej jednoosobową działalność, powinny być
uwzględniane przy obliczaniu kosztów płac kwalifikującego się pożyczkobiorcy?
Odpowiedź: Nie. Wszelkie kwoty, które kwalifikujący się pożyczkobiorca wpłacił na
rzecz niezależnego wykonawcy lub osoby prowadzącej jednoosobową działalność,
powinny być wyłączone z kosztów płac kwalifikującego się przedsiębiorstwa. Jednakże
niezależny wykonawca lub osoba prowadząca jednoosobową działalność będą mogli sami
ubiegać się o pożyczkę w ramach PPP, jeżeli spełnią obowiązujące wymogi.
16. Pytanie: W jaki sposób pożyczkobiorca powinien rozliczać podatki federalne przy
określaniu swoich kosztów płac na potrzeby maksymalizacji kwoty pożyczki,
dopuszczalnego wykorzystania pożyczki w ramach PPP oraz kwoty pożyczki, która może
zostać umorzona?
Odpowiedź: Zgodnie z ustawą koszty płac są obliczane brutto bez uwzględnienia
nałożonych lub potrącanych podatków federalnych (tzn. bez włączania kwot
odejmowanych lub dodawanych na ich podstawie), takich jak udział pracownika
i pracodawcy na mocy ustawy o federalnych składkach ubezpieczeniowych (FICA) oraz
podatki dochodowe, które muszą być potrącane od wynagrodzeń pracowników. W
związku z tym koszty płac nie są pomniejszane o podatki nakładane na pracownika
i wymagane do potrącenia przez pracodawcę, ale koszty płac nie obejmują udziału
pracodawcy w podatku od wynagrodzeń. Na przykład w przypadku pracownika, który
zarabiał 4000 dolarów miesięcznie brutto, z czego potrącano 500 dolarów w ramach
podatków federalnych, koszty płac liczyłyby się jako 4000 dolarów. Pracownik
otrzymałby 3500 dolarów, a 500 dolarów wypłacono by rządowi federalnemu. Jednakże
zgodnie z ustawą federalne podatki od wynagrodzeń po stronie pracodawcy nakładane na
kwotę 4000 USD są wyłączone z kosztów płac.3
17. Pytanie: Złożyłem/am lub zatwierdziłem/am wniosek o pożyczkę w oparciu o wersję
tymczasowych zasad końcowych programu PPP opublikowaną 2 kwietnia 2020 r. Czy
muszę podjąć jakieś działania w oparciu o zaktualizowane wytyczne zawarte
w niniejszych najczęściej zadawanych pytaniach?
3
Definicja „kosztów płac” zawarta w ustawie CARES, 15 U.S.C. 636(a)(36)(A)(viii), nie obejmuje „podatków
nałożonych lub potrąconych na podstawie rozdziałów 21, 22 lub 24 kodeksu skarbowego z 1986 r. w ujętym okresie”
zdefiniowanym na okres od dnia 15 lutego 2020 r. do dnia 30 czerwca 2020 r. Jak opisano powyżej, SBA interpretuje
to ustawowe wyłączenie w taki sposób, że koszty płac obliczane są w ujęciu brutto, bez odejmowania podatków
federalnych, które są nakładane na pracownika lub potrącane z jego wynagrodzenia. W odróżnieniu od podatków od
wynagrodzeń pobieranych od pracodawców takie podatki pobierane od pracowników są zazwyczaj wyrażane jako
obniżenie wynagrodzenia pracownika „na rękę”; ich wyłączenie z definicji kosztów płac oznacza, że koszty płac nie
powinny zostać obniżone na podstawie podatków nałożonych na pracownika lub potrącanych z jego wynagrodzenia.
Interpretacja ta jest spójna z treścią ustawy i przyczynia się do realizacji celu ustawodawczego, jakim jest
zapewnienie, że pracownicy będą otrzymywać wynagrodzenie i pozostaną zatrudnieni. Ponadto, ponieważ okres
odniesienia dla określenia maksymalnej kwoty pożyczki dla pożyczkobiorcy będzie w dużej mierze lub w całości
poprzedzał okres od dnia 15 lutego 2020 r. do dnia 30 czerwca 2020 r., a okres, w którym pożyczkobiorcy będą
podlegać ograniczeniom w zakresie dozwolonego wykorzystania pożyczki, może wykraczać poza ten okres, do celów
określenia dozwolonego wykorzystania pożyczki oraz kwoty umorzenia pożyczki, to ustawowe wyłączenie będzie
miało zastosowanie w odniesieniu do takich podatków nałożonych lub potrąconych w dowolnym momencie, nie
tylko w tym okresie.
Stan na 13 maja 2020 r.
Odpowiedź: Nie. Pożyczkobiorcy i pożyczkodawcy mogą polegać na przepisach prawa,
zasadach i wytycznych dostępnych w momencie składania/zatwierdzania odpowiedniego
wniosku. Jednakże pożyczkobiorcy, których wcześniej złożone wnioski o pożyczkę nie
zostały jeszcze rozpatrzone, mogą skorygować swoje wnioski w oparciu o wyjaśnienia
odzwierciedlone w niniejszych najczęściej zadawanych pytaniach.
18. Pytanie: Czy pożyczki w ramach PPP dla obecnych klientów są uznawane za nowe
rachunki dla celów zasady CDD (należytej kontroli klienta) wydanej przez agencję
rządową FinCEN? Czy pożyczkodawcy są zobowiązani do gromadzenia, poświadczania
lub weryfikowania informacji o faktycznej własności zgodnie z wymogami zasad dla
obecnych klientów?
Odpowiedź: Jeżeli pożyczka w ramach PPP jest udzielana dotychczasowemu klientowi,
a niezbędne informacje zostały wcześniej zweryfikowane, nie ma potrzeby ich ponownego
weryfikowania.
Ponadto, jeżeli ubezpieczone federalnie instytucje depozytowe oraz ubezpieczone
federalnie kasy pożyczkowe kwalifikujące się do udziału w programie PPP nie zebrały
jeszcze informacji na temat faktycznej własności dotyczących obecnych klientów,
instytucje te nie muszą zbierać i weryfikować informacji na temat faktycznej własności
w odniesieniu do tych klientów, którzy ubiegają się o nowe pożyczki w ramach PPP,
chyba że oparte na ryzyku podejście pożyczkodawcy do zgodności z ustawą BSA stanowi
inaczej.4
19. Pytanie: Czy pożyczkodawcy muszą korzystać ze skryptu dłużnego dostarczonego przez
SBA, czy też mogą korzystać z własnego formularza?
Odpowiedź: Pożyczkodawcy mogą korzystać z własnego formularza skryptu dłużnego
lub mogą użyć formularza skryptu dłużnego SBA.
