ASF, Auditoría de Cumplimiento 2020-0-10100-19-0379-2021 (379-DE), "Apoyo Financiero a Microempresas Familiares" (Internet Archive copy of Sept. 25, 2023)
Summary
A compliance audit report of the Auditoría Superior de la Federación (ASF), Auditoría De Cumplimiento 2020-0-10100-19-0379-2021 (379-DE), on the Secretaría de Economía program U007, "Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares," for the Cuenta Pública 2020. The audited sample of 35,492,525.0 miles de pesos is 99.9% of the 35,534,696.2 miles de pesos the Secretaría de Economía spent under the program in 2020. The report describes the program, also called "Programa de Crédito a la Palabra," as a response to the COVID-19 health emergency for micronegocios and independent workers. It lists the Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria among the provisions it found were not complied with.
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“ASF, Auditoría de Cumplimiento 2020-0-10100-19-0379-2021 (379-DE), ‘Apoyo Financiero a Microempresas Familiares’ (Internet Archive copy of Sept. 25, 2023).”
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Grupo Funcional Desarrollo Económico
Secretaría de Economía
Apoyo Financiero a Microempresas Familiares
Auditoría De Cumplimiento: 2020-0-10100-19-0379-2021
379-DE
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios establecidos por la Auditoría Superior de
la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2020 considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa
presupuestario U007 "Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares" se ejerció
y registró conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las disposiciones legales y
normativas.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 35,534,696.2
Muestra Auditada 35,492,525.0
Representatividad de la Muestra 99.9%
La muestra de 35,492,525.0 miles de pesos representa el 99.9% del total de los recursos
ejercidos por 35,534,696.2 miles de pesos por la Secretaría de Economía durante el ejercicio
2020, con cargo en la partida de gasto 43301 “Subsidios para Inversión", correspondientes al
programa presupuestario U007 “Programa de Apoyo Financiero a Microempresas
Familiares”.
Los recursos sujetos a revisión en esta auditoría se encuentran reportados en la Cuenta
Pública del ejercicio 2020, en el Tomo III, apartado “Información Presupuestaria”, en los
estados analíticos del ejercicio del presupuesto de egresos en las clasificaciones
“Administrativa” y “Funcional-Programática”, correspondiente al Ramo 10 Economía, en los
conceptos de “Gasto Corriente” y “Gasto Inversión”, respectivamente, en cumplimiento con
lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
Antecedentes
Como repuesta a la declaración de emergencia sanitaria por la epidemia de enfermedad
causada por el virus SARS-CoV2 (COVID-19) en el ejercicio 2020, se publicó en el Diario Oficial
de la Federación el "Acuerdo de la Secretaría de Salud por el que se establecen acciones
extraordinarias para atender la emergencia sanitaria generada por el virus SARS-CoV2
(COVID-19)", en el cual se estableció la suspensión inmediata de las actividades no esenciales
con la finalidad de mitigar la dispersión y transmisión del virus SARS-CoV2 (COVID-19) en la
comunidad, así como para disminuir la carga de enfermedad, sus complicaciones y la muerte
por SARS-CoV2 (COVID-19) de la población residente en el territorio nacional.
Debido a que esta medida tiene un efecto potencial negativo sobre la actividad económica,
la cual se manifiesta con especial gravedad en las condiciones de vida de la población más
vulnerable, así como la que vive en condiciones de marginación o violencia, la Secretaría de
Economía identificó la necesidad de implementar acciones concretas para mitigar los efectos
de la desaceleración de la actividad económica derivada de esta emergencia y contribuir a
conservar las actividades productivas de los segmentos empresariales más pequeños y del
autoempleo, por lo que el 24 de abril de 2020, la Secretaría de Economía anunció la creación
del “Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares” o "Programa de Crédito a la
Palabra".