20. Pytanie: Kwota umorzenia pożyczki w ramach PPP zależy od kosztów płac
pożyczkobiorcy w okresie ośmiu tygodni; kiedy rozpoczyna się ten ośmiotygodniowy
okres?
Odpowiedź: Okres ośmiu tygodni rozpoczyna się w dniu, w którym pożyczkodawca
dokonuje pierwszej wypłaty pożyczki w ramach PPP na rzecz pożyczkobiorcy.
Pożyczkodawca musi dokonać pierwszej wypłaty pożyczki najpóźniej po dziesięciu
dniach kalendarzowych od daty zatwierdzenia pożyczki.5
21. Pytanie: Czy pożyczkodawcy potrzebują osobnego dokumentu upoważniającego od SBA
do udzielania pożyczek w ramach PPP?
Odpowiedź: Nie. Pożyczkodawca nie potrzebuje osobnego upoważnienia od SBA, aby
zagwarantować pożyczkę w ramach PPP. Jednakże pożyczkodawcy muszą wypełnić
formularz 2484 SBA (formularz wniosku pożyczkodawcy do programu ochrony wypłat
4
Pytania od 2 do 18 opublikowano 6 kwietnia 2020 r.
5
Pytania od 19 do 20 opublikowano 8 kwietnia 2020 r.
Stan na 13 maja 2020 r.
PPP)6, aby móc udzielać pożyczek w ramach PPP i otrzymać numer pożyczki dla każdej
udzielonej pożyczki w programie PPP. Pożyczkodawcy mogą zawrzeć w swoich
papierach dłużnych dotyczących pożyczek w ramach PPP wszelkie zasady i warunki,
w tym warunki dotyczące amortyzacji i ujawniania, które nie są niezgodne z art. 1102
i 1106 ustawy CARES, tymczasowymi zasadami końcowymi i wytycznymi dotyczącymi
PPP oraz formularzem 2484 SBA.
22. Pytanie: Jestem pożyczkodawcą niebankowym, który spełnia wszystkie obowiązujące
kryteria tymczasowych zasad końcowych programu PPP. Czy zostanę automatycznie
zarejestrowany/a jako pożyczkodawca w ramach programu PPP? Jakie kryteria będą
stosowane przez SBA i Departament Skarbu w celu oceny, czy należy zatwierdzić mój
wniosek o uczestnictwo w programie PPP jako pożyczkodawca?
Odpowiedź: Zachęcamy pożyczkodawców, którzy obecnie nie są pożyczkodawcami
w ramach programu 7(a), do składania wniosków w celu zwiększenia zakresu możliwości
udzielania pożyczek w ramach PPP oraz szybkości, z jaką mogą być one wypłacane, aby
pomóc małym przedsiębiorstwom w całej Ameryce. Zdajemy sobie sprawę, że finansowe
rozwiązania technologiczne mogą podnosić efektywność i włączenie finansowe podczas
realizacji programu PPP. Wnioskodawcy powinni złożyć formularz SBA 3507 wraz
z odpowiednimi załącznikami na stronie NFRLApplicationForPPP@sba.gov. Złożenie
formularza 3507 SBA nie skutkuje automatyczną rejestracją w programie PPP. SBA
i Departament Skarbu ocenią każdy wniosek złożony przez niebankową lub
nieubezpieczeniową instytucję depozytową udzielającą pożyczek i ustalą, czy
wnioskodawca posiada niezbędne kwalifikacje do rozpatrywania, zamykania, wypłacania
i obsługi pożyczek w ramach PPP udzielonych z gwarancją SBA. SBA może zażądać od
wnioskodawcy dodatkowych informacji przed dokonaniem tego ustalenia.
23. Pytanie: Jak działa limit 10 mln dolarów i zasady dotyczące podmiotów stowarzyszonych
w przypadku franczyzy?
Odpowiedź: Jeżeli marka franczyzowa została wymieniona w katalogu sieci
franczyzowych SBA, każdy z jej franczyzobiorców, który spełnia obowiązujący standard
wielkości, może ubiegać się o pożyczkę w ramach PPP. (Franczyzodawca nie składa
wniosku w imieniu swoich franczyzobiorców). Limit 10 mln USD dotyczący pożyczek
w ramach PPP jest limitem na jednego franczyzobiorcę, a każdy franczyzobiorca jest
ograniczony do jednej pożyczki w ramach PPP.
Marki franczyzowe, którym odmówiono wpisania do katalogu z powodu powiązań na
zasadzie podmiotów stowarzyszonych pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą, mogą
wystąpić z wnioskiem o wpisanie ich do katalogu w celu uzyskania pożyczek PPP. SBA
nie będzie stosować zasad dotyczących podmiotów stowarzyszonych w odniesieniu do
marki franczyzowej, która ubiega się o wpis do katalogu, aby wziąć udział w programie
PPP, ale SBA potwierdzi, że dana marka pod innymi względami kwalifikuje się do wpisu
do katalogu.
6
Wymóg ten zostaje spełniony przez pożyczkodawcę po przeprowadzeniu przez niego procesu zgłaszania pożyczki
za pośrednictwem systemu ETran; nie jest wymagane przekazywanie ani przechowywanie fizycznej kopii formularza
2484.
Stan na 13 maja 2020 r.
24. Pytanie: Jak działa limit 10 mln dolarów i zasady dotyczące podmiotów stowarzyszonych
w odniesieniu do hoteli i restauracji (oraz wszelkich przedsiębiorstw, którym nadano kod
rozpoczynający się od 72 w ramach amerykańskiej klasyfikacji działalności NAICS)?
Odpowiedź: Zgodnie z ustawą CARES do otrzymania pożyczki w ramach PPP
uprawniony jest każdy pojedynczy podmiot gospodarczy, któremu nadano kod NAICS
rozpoczynający się od 72 (w tym hotele i restauracje) i który zatrudnia nie więcej niż 500
pracowników na każdą fizyczną placówkę.
Ponadto zasady SBA dotyczące podmiotów stowarzyszonych (13 CFR 121.103 i 13 CFR
121.301) nie mają zastosowania do żadnego podmiotu gospodarczego, którego kod
NAICS zaczyna się od 72 i który zatrudnia w sumie nie więcej niż 500 pracowników.
W związku z tym, jeżeli każda placówka hotelowa lub restauracyjna, której właścicielem
jest jednostka dominująca, jest odrębnym prawomocnie działającym podmiotem
gospodarczym, każda placówka hotelowa lub restauracyjna, która zatrudnia nie więcej niż
500 pracowników, może ubiegać się o oddzielną pożyczkę w ramach PPP pod warunkiem,
że używa swojego unikalnego numeru EIN.