De acuerdo con los Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a
Microempresas Familiares vigentes, el objetivo general del programa es contribuir a la
permanencia de los micronegocios, empresas, personas que trabajan por cuenta propia,
personas prestadoras de servicios, trabajadoras del hogar y personas trabajadoras
independientes ante la crisis económica derivada de la emergencia sanitaria ocasionada por
el virus SARS-CoV2 (COVID-19), tanto para salvaguardar su actividad económica como para
mantener los empleos que generan; mientras que sus objetivos específicos son atender la
necesidad de financiamiento de los micronegocios, tanto en el sector formal como en el
informal, así como de las personas que trabajan por cuenta propia y las personas prestadoras
de servicios, de las empresas con registro patronal en el Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS) que, al 15 de abril de 2020, conservaron el promedio de su plantilla laboral del primer
trimestre del 2020, así como de las personas trabajadoras del hogar y de las personas
trabajadoras independientes con derechos vigentes al 30 de abril de 2020.
En dichos lineamientos se específica que el programa tiene dos modalidades: Microempresa
Familiar y Apoyo Solidario a la Palabra; también señala que la cobertura de la primera
modalidad comprende municipios y demarcaciones territoriales determinados por la
Secretaría de Economía, en tanto que la cobertura de la segunda modalidad puede ser
nacional, según determine el IMSS.
De igual forma, los lineamientos definen a la población potencial del programa como son los
micronegocios formales e informales, así como personas que trabajan por cuenta propia,
prestadoras de servicios, trabajadoras del hogar, trabajadoras independientes y empresas
solidarias del sector formal.
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Grupo Funcional Desarrollo Económico
Para ambas modalidades, el programa proporciona apoyos financieros individuales por 25.0
miles de pesos, entregados por conducto de instituciones financieras. Este apoyo está
asociado al compromiso solidario de las personas beneficiarias para reembolsarlo a partir de
un esquema que preserve el valor real de los recursos, para lo cual el programa previó
conceder a los beneficiarios tres meses de gracia, y a partir del cuarto mes se tendría que
realizar 33 reembolsos mensuales.
Cabe precisar, que no se han realizado revisiones al referido programa por este ente de
fiscalización superior en ejercicios anteriores, ya que fue creado en 2020 por el Gobierno
Federal.
Es importante mencionar que, al tercer trimestre del ejercicio 2021, el programa ejerció sólo
el 4.3% de los recursos destinados en el ejercicio 2020 con un presupuesto original de
1,600,000.0 miles de pesos, y para el ejercicio 2022 ya no se asignaron recursos para el
programa en el Presupuesto de Egresos de la Federación.
Resultados
1. Evaluación del Control Interno
Con base en el análisis de la documentación realizado mediante procedimientos de auditoría,
y la aplicación de cuestionarios de control interno a las unidades administrativas que
intervinieron en los procesos de ejecución, ejercicio y pago de los subsidios, se evaluaron los
mecanismos de control implementados con el fin de establecer si fueron suficientes para el
cumplimiento de los objetivos del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas
Familiares, objeto de la fiscalización, y determinar el alcance, naturaleza y muestra de la
revisión, con los resultados siguientes:
Se comprobó que el Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares guarda
relación con el Eje 3 Economía “Impulsar la reactivación económica, el mercado interno y el
empleo” del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2019-2024, y con el objetivo 3 “Promover la
creación y consolidación de las MIPYMES productivas para una mayor inclusión productiva”
del Programa Sectorial de la Secretaría de Economía, publicado en junio de 2020; aun cuando
no es un programa prioritario y fue creado de manera emergente, éste tiene como objetivo
general contribuir a la permanencia de los micronegocios ante la crisis económica derivada
de la emergencia sanitaria ocasionada por el virus SARS-CoV2 (COVID-19), tanto para
salvaguardar su actividad económica como para mantener los empleos que generan.
El programa operó durante el ejercicio 2020 de acuerdo con los Lineamientos para la
Operación del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, publicados en el
Diario oficial de la Federación (DOF) el 24 de abril de 2020, y modificados el 27 de abril, y 7 y
13 de mayo del mismo año, en los que se estableció a la Unidad de Análisis y Diseño
Estratégico de Microcréditos (UADEM), unidad administrativa ya existente en la estructura de
la Secretaría de Economía, misma que se facultó para hacerse cargo de la operación del
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
programa objeto de revisión, cuyos recursos presupuestales asignados se aprobaron y
ejercieron por la Unidad de Prospectiva, Planeación y Evaluación (UPPE).