Ograniczenie maksymalnej kwoty pożyczki w wysokości 10 mln USD ma zastosowanie
do każdego kwalifikującego się podmiotu gospodarczego, ponieważ poszczególne
podmioty gospodarcze nie mogą ubiegać się o więcej niż jedną pożyczkę. Poniższe
przykłady ilustrują, jak stosuje się te zasady.
Przykład 1. Spółka X jest bezpośrednim właścicielem wielu restauracji i nie posiada
podmiotów stowarzyszonych.
• Spółka X może ubiegać się o pożyczkę w ramach PPP, jeżeli zatrudnia nie więcej
niż 500 pracowników w jednej placówce (w tym w siedzibie głównej), nawet jeśli
łączna liczba pracowników zatrudnionych we wszystkich placówkach przekracza
500 osób.
Przykład 2. Spółka X jest właścicielem całości Spółki Y i Spółki Z (w związku z tym
Spółki X, Y i Z są spółkami stowarzyszonymi między sobą). Spółka Y i Spółka Z
posiadają jedną restaurację zatrudniającą mniej niż 500 pracowników.
• Spółka Y i Spółka Z mogą ubiegać się o oddzielną pożyczkę w ramach PPP,
ponieważ każda z nich zatrudnia mniej niż 500 pracowników. Zasady dotyczące
podmiotów stowarzyszonych nie mają zastosowania, ponieważ spółka Y i spółka
Z zatrudniają 500 lub mniej pracowników i działają w branży gastronomicznej
(z kodem NAICS zaczynającym się od 72).
Przykład 3. Spółka X jest właścicielem całości Spółki Y i Spółki Z (w związku z tym
Spółki X, Y i Z są spółkami stowarzyszonymi między sobą). Spółka Y jest właścicielem
restauracji zatrudniającej 400 pracowników. Spółka Z jest firmą budowlaną zatrudniającą
400 pracowników.
• Spółka Y jest uprawniona do otrzymania pożyczki w ramach PPP, ponieważ zatrudnia
mniej niż 500 pracowników. Zasady dotyczące podmiotów stowarzyszonych nie mają
zastosowania do spółki Y, ponieważ zatrudnia ona 500 lub mniej pracowników
i działa w branży gastronomicznej (z kodem NAICS zaczynającym się od 72).
Stan na 13 maja 2020 r.
• Odstąpienie od zasad dotyczących podmiotów stowarzyszonych nie ma
zastosowania do spółki Z, ponieważ spółka Z działa w branży budowlanej. Zgodnie
z zasadami SBA dotyczącymi podmiotów stowarzyszonych, 13 CFR 121.301(f)(1)
i (3), spółka Y i spółka Z są spółkami stowarzyszonymi między sobą, ponieważ
znajdują się pod wspólną kontrolą spółki X, która jest właścicielem całości obu
spółek. Oznacza to, że wielkość spółki Z określa się poprzez dodanie jej
pracowników do pracowników spółek X i Y. W związku z tym uznaje się, że
spółka Z wraz z jej spółkami stowarzyszonymi zatrudnia ponad 500 pracowników.
Jednakże spółka Z może kwalifikować się do otrzymania pożyczki w ramach PPP
jako koncern małych przedsiębiorstw, jeżeli wraz ze spółkami X i Y spełnia inne
obowiązujące standardy SBA dotyczące wielkości, jak wyjaśniono w pytaniu nr 2
w często zadawanych pytaniach.
25. Pytanie: Czy informacje, które pożyczkodawcy są zobowiązani zebrać od
wnioskodawców do programu PPP, dotyczące każdego właściciela, który posiada 20% lub
więcej udziałów własnościowych w przedsiębiorstwie wnioskodawcy (tj. nazwę
właściciela, tytuł własności, udział procentowy własności, numer TIN i adres), spełniają
obowiązek pożyczkodawcy w zakresie zbierania informacji o faktycznej własności (przy
25% progu własności) zgodnie z ustawą o tajemnicy bankowej?
Odpowiedź:
W przypadku pożyczkodawców z obecnymi klientami: W odniesieniu do zbierania
informacji o faktycznej własności dotyczących właścicieli posiadających 20% lub więcej
udziałów to w sytuacji, gdy pożyczka w ramach PPP jest udzielana dotychczasowemu
klientowi, a pożyczkodawca wcześniej zweryfikował niezbędne informacje, pożyczkodawca
nie musi ponownie weryfikować tych informacji. Ponadto, jeżeli ubezpieczone federalnie
instytucje depozytowe oraz ubezpieczone federalnie kasy pożyczkowe kwalifikujące się do
udziału w programie PPP nie zebrały jeszcze informacji na temat faktycznej własności
dotyczących obecnych klientów, instytucje te nie muszą zbierać i weryfikować informacji
na temat faktycznej własności w odniesieniu do tych klientów, którzy ubiegają się o nowe
pożyczki w ramach PPP, chyba że oparte na ryzyku podejście pożyczkodawcy do zgodności
z ustawą o tajemnicy bankowej (BSA) stanowi inaczej.
W przypadku pożyczkodawców z nowymi klientami: W przypadku nowych klientów
uważa się, że zebranie przez pożyczkodawcę następujących informacji od wszystkich osób
fizycznych posiadających 20% lub więcej udziałów własnościowych w przedsiębiorstwie
wnioskodawcy spełnia odpowiednie wymagania BSA i przepisów FinCEN regulujących
zbieranie informacji o faktycznej własności: imię i nazwisko właściciela, tytuł własności,
udział procentowy własności, numer TIN, adres i data urodzenia. Jeżeli jakikolwiek udział
własnościowy wynoszący 20% lub więcej w przedsiębiorstwie wnioskodawcy należy do
przedsiębiorstwa, lub innego podmiotu prawnego, pożyczkodawcy będą musieli zebrać
odpowiednie informacje o faktycznej własności dla tego podmiotu. W razie pytań
dotyczących wymagań związanych z faktyczną własnością należy przejść na stronę
https://www.fincen.gov/resources/statutes-and-regulations/cdd-final-rule. Decyzje
dotyczące dalszej weryfikacji informacji o faktycznej własności zebranych od nowych
klientów powinny być podejmowane zgodnie z opartym na ryzyku podejściem
Stan na 13 maja 2020 r.
pożyczkodawcy do zgodności z ustawą BSA.7
26. Pytanie: Przepisy SBA wymagają zatwierdzenia przez Komitet ds. Standardów
Postępowania (SCC) SBA pomocy SBA innej niż pomoc w przypadku sytuacji
kryzysowych dla danego podmiotu, jeżeli jego jedyny właściciel w ramach jednoosobowej
działalności gospodarczej, wspólnik, członek zarządu, dyrektor lub udziałowiec
posiadający przynajmniej 10% udziałów jest: obecnym pracownikiem SBA; członkiem
kongresu; mianowanym urzędnikiem lub pracownikiem oddziału ustawodawczego, lub
sądowego; członkiem lub pracownikiem Rady Doradczej SBA, lub wolontariuszem
programu SCORE; lub członkiem gospodarstwa domowego którejkolwiek z wcześniej
wymienionych osób. Czy podmioty te potrzebują zgody SCC, aby kwalifikować się do
otrzymania pożyczki w ramach PPP?
Odpowiedź: Komitet SCC udzielił ogólnej zgody na udzielanie pożyczek w ramach PPP
takim podmiotom, tak aby dalsze działania SCC w programie PPP nie były konieczne.
27. Pytanie: Przepisy SBA wymagają złożenia pisemnego oświadczenia o braku sprzeciwu
przez właściwy Departament lub dowództwo wojskowe przed udzieleniem podmiotowi
pomocy SBA, innej niż pomoc w przypadku sytuacji kryzysowych dla danego podmiotu,
jeżeli jego jedyny właściciel w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej,
wspólnik, członek zarządu, dyrektor lub udziałowiec posiadający przynajmniej 10%
udziałów, lub członek gospodarstwa domowego którejkolwiek z wcześniej wymienionych
osób, jest pracownikiem innego departamentu rządowego, lub agencji rządowej i posiada
co najmniej klasę zaszeregowania GS-13 lub jej odpowiednik. Czy wymóg ten odnosi się
do pożyczek w ramach PPP?
Odpowiedź: Nie. Komitet SCC ustalił, że w odniesieniu do pożyczek w ramach PPP
pisemne oświadczenie o braku zastrzeżeń nie jest wymagane od innego departamentu
rządowego lub agencji rządowej.
28. Pytanie: Czy pożyczkodawca może złożyć wniosek o pożyczkę w ramach PPP do SBA za
pośrednictwem E-Tran, zanim wypełni swoje obowiązki w zakresie weryfikacji
wymaganej dokumentacji pożyczkobiorcy i kalkulacji kosztów płac?
Odpowiedź: Nie. Zanim pożyczkodawca zgłosi pożyczkę PPP za pośrednictwem E-Tran,
musi zebrać informacje i poświadczenia zawarte w formularzu wniosku pożyczkobiorcy,
a ponadto pożyczkodawca musi wypełnić swoje obowiązki określone w art. 3.b.(i)-(iii)
tymczasowych zasad końcowych PPP. Więcej informacji na temat odpowiedzialności
pożyczkodawcy w zakresie potwierdzania kosztów płac znajduje się w tymczasowych
zasadach końcowych i pytaniu nr 1 w najczęściej zadawanych pytaniach.
Pożyczkodawcy, którzy nie zrozumieli, że kroki te są wymagane przed zgłoszeniem do E-
Tran, nie muszą wycofywać wniosków złożonych do E-Tran przed 14 kwietnia 2020 r.,
ale muszą wypełnić obowiązki pożyczkodawcy w odniesieniu do tych wniosków możliwie
7
Pytania od 21 do 25 opublikowano 13 kwietnia 2020 r.
Stan na 13 maja 2020 r.
jak najszybciej i nie później niż do zamknięcia pożyczki.8
29. Pytanie: Czy pożyczkodawcy mogą korzystać ze skanowanych kopii dokumentów lub e-
podpisów, lub e-zgód dozwolonych przez ustawę o e-podpisach?
Odpowiedź: Tak. Wszyscy pożyczkodawcy w ramach PPP mogą przyjmować
zeskanowane kopie podpisanych wniosków pożyczkowych oraz dokumentów
zawierających informacje i poświadczenia wymagane przez formularz 2483 SBA, oraz
weksel własny wykorzystywany do udzielenia pożyczki w ramach PPP. Dodatkowo
pożyczkodawcy mogą również przyjmować wszelkie formy e-zgód lub e-podpisów, które
są zgodne z wymogami ustawy o podpisach elektronicznych w handlu międzynarodowym
i krajowym (P.L. 106-229).
Jeśli podpis elektroniczny nie jest możliwy do uzyskania, w przypadku uzyskania podpisu
własnoręcznego bez kontaktu osobistego, pożyczkodawcy powinni podjąć odpowiednie
kroki w celu zapewnienia, że właściwa strona podpisała dokument.
Niniejsze wytyczne nie zastępują wymogów dotyczących podpisu nałożonych przez inne
obowiązujące prawo, w tym przez główny organ regulacyjny pożyczkodawcy.9
30. Pytanie: Czy pożyczkodawca może sprzedać pożyczkę w ramach PPP na rynku wtórnym?
Odpowiedź: Tak. Pożyczka udzielona w ramach PPP może zostać sprzedana na rynku
wtórnym w dowolnym momencie po całkowitej wypłacie pożyczki. Sprzedaż pożyczki
w ramach PPP na rynku wtórnym nie wymaga zatwierdzenia przez SBA. Pożyczka
w ramach PPP sprzedana na rynku wtórnym jest w 100% gwarantowana przez SBA.
Pożyczka w ramach PPP może zostać sprzedawana na rynku wtórnym z premią lub
dyskontem w stosunku do wartości nominalnej.10
31. Pytanie: Czy przedsiębiorstwa należące do dużych spółek, posiadające odpowiednie
źródła płynności do wspierania bieżącej działalności przedsiębiorstwa, kwalifikują się do
otrzymania pożyczki w ramach PPP?
Odpowiedź: Oprócz weryfikacji obowiązujących zasad dotyczących podmiotów
stowarzyszonych w celu określenia kwalifikowalności wszyscy pożyczkobiorcy muszą
ocenić swoje zapotrzebowanie ekonomiczne na pożyczkę udzieloną w ramach PPP
zgodnie ze standardem ustanowionym w ustawie CARES i przepisach dotyczących PPP
w momencie składania wniosku o pożyczkę. Chociaż ustawa CARES zawiesza zwykły
wymóg, zgodnie z którym pożyczkobiorcy muszą być niezdolni do uzyskania pożyczki
w innym miejscu (zgodnie z definicją w art. 3(h) ustawy o małych przedsiębiorstwach),
pożyczkobiorcy nadal muszą w dobrej wierze poświadczyć, że ich wniosek o pożyczkę
w ramach PPP jest konieczny. W szczególności, przed złożeniem wniosku w ramach PPP,
wszyscy pożyczkobiorcy powinni dokładnie zapoznać się z wymaganym poświadczeniem,
że „[o]becna niepewna sytuacja ekonomiczna sprawia, że wniosek o udzielenie pożyczki
8
Pytania od 26 do 28 opublikowano 14 kwietnia 2020 r.