Para la operación del programa en el ejercicio 2020, la Secretaría de Economía acreditó que
los servidores públicos de la UPPE conocen el Código de Conducta de la Secretaría de
Economía, y contó con los documentos de comunicación al personal del procedimiento y
protocolo para la atención a denuncias ante el Comité de Ética, y de Prevención de Conflicto
de Interés, relacionadas con actos contrarios a la ética y conducta institucional o con posibles
actos de corrupción; sin embargo, no se proporcionó la evidencia de que los servidores
públicos de la UADEM conocen el Código de Conducta, ni se acreditó la difusión del Código
de Ética de las Personas Servidoras Públicas del Gobierno Federal, así como la capacitación
en temas de control interno, ética y valores en la administración.
Con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares,
la Secretaría de Economía remitió las constancias correspondientes al ejercicio 2020 con las
que acreditó la capacitación de los servidores públicos de la UADEM en temas del Código de
Conducta, de ética y de valores en la administración, y comprobó que, en el ejercicio 2021, el
personal de la UPPE encargada del programa realizó cursos de capacitación en materia de
ética y valores; así también, comprobó la difusión del Código de Ética de las Personas
Servidoras Públicas del Gobierno Federal al personal de la SE , y presentó el Programa Anual
de Capacitación para el ejercicio 2021, el cual incluye los temas de control interno y
administración de riesgos, así como las constancias de la participación en dichos cursos por el
personal de la entidad fiscalizada; por lo anterior, se atiende lo observado.
También se comprobó que en el Reglamento Interior de la Secretaría de Economía, publicado
en el DOF el 17 octubre de 2019, se encuentran establecidas las facultades de la UPPE para
operar el programa; para ello, se contó con una estructura orgánica actualizada, aprobada y
registrada por la Secretaría de la Función Pública (SFP), de conformidad con su reglamento;
también se actualizó el Manual de Organización General de la dependencia y se publicó en el
DOF en noviembre de 2020; sin embargo, en dichos documentos no se establecieron las
funciones y atribuciones de la UADEM, instancia normativa del programa sujeto a revisión. La
omisión se reflejó en la ausencia de los manuales específicos de Organización y de
Procedimientos de la UPPE y de la UADEM, en los que se establecieran las responsabilidades,
actividades, procesos, sistemas y herramientas que se utilizan, así como la delegación y
segregación de funciones del personal para la operación del programa. Sobre el particular, la
entidad fiscalizada informó que, a partir de junio de 2021, realizaría la actualización del
Manual Específico de Organización y posteriormente procedería a la actualización del Manual
Específico de Procedimientos.
Al respecto, se aclara que esta entidad de fiscalización superior emitió las acciones
preventivas para la Secretaría de Economía sobre los aspectos antes observados en el Informe
Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020,
correspondiente a la auditoría 385-DE denominada “Microcréditos para el Bienestar”
practicada también a esa misma dependencia.
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Grupo Funcional Desarrollo Económico
Por otra parte, la Secretaría de Economía presentó los oficios emitidos por la SFP con los
cuales se autorizó la modificación de la estructura orgánica de dicha dependencia, por lo que
ésta contó con la estructura orgánica actualizada en 2020.
Además, la entidad fiscalizada identificó dos riesgos en su Programa de Trabajo de
Administración de Riesgos (PTAR) correspondiente al ejercicio 2020, relacionados con
corrupción y reembolsos de los apoyos otorgados por el programa; sin embargo, no acreditó
contar con la evidencia documental que acredite las acciones implementadas para la atención
de dichos riesgos, toda vez que la entidad fiscalizada informó que, como resultado de la cuarta
sesión ordinaria del Comité de Control y Desempeño Institucional (COCODI), celebrada en
noviembre de 2020, se acordó la determinación de los dos riesgos y cuatro acciones de
control para el programa, sin que demostrara contar con la documentación soporte para la
determinación y acciones realizadas. Al respecto, con motivo de la reunión de presentación
de resultados finales y observaciones preliminares, la Secretaría de Economía presentó el Acta
de la primera sesión del COCODI 2021 en la que se revisó el reporte de avance del cuarto
trimestre de 2020, y en el que se identifican las acciones de control implementadas para el
programa en dicho ejercicio; además, presentó el PTAR 2021 en el que se registraron los
riesgos de programa, y se presentó el informe de evaluación del Órgano Interno de Control
de la SE. También, se recibió el segundo reporte de avance trimestral del PTAR 2021 en el que
se identifica el avance del programa con los mecanismos de control que documentan las
acciones efectuadas para evitar y reducir los riesgos determinados en la operación del
programa; por lo anterior, se atiende lo observado.