9
Pytanie 29 opublikowano 15 kwietnia 2020 r.
10
Pytanie 30 opublikowano 17 kwietnia 2020 r.
Stan na 13 maja 2020 r.
jest niezbędny dla wsparcia bieżącej działalności Wnioskodawcy”. Pożyczkobiorcy muszą
dokonać tego poświadczenia w dobrej wierze, biorąc pod uwagę ich bieżącą działalność
gospodarczą i możliwość dostępu do innych źródeł płynności, wystarczających do
wsparcia ich bieżącej działalności w sposób, który nie jest znacząco szkodliwy dla
przedsiębiorstwa. Na przykład jest mało prawdopodobne, aby przedsiębiorstwo publiczne
o znacznej wartości rynkowej i dostępie do rynków kapitałowych było w stanie dokonać
wymaganego poświadczenia w dobrej wierze, a takie przedsiębiorstwo powinno być
gotowe do wykazania SBA, na żądanie, podstawy dla tego poświadczenia.
Pożyczkodawcy mogą polegać na poświadczeniu pożyczkobiorcy o konieczności złożenia
wniosku o udzielenie pożyczki. Każdy pożyczkobiorca, który złożył wniosek o pożyczkę
w ramach PPP przed wydaniem niniejszych wytycznych i spłaci ją w całości do dnia
7 maja 2020 r., zostanie uznany przez SBA za podmiot, który dokonał wymaganego
poświadczenia w dobrej wierze.11
32. Pytanie: Czy koszt stypendium mieszkaniowego lub dodatku wypłacanego pracownikowi
w ramach wynagrodzenia wlicza się do kosztów płac?
Odpowiedź: Tak. Koszty płac obejmują wszystkie wynagrodzenia pieniężne wypłacane
pracownikom, z zastrzeżeniem limitu 100 000 USD rocznego wynagrodzenia na
pracownika.
33. Pytanie: Czy istnieją wytyczne, które pomogą wnioskodawcom i pożyczkodawcom
w ramach PPP ustalić, czy główne miejsce zamieszkania danego pracownika znajduje się
w Stanach Zjednoczonych?
Odpowiedź: Wnioskodawcy i pożyczkodawcy w ramach PPP mogą brać pod uwagę
przepisy IRS (26 CFR § 1.121- 1(b)(2)) przy ustalaniu, czy główne miejsce zamieszkania
danego pracownika znajduje się w Stanach Zjednoczonych.
34. Pytanie: Czy producenci rolni, rolnicy i hodowcy kwalifikują się do pożyczek w ramach
PPP?
Odpowiedź: Tak. Producenci rolni, rolnicy i hodowcy kwalifikują się do pożyczek
w ramach PPP, jeśli: (i) przedsiębiorstwo zatrudnia nie więcej niż 500 pracowników lub
(ii) przedsiębiorstwo mieści się w standardzie wielkości przychodów, czyli średnich
rocznych wpływów w wysokości 1 mln USD.
Dodatkowo producenci rolni, rolnicy i hodowcy mogą kwalifikować się do pożyczek
w ramach PPP jako koncerny małych przedsiębiorstw, jeśli ich przedsiębiorstwo spełnia
„alternatywny standard wielkości” SBA. Obecnie „alternatywny standard wielkości” to:
(1) maksymalna wartość netto przedsiębiorstwa wynosi nie więcej niż 15 mln USD; oraz
(2) średni dochód netto po uwzględnieniu federalnych podatków dochodowych
(z wyłączeniem wszelkich przeniesionych strat) przedsiębiorstwa w ciągu dwóch pełnych
lat podatkowych przed datą złożenia wniosku nie przekracza 5 mln USD.
11
Pytanie 31 opublikowano 23 kwietnia 2020 r.
Stan na 13 maja 2020 r.
W przypadku wszystkich tych kryteriów wnioskodawca musi uwzględnić w swoich
obliczeniach swoje podmioty stowarzyszone. Link do obowiązujących zasad dotyczących
podmiotów stowarzyszonych odnoszących się do programu PPP.
35. Pytanie: Czy spółdzielnie rolnicze i inne formy spółdzielczości kwalifikują się do
otrzymania pożyczek w ramach PPP?
Odpowiedź: O ile spełnione są inne wymogi kwalifikowalności do programu PPP, małe
spółdzielnie rolnicze i inne spółdzielnie mogą otrzymywać pożyczki w ramach PPP.12
36. Pytanie: Czy w celu ustalenia uprawnień pożyczkobiorcy w ramach progu 500
pracowników lub innego mającego zastosowanie progu ustanowionego w ustawie
CARES, pożyczkobiorca musi liczyć wszystkich pracowników, czy tylko pracowników
zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin?
Odpowiedź: Na potrzeby kwalifikowalności do pożyczek ustawa CARES definiuje
pojęcie pracownika jako „osobę fizyczną zatrudnioną w pełnym wymiarze czasu pracy,
niepełnym wymiarze czasu pracy lub na innej podstawie”. Pożyczkobiorca musi zatem
obliczyć łączną liczbę pracowników, w tym pracowników zatrudnionych w niepełnym
wymiarze godzin, przy określaniu liczby pracowników dla celów progu
kwalifikowalności. Na przykład, jeśli pożyczkobiorca ma 200 pracowników
zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin i 50 pracowników zatrudnionych w niepełnym
wymiarze godzin, a każdy z nich pracuje 10 godzin tygodniowo, pożyczkobiorca ma
łącznie 250 pracowników.
Natomiast do celów umarzania pożyczek ustawa CARES stosuje standard „ekwiwalentu
pełnego czasu pracy” w celu określenia zakresu, w jakim kwota umorzenia pożyczki
zostanie zmniejszona w przypadku redukcji zatrudnienia.13
37. Pytanie: Czy przedsiębiorstwa należące do prywatnych spółek, posiadające odpowiednie
źródła płynności do wspierania bieżącej działalności przedsiębiorstwa, kwalifikują się do
otrzymania pożyczki w ramach PPP?
Odpowiedź: Zobacz odpowiedź na pytanie nr 31 w najczęściej zadawanych pytaniach. 14
38. Pytanie: Art. 1102 ustawy CARES stanowi, że pożyczki w ramach PPP są dostępne tylko
dla wnioskodawców, którzy „działali w dniu 15 lutego 2020 r.” Czy przedsiębiorstwo,
które działało w dniu 15 lutego 2020 r., ale zmieniło właściciela po 15 lutego 2020 r.,
kwalifikuje się do otrzymania pożyczki w ramach PPP?
Odpowiedź: Tak. O ile przedsiębiorstwo działało w dniu 15 lutego 2020 r. i jeżeli spełnia
pozostałe kryteria kwalifikowalności, kwalifikuje się do ubiegania się o pożyczkę
w ramach PPP niezależnie od zmiany właściciela. Ponadto w przypadku zmiany własności
spowodowanej nabyciem zasadniczo wszystkich aktywów przedsiębiorstwa, które działało
12
Pytania od 32 do 35 opublikowano 24 kwietnia 2020 r.
13
Pytanie 36 opublikowano 26 kwietnia 2020 r.
14
Pytanie 37 opublikowano 28 kwietnia 2020 r.
Stan na 13 maja 2020 r.
w dniu 15 lutego, przedsiębiorstwo nabywające aktywa będzie mogło ubiegać się
o pożyczkę w ramach PPP, nawet jeśli zmiana własności skutkuje nadaniem nowego
numeru identyfikacji podatkowej i nawet jeśli przedsiębiorstwo nabywające zaczęło
działać dopiero po 15 lutego 2020 r. Jeżeli przedsiębiorstwo nabywające utrzymało
działalność przedsiębiorstwa sprzed sprzedaży, przedsiębiorstwo nabywające może dla
celów składania wniosku w ramach PPP opierać się na historycznych kosztach płac
i liczbie pracowników przedsiębiorstwa sprzed sprzedaży, z wyjątkiem przypadków, gdy
przedsiębiorstwo sprzed sprzedaży złożyło wniosek o pożyczkę w ramach PPP i ją
otrzymało. Administrator, w porozumieniu z Sekretarzem, stwierdził, że wymóg, aby
przedsiębiorstwo „działało w dniu 15 lutego 2020 r.” powinien być stosowany w oparciu
o realia ekonomiczne działalności przedsiębiorstwa.
39. Pytanie: Czy SBA dokona weryfikacji poszczególnych dokumentów dotyczących
pożyczek w ramach PPP?
Odpowiedź: Tak. W pytaniu nr 31 w najczęściej zadawanych pytaniach administracja
SBA przypomniała wszystkim pożyczkobiorcom o ważnym poświadczeniu wymaganym
do uzyskania pożyczki w ramach PPP. W celu dalszego zapewnienia, że pożyczki
w ramach PPP są ograniczone do kwalifikujących się pożyczkobiorców będących
w potrzebie, administracja SBA w porozumieniu z Departamentem Skarbu zdecydowała,
że po złożeniu przez pożyczkodawcę wniosku o umorzenie pożyczki przez
pożyczkobiorcę, pożyczkodawca dokona weryfikacji wszystkich pożyczek
przekraczających 2 mln USD oprócz innych pożyczek w zależności od sytuacji. Wkrótce
zostaną opracowane dodatkowe wytyczne dotyczące wdrażania tej procedury.
Wynik przeprowadzonej przez SBA weryfikacji dokumentacji pożyczkowej nie będzie
miał wpływu na udzieloną przez SBA gwarancję każdej pożyczki, w odniesieniu do której
pożyczkodawca wypełnił zobowiązania pożyczkodawcy określone w art. III.3.b(i)-(iii)
zasad programu ochrony wypłat (2 kwietnia 2020 r.) i wyjaśnione w odpowiedzi na
pytanie nr 1 w najczęściej zadawanych pytaniach.15
40. Pytanie: Czy kwota umorzenia pożyczki w ramach PPP pożyczkobiorcy (zgodnie z art.
1106 ustawy CARES oraz przepisami i wytycznymi wykonawczymi SBA) zostanie
zmniejszona, jeśli pożyczkobiorca zwolnił pracownika, zaproponował mu ponowne
zatrudnienie, ale pracownik odmówi przyjęcia oferty?
Odpowiedź: Nie. W ramach wykonywania uprawnień zarządcy i sekretarza wynikających
z art. 1106(d)(6) ustawy CARES w odniesieniu do ustanawiania przepisów przyznających
zwolnienia de minimis od ograniczeń przewidzianych w ustawie CARES SBA
i Departament Skarbu zamierzają wydać tymczasową zasadę końcową wyłączającą
zwolnionych pracowników, którym pożyczkobiorca zaoferował ponowne zatrudnienie (za
takim samym wynagrodzeniem / uposażeniem i przy tej samej liczbie godzin),
z wyliczenia ograniczenia umorzenia pożyczki na podstawie ustawy CARES.
Tymczasowa zasada końcowa będzie określać, że aby zakwalifikować się do tego
wyjątku, pożyczkobiorca musi złożyć w dobrej wierze pisemną ofertę ponownego
zatrudnienia, a odrzucenie tej oferty przez pracownika musi zostać udokumentowane
15
Pytania od 38 do 39 opublikowano 29 kwietnia 2020 r.
Stan na 13 maja 2020 r.
przez pożyczkobiorcę. Pracownicy i pracodawcy powinni być świadomi, że pracownicy,
którzy odrzucają oferty ponownego zatrudnienia, mogą utracić prawo do dalszego zasiłku
dla bezrobotnych.
41. Pytanie: Czy pracodawca prowadzący działalność sezonową, który zdecyduje się
skorzystać z 12-tygodniowego okresu od 1 maja 2019 r. do 15 września 2019 r. w celu
obliczenia maksymalnej kwoty pożyczki w ramach PPP zgodnie z tymczasową zasadą
końcową wydaną przez Departament Skarbu w dniu 27 kwietnia 2020 r., może dokonać
wszystkich wymaganych poświadczeń na formularzu wniosku pożyczkobiorcy?
Odpowiedź: Tak. Formularz wniosku pożyczkobiorcy wymaga od wnioskodawcy
poświadczenia, że „Wnioskodawca kwalifikuje się do otrzymania pożyczki na zasadach
obowiązujących w momencie składania niniejszego wniosku, które zostały wydane
przez Administrację ds. Małej Przedsiębiorczości (SBA) wdrażającą program ochrony
wypłat (PPP)”. W dniu 27 kwietnia 2020 r. Departament Skarbu wydał tymczasową
końcową zasadę pozwalającą pożyczkobiorcom prowadzącym działalność sezonową na
wykorzystanie alternatywnego okresu bazowego do wyliczenia kwoty pożyczki, do
której kwalifikują się oni w ramach PPP. Wnioskodawca, który pod innymi względami
spełnia obowiązujące wymogi SBA i przestrzega tymczasowych zasad końcowych
Departamentu Skarbu dotyczących pracowników sezonowych, zostanie uznany za
kwalifikującego się do otrzymania pożyczki w ramach PPP zgodnie z zasadami SBA.