Por otra parte, se identificó que la entidad fiscalizada contó con canales de comunicación con
la Secretaría del Bienestar, el Instituto Mexicano del Seguro Social, la Tesorería de la
Federación (TESOFE) y las instituciones financieras encargadas de realizar la dispersión de los
apoyos económicos del programa, por medio del intercambio de bases de datos de la
población objetivo, población potencial y beneficiarios del programa, información que se
sujetó a confidencialidad de acuerdo con la Ley General de Transparencia y Acceso a la
Información, la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública y la Ley
General de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados, entre otras.
Aunado a lo anterior, se constató que, mediante el Portal Aplicativo de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (PASH), la Secretaría de Economía presentó los Informes
Trimestrales del Ejercicio Fiscal 2020, sobre el Presupuesto Ejercido a Nivel de Capítulo y
Concepto de Gasto, así como el Cumplimiento de Metas y Objetivos con Base en los
Indicadores de Desempeño de los Programas Presupuestarios Sujetos a Reglas de Operación
“S” y de Otros Subsidios “U” a cargo de la Secretaría de Economía, en donde se identificaron
los resultados de indicadores de los programas de los subsidios, el estado del ejercicio del
presupuesto y el listado de beneficiarios; asimismo, se han publicado en el Sistema del
Portales de Obligaciones de Transparencia (SIPOT), mediante la Plataforma Nacional de
Transparencia (PNT) del Instituto Nacional de Transparencia y Acceso a la Información y
Protección de Datos Personales (INAI), la información financiera del programa y los
indicadores de resultados; al respecto, se constató que tanto en la página electrónica de la
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
dependencia como en la PNT se encuentra actualizado el padrón de los beneficiarios del
programa, como se indica en el Resultado 12 de este informe.
Por último, se constató que en el ejercicio 2020, la SFP realizó una auditoría al desempeño al
programa, de cuya revisión derivaron 14 recomendaciones preventivas, entre las que se
encuentran las siguientes: actualización de las disposiciones normativas del programa con el
objetivo de establecer parámetros en términos de cobertura por sus distintos tipos de
beneficiarios, así como aquellas que regulan el programa para los reembolsos, a fin de
instrumentar mecanismos de seguimiento, supervisión y evaluación sobre los reembolsos
realizados por los beneficiarios del programa en las instituciones bancarias; establecer la
instancia responsable de notificar a las personas beneficiarias de la modalidad
“Microempresas Familiar” sobre la institución bancaria para acudir a la activación de su
cuenta bancaria y realizar el cobro de los apoyos financieros previamente transferidos;
diseñar y establecer indicadores estratégicos y de gestión para la medición de la operación
del programa; y definir los tipos de población potencial y población objetivo de manera que
permitan su identificación y caracterización particular con criterios de objetividad y
selectividad. Por otra parte, se identificó que el Consejo Nacional de Evaluación de la Política
de Desarrollo Social (CONEVAL) no realizó evaluaciones a dicho programa al no encontrarse
éste en su programa anual de revisión en el 2020, toda vez que corresponde a un programa
emergente.
También se identificó que la UPPE, como unidad responsable de la operación del programa,
y como parte de los mecanismos de supervisión y seguimiento, realizó el levantamiento de
encuestas telefónicas con los beneficiarios para obtener resultados sobre la cobertura, diseño
e implementación del programa que le permitieran identificar aciertos y áreas de oportunidad
del programa.