Zamiast stosować się do instrukcji na stronie 3 formularza wniosku pożyczkobiorcy
dotyczących okresu do obliczenia średniej miesięcznej listy płac dla przedsiębiorstw
prowadzących działalność sezonową, wnioskodawca może zdecydować się na
zastosowanie okresu podanego w tymczasowych zasadach końcowych Departamentu
Skarbu dotyczących pracowników sezonowych.
42. Pytanie: Czy nienastawione na zysk szpitale zwolnione z opodatkowania na podstawie
art. 115 kodeksu skarbowego kwalifikują się jako „organizacje non-profit” na podstawie
art. 1102 ustawy CARES?
Odpowiedź: W art. 1102 ustawy CARES zdefiniowano termin „organizacja non-profit”
jako „organizację, która została opisana w art. 501(c)(3) kodeksu skarbowego z 1986 r.
i która jest zwolniona z opodatkowania na mocy art. 501(a) tego kodeksu”. Administrator,
w porozumieniu z Sekretarzem Skarbu, rozumie, że nienastawione na zysk szpitale
zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 115 kodeksu skarbowego (IRC) są
wyjątkowe, ponieważ wiele takich szpitali może spełniać warunki określone w art.
501(c)(3) kodeksu skarbowego, aby kwalifikować się do zwolnienia podatkowego na
podstawie art. 501(a), ale nie starały się o uznanie takiego statusu przez IRS, ponieważ są
tak czy owak całkowicie zwolnione z opodatkowania na podstawie innego przepisu
kodeksu skarbowego.
W związku z powyższym Administrator będzie traktował nienastawiony na zysk szpital
zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 115 kodeksu skarbowego jako spełniający
definicję „organizacji charytatywnej” na podstawie art. 1102 ustawy CARES, jeżeli szpital
w sposób uzasadniony ustali, w dokumentacji prowadzonej przez niego w formie
pisemnej, że jest organizacją opisaną w art. 501(c)(3) kodeksu skarbowego i w związku
Stan na 13 maja 2020 r.
z tym należy do kategorii organizacji zwolnionych z opodatkowania na podstawie art.
501(a).16 Poświadczenie kwalifikowalności przez szpital na formularzu wniosku
pożyczkobiorcy nie może być dokonane bez tego ustalenia. Podejście to pomaga
w osiągnięciu ustawowego celu, jakim jest zapewnienie możliwości korzystania
z pożyczek udzielanych w ramach PPP szerokiemu gronu pożyczkobiorców, w tym
podmiotom, które pomagają w kierowaniu reakcją medyczną na trwającą pandemię.
Niniejsze wytyczne służą wyłącznie do celów zakwalifikowania jako „organizacja non-
profit” zgodnie z art. 1102 ustawy CARES i do związanych z nią celów ustawy CARES,
i nie mają żadnych konsekwencji dla celów federalnego prawa podatkowego.
Nienastawione na zysk szpitale powinny również dokonać weryfikacji wszystkich innych
obowiązujących kryteriów kwalifikacyjnych, w tym tymczasowych zasad końcowych
dotyczących skryptów dłużnych, upoważnień, podmiotów stowarzyszonych
i kwalifikowalności (28 kwietnia 2020 r.) w odniesieniu do ważnych ograniczeń własności
przez stanowe lub lokalne władze. 85 FR 23450, 23451.17
43. Pytanie: Pytanie nr 31 w najczęściej zadawanych pytaniach przypomina
pożyczkobiorcom, aby dokładnie zapoznali się z wymaganym poświadczeniem na
formularzu wniosku pożyczkobiorcy, że „[o]becna niepewna sytuacja ekonomiczna
sprawia, że wniosek o udzielenie pożyczki jest niezbędny dla wsparcia bieżącej
działalności Wnioskodawcy”. Wytyczne i przepisy SBA przewidują, że każdy
pożyczkobiorca, który wystąpił o pożyczkę w ramach PPP przed 24 kwietnia 2020 r.
i spłaci ją w całości do 7 maja 2020 r., zostanie uznany przez SBA za podmiot, który
dokonał wymaganego poświadczenia w dobrej wierze. Czy istnieje możliwość uzyskania
przez pożyczkobiorcę przedłużenia terminu spłaty po 7 maja 2020 r.?
Odpowiedź: SBA przedłuża termin spłaty dla tej bezpiecznej przystani do 14 maja 2020 r.
Pożyczkobiorcy nie muszą ubiegać się o to przedłużenie. Przedłużenie to zostanie
niezwłocznie wprowadzone w życie poprzez zmianę tymczasowej zasady końcowej SBA
zapewniającej „bezpieczną przystań”. SBA zamierza przedstawić dodatkowe wytyczne
dotyczące sposobu weryfikacji poświadczeń przed 14 maja 2020 r.
44. Pytanie: Jak stosuje się zasady SBA dotyczące podmiotów stowarzyszonych i określone
w 13 C.F.R. 121.301(f) do liczenia pracowników zagranicznych i amerykańskich
podmiotów stowarzyszonych?
Odpowiedź: Dla celów standardu liczby pracowników nieprzekraczającej 500 osób
w ramach programu PPP wnioskodawca musi liczyć wszystkich swoich pracowników oraz
pracowników swoich amerykańskich i zagranicznych podmiotów stowarzyszonych,
w przypadku braku zwolnienia lub wyjątku od zasad dotyczących podmiotów
16
Ustalenie to nie musi uwzględniać warunków dodatkowych określonych w art. 501(r) kodeksu skarbowego
i w innych przepisach w związku z zabezpieczeniem zwolnienia podatkowego na mocy tego artykułu. W art. 501(r)
stwierdza się, że organizacja szpitalna nie powinna być traktowana w sposób opisany w art. 501(c)(3), chyba że
spełnia pewne wymogi dla społecznych ośrodków zdrowia i inne wymagania. Jednakże art. 1102 ustawy CARES
definiuje termin „organizacja non-profit” wyłącznie w odniesieniu do art. 501(c)(3), a art. 501(r) nie zmienia art.
501(c)(3). W związku z tym, dla celów programu PPP, wymogi art. 501(r) nie mają zastosowania do ustalenia, czy
organizacja jest „opisana w art. 501(c)(3)”.
17
Pytania od 40 do 42 opublikowano 3 maja 2020 r.
Stan na 13 maja 2020 r.
stowarzyszonych. 13 C.F.R. 121.301(f)(6). Koncerny przedsiębiorstw zamierzające
zakwalifikować się jako „koncerny małych przedsiębiorstw” na mocy art. 3 ustawy
o małych przedsiębiorstwach (15 U.S.C. 632) na podstawie standardu dotyczącego
wielkości zatrudnienia muszą zrobić to samo.18
45. Pytanie: Czy pracodawca, który spłaci swoją pożyczkę w ramach PPP w terminie do
14 maja 2020 r. (bezpieczna przystań) kwalifikuje się do otrzymania kredytu na
utrzymanie pracowników?