El impacto de las insuficiencias de control identificadas en la evaluación del control interno
que inciden en la operación del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares
se señala en resultados subsecuentes del presente informe.
2. Análisis del Presupuestal y modificaciones a la asignación presupuestaria para el
programa
Con la revisión de las cifras presentadas por la Secretaría de Economía (SE) en la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal (CHPF) 2020, se comprobó que el programa presupuestario U007
"Apoyo Financiero a Microempresas Familiares" no contó con un presupuesto original
autorizado, por lo que mediante ampliaciones se asignaron 37,266,148.8 miles de pesos a la
Secretaría de Economía para ejecutar el Programa de Apoyo Financiero a Microempresas
Familiares, orientado a atender la emergencia sanitaria causada por el virus SARS-CoV2
(COVID-19)1 , y se comprobó que el importe referido coincide con el registrado en el Estado
1 Acuerdo por el que se declara como emergencia sanitaria por causa de fuerza mayor, a la epidemia de enfermedad generada
por el virus SARS-CoV2 (COVID-19) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2020.
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del Ejercicio del Presupuesto (EEP) correspondiente al citado programa, como se muestra a
continuación:
COMPARATIVO DE CIFRAS DE LA CHPF Y EL EEP DE LA SECRETARÍA DE ECONOMÍA
PROGRAMA PRESUPUESTARIO U007 “PROGRAMA DE APOYO FINANCIERO A MICROEMPRESAS FAMILIARES”
EJERCICIO 2020
(Miles de pesos)
Unidad Original Ampliaciones Reducciones Modificado Ejercido
CHPF 0.0 37,266,148.8 1,731,452.6 35,534,696.2 35,534,696.2
EEP 0.0 37,266,148.8 1,731,452.6 35,534,696.2 35,534,696.2
Variaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal y Estado del Ejercicio del Presupuesto 2020 de la Secretaría de
Economía.
Al respecto, se constató que, a partir de las medidas implementadas por el Gobierno Federal
para mitigar los efectos de la desaceleración de la actividad económica debido a la
emergencia sanitaria y contribuir a conservar las actividades productivas de los segmentos
empresariales más pequeños y del autoempleo causados por la enfermedad por el virus SARS-
CoV2 (COVID-19), la SE gestionó ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) la
apertura de la clave programática para el programa presupuestario U007 “Programa de
Apoyo a Microempresas Familiares”, que, para operar el programa, fue necesario la
asignación de recursos por 35,534,696.2 miles de pesos, de los cuales, 35,492,525.0 miles de
pesos, equivalentes al 99.9% del monto total, se ejercieron en la partida 43301 “Subsidios
para inversión”, correspondiente a la entrega de apoyos directos a la población objetivo del
programa, y 42,171.2 miles de pesos, en las partidas 33501 “Estudios e investigaciones” y
34101 “Servicios bancarios y financieros”.
3. Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a
Microempresas Familiares
Se identificó que, el 24 de abril del 2020, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación
los Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas
Familiares, los cuales se modificaron el 27 abril, y 7 y 13 de mayo del mismo año; dichos
lineamientos establecen que el programa tiene como objetivo general el contribuir a la
permanencia de los micronegocios ante la crisis económica derivada de la emergencia
sanitaria ocasionada por el virus SARS-CoV2 (COVID-19), mediante el otorgamiento de apoyos
financieros de 25.0 miles de pesos de manera indistinta, en la modalidad “Microempresa
Familiar”, para personas que tengan un micronegocio formal o informal no agropecuario con
al menos seis meses de operación, y en la modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra” para
micronegocios con registro vigente en el IMSS, así como para personas trabajadoras del hogar
y trabajadoras independientes, tanto para salvaguardar su actividad económica como para
mantener los empleos que generan; asimismo, se establecen los criterios de elegibilidad y
requisitos que debe cumplir la población objetivo, características de los apoyos, derechos y
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
obligaciones de las personas beneficiarias, instancias participantes, mecánica operativa y el
compromiso solidario de las personas beneficiarias para reembolsarlo en 33 mensualidades
a partir de un esquema que preserve el valor real de los recursos, con un periodo de gracia
de 3 meses para iniciar los reembolsos, de la forma siguiente:
REEMBOLSOS MENSUALES DE LOS APOYOS FINANCIEROS POR MODALIDAD Y TIPO DE APOYO
(Pesos)
Reembolso
Modalidad Tipo de Micronegocio
Mensual
Microempresa familiar Todos 823.7
De 1 a 10 empleados 823.7
Empresas solidarias del De 11 a 20 empleados 835.0
sector formal De 21 a 50 empleados 846.5
Apoyo Solidario a la palabra Más de 50 empleados 869.6
Personas trabajadoras del hogar 823.7
Personas trabajadoras independientes 823.7
FUENTE: Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares y sus
modificatorios en el ejercicio 2020.
Además, en dichos Lineamientos para la Operación del Programa se establecen a las
instancias competentes que intervienen en la operación del programa, como se señala
enseguida:
• Instancias Ejecutoras: la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos
(UADEM) de la Secretaría de Economía (SE) es la encargada de la operación del
programa; la Secretaría del Bienestar y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
participaron en los procesos de identificación de la población objetivo y selección de
beneficiarios potencialmente elegibles del programa; y respecto del proceso de
dispersión de los apoyos financieros y su reembolso, éste se efectuó mediante los bancos
participantes.
• Instancia Normativa: La SE por medio de sus unidades administrativas facultadas.
Asimismo, en el análisis de los citados Lineamientos para la Operación del Programa se
identificaron deficiencias que inciden en la operación del programa, las cuales se indican a
continuación:
a) Se establece a la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos de la SE como
unidad facultada para hacerse cargo de la operación del programa; sin embargo, la
Unidad de Prospectiva Planeación y Evaluación de la SE fue la unidad administrativa
responsable a la que se aprobó para ejercer los recursos del programa, sin que en dichos
lineamientos esta última sea reconocida como instancia participante en la operación del
programa.
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Grupo Funcional Desarrollo Económico
b) No se especifican los documentos o requisitos que acrediten la legal existencia de los
micronegocios y la antigüedad de al menos seis meses de operación del negocio, ni la
forma como se acreditó que no se redujo la plantilla laboral de los trabajadores con los
que cuenta el micronegocio o empresas solidarias.
c) Una de las obligaciones de los beneficiarios es proporcionar información de las
características de sus micronegocios, actividades o servicios que prestan; sin embargo,
no se estableció la obligación de presentar documentación para validar la veracidad de
la información.
d) La Secretaría de Bienestar y el IMSS, como responsables de identificar la población
objetivo y la selección de las personas beneficiadas del programa, debían entregar en
medio electrónico a la SE la base de datos para la asignación y dispersión de los recursos;
sin embargo, no se especificaron los criterios ni el proceso mediante los cuales realizaron
la selección de los beneficiarios ni los plazos en los cuales debían proporcionar la
información de la población potencial.
e) No se estableció la metodología ni al responsable de informar a los beneficiarios el lugar,
fecha, hora y los requisitos que éstos debían cumplir al momento de acudir para el cobro
de los apoyos financieros.
Al respecto, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, la entidad fiscalizada acreditó que en los Lineamientos para la Operación del
Programa para el ejercicio 2021, se estableció que la Unidad de Prospectiva Planeación y
Evaluación es la instancia ejecutora del programa; por lo anterior, se atiende lo observado.
Así también, demostró que en los citados Lineamientos para la Operación del Programa, se
incluyeron modificaciones para establecer los requisitos que tendrán que presentar las
personas físicas o morales para acreditar la legal existencia del micronegocio y su antigüedad
con al menos seis meses de operación del negocio, las características de sus actividades y/o
servicios que prestan, así como la que sustente que no han reducido la plantilla laboral de los
trabajadores con los que cuenta el micronegocio o empresa solidaria, aunado a que se eliminó
la modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra”; asimismo, señala que la Secretaría del Bienestar
y el IMSS aplicaron, en el ejercicio 2021, los procesos para la identificación de la población
objetivo y selección de la población beneficiaria en las modalidades correspondientes;
además, la Secretaría de Economía informó que el programa dejará de operar para el ejercicio
fiscal 2022, por lo que en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2022 no se consideraron
recursos para el Programa; por lo anterior, se atiende lo observado.