Odpowiedź: Tak. Pracodawca, który wystąpił o pożyczkę w ramach PPP, otrzymał
płatność i spłacił pożyczkę w terminie do dnia 14 maja 2020 r. (bezpieczna przystań)
będzie traktowany tak, jakby nie otrzymał pożyczki w ramach PPP na potrzeby kredytu
na utrzymanie pracowników. Dlatego też pracodawca będzie kwalifikował się do
otrzymania kredytu, jeżeli pod innymi względami pracodawca kwalifikuje się do
otrzymania kredytu.19
46. Pytanie: W jaki sposób SBA zweryfikuje wymagane od pożyczkobiorców i składane
w dobrej wierze poświadczenie dotyczące konieczności złożenia wniosku o pożyczkę?
Odpowiedź: Składając wniosek w ramach PPP, wszyscy pożyczkobiorcy muszą
w dobrej wierze poświadczyć, że „[o]becna niepewna sytuacja ekonomiczna sprawia, że
wniosek o udzielenie pożyczki jest niezbędny dla wsparcia bieżącej działalności
Wnioskodawcy”. Administracja SBA, w porozumieniu z Departamentem Skarbu,
ustaliła, że w odniesieniu do weryfikacji pożyczek udzielanych w ramach PPP przez SBA
w tej kwestii zastosowanie będzie miała następująca bezpieczna przystań: W przypadku
każdego pożyczkobiorcy, który wraz ze swoimi podmiotami stowarzyszonymi20 otrzymał
pożyczkę w ramach PPP przy pierwotnej kwocie głównej mniejszej niż 2 mln USD,
uważa się, że złożył on w dobrej wierze wymagane poświadczenie o konieczności
złożenia wniosku o pożyczkę.
Administracja SBA ustaliła, że ta bezpieczna przystań jest odpowiednia, ponieważ jest
mniej prawdopodobne, aby pożyczkobiorcy, którzy otrzymali pożyczki poniżej tego
progu, mieli w obecnej sytuacji gospodarczej dostęp do odpowiednich źródeł płynności
niż pożyczkobiorcy, którzy otrzymali większe pożyczki. Ta bezpieczna przystań będzie
również podwyższać pewność sytuacji ekonomicznej, jako że pożyczkobiorcy w ramach
programu PPP o bardziej ograniczonych zasobach będą starać się zatrzymać i ponownie
zatrudnić pracowników. Ponadto, biorąc pod uwagę dużą ilość pożyczek udzielanych
w ramach PPP, podejście to umożliwi SBA zachowanie ograniczonych zasobów
w zakresie audytu i skoncentrowanie weryfikacji na większych pożyczkach, w przypadku
których starania związane z przestrzeganiem przepisów mogą przynieść większe zyski.
18
Pytania od 43 do 44 opublikowano 5 maja 2020 r.
19
Pytanie 45 opublikowano 6 maja 2020 r.
20
Dla celów tej „bezpiecznej przystani” pożyczkobiorca musi uwzględnić swoje podmioty stowarzyszone w zakresie
wymaganym na mocy tymczasowych zasad końcowych dotyczących podmiotów stowarzyszonych, 85 FR 20817
(15 kwietnia 2020 r.).
Stan na 13 maja 2020 r.
Co ważne, pożyczkobiorcy, których pożyczki przekraczają 2 mln USD i którzy nie
spełniają wymogów bezpiecznej przystani, mogą nadal mieć odpowiednie podstawy do
złożenia wymaganego poświadczenia w dobrej wierze w oparciu o ich indywidualną
sytuację w świetle treści poświadczeń i wytycznych SBA. Administracja SBA stwierdziła
wcześniej, że wszystkie pożyczki udzielone w ramach PPP w kwocie przekraczającej
2 mln USD, a także inne odpowiednie pożyczki udzielone w ramach PPP, będą podlegały
weryfikacji przez SBA pod kątem zgodności z wymogami programu określonymi
w tymczasowych zasadach końcowych PPP oraz w formularzu wniosku pożyczkobiorcy.
Jeżeli SBA ustali w trakcie weryfikacji, że pożyczkobiorca nie posiadał odpowiednich
podstaw do udzielenia wymaganego poświadczenia konieczności złożenia wniosku
o pożyczkę, SBA będzie starać się uzyskać spłatę pozostałego do spłaty salda pożyczki
w ramach PPP i poinformuje pożyczkodawcę, że pożyczkobiorca nie kwalifikuje się do
umorzenia pożyczki. Jeżeli pożyczkobiorca spłaci pożyczkę po otrzymaniu zawiadomienia
od SBA, administracja SBA nie będzie dochodzić egzekucji administracyjnej ani kierować
spraw do innych agencji w oparciu o swoje ustalenia w zakresie poświadczenia
konieczności złożenia wniosku o pożyczkę. Ustalenia SBA dotyczące poświadczenia
konieczności złożenia wniosku o pożyczkę nie będą miały wpływu na gwarancje
pożyczkowe SBA.
47. Pytanie: Tymczasowa zasada końcowa SBA ogłoszona w dniu 8 maja 2020 r. stanowi, że
każdy pożyczkobiorca, który złożył wniosek o pożyczkę w ramach PPP i spłaci ją
w całości do dnia 14 maja 2020 r., zostanie uznany przez SBA za podmiot, który w dobrej
wierze udzielił wymaganego poświadczenia konieczności złożenia wniosku o pożyczkę.
Czy istnieje możliwość uzyskania przez pożyczkobiorcę przedłużenia terminu spłaty po 14
maja 2020 r.?
Odpowiedź: Tak, SBA przedłuża termin spłaty dla tej bezpiecznej przystani do dnia
18 maja 2020 r., aby dać pożyczkobiorcom możliwość zapoznania się i rozważenia
pytania nr 46 w najczęściej zadawanych pytaniach. Pożyczkobiorcy nie muszą ubiegać się
o to przedłużenie. Przedłużenie to zostanie niezwłocznie wprowadzone w życie poprzez
zmianę tymczasowej zasady końcowej SBA zapewniającej „bezpieczną przystań”. 21
21
Pytania od 46 do 47 opublikowano 13 maja 2020 r.
File and source
- File
- 2020-05_Paycheck-Protection-Program-Frequently-Asked-Questions_05-13-20_Polish.pdf
- Size
- 295,709 bytes
- SHA-256
- 0dd3bf7f499950051e8f6cd81195080a847cdec3f80e4e16af9b317b3fe61410
- Original
- www.sba.gov