4. Convenios e instrumentos jurídicos celebrados para la operación del programa.
Se constató que la Secretaría de Economía celebró Convenios de Colaboración, Contratos
Marco, Contratos de Prestación de Servicios Bancarios y Financieros, y sus Anexos Técnicos,
en abril, mayo y junio de 2020; asimismo, suscribió Anexos Técnicos modificatorios con los
bancos participantes en el marco de los contratos celebrados en enero de 2019, en cuyo
análisis se observó lo siguiente:
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
Instancias ejecutoras para la selección de la población objetivo y potencia de los
beneficiarios del programa:
a) Convenio de Colaboración con la Secretaría del Bienestar, suscrito el 7 de mayo de 2020,
por la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos de la Secretaría de
Economía, el cual tuvo como objeto la incorporación de los beneficiarios al padrón del
programa por la Secretaría de Bienestar para su entrega a la Secretaría de Economía, por
conducto de las delegaciones de Programas para el Desarrollo y el personal de campo,
las que, antes de su incorporación, realizarían la verificación de la identidad, ubicación
geográfica y requisitos establecidos en los Lineamientos para la Operación del Programa
de los posibles beneficiarios de acuerdo con las necesidades de la población.
b) Convenio de Colaboración celebrado con el Instituto Mexicano del Seguro Social, suscrito
el 20 de abril de 2020, por la Unidad de Prospectiva Planeación y Evaluación de la
Secretaría de Economía, el cual tuvo por objeto el establecimiento de las bases generales
y mecanismos de colaboración para obtener información de los registros patronales
elegibles para solicitar un crédito solidario a la palabra del programa, correspondiente al
nombre o razón social del patrón, Registro Federal de Contribuyentes, CURP, nivel de
empleo al 15 de abril de 2020, empleo promedio durante el primer trimestre 2020, datos
de contacto de los patrones y clabe interbancaria de la cuenta del patrón.
Instancias ejecutoras para la dispersión de los apoyos financieros y reembolsos de los
beneficiarios del programa:
Se identificó que, para la dispersión de los apoyos financieros del programa la Secretaría de
Economía celebró instrumentos jurídicos con el Banco Azteca, S.A., Institución de Banca
Múltiple; el Banco del Bienestar, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de
Desarrollo; el Banco Santander México, S.A., Institución de Banca Múltiple, y el Banco
Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, con el fin de contar con el servicio de
apertura y operación de las cuentas bancarias de los beneficiarios, incluyendo la emisión de
tarjetas y dispersión de recursos; recepción y entrega de los reembolsos; entrega de apoyos,
intercambio electrónico de información; resguardo de la documentación y entrega de la
información; y conciliación y presentación de informes.
5. Determinación de la población potencial, población objetivo, y monto del apoyo
financiero del programa
La Secretaría de Economía proporcionó el “Diagnóstico del Programa de Apoyo Financiero a
Microempresas Familiares (Créditos a la Palabra)” con la finalidad de acreditar la
determinación de la población potencial del ejercicio 2020, en donde se especificó la
población potencial por unidad productiva, como se muestra a continuación:
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Grupo Funcional Desarrollo Económico
CUANTIFICACIÓN DE LA POBLACIÓN POTENCIAL: UNIDADES PRODUCTIVAS. PRIMER TRIMESTRE 2020
Porcentaje que opera Porcentaje que opera
Unidades Productivas Cantidad
en el sector informal (%) en el sector formal (%)
Micronegocios formales e informales 22,481,060 65.0 35.0
Personas trabajadoras independientes 15,159,824 62.0 38.0
Personas que trabajan por cuenta propia 12,432,423 66.0 34.0
Personas prestadoras de servicios 7,951,729 23.0 77.0
Personas trabajadoras del hogar o 2,394,069 96.0 4.0
trabajadores domésticos
Empresas solidarias del sector formal* 645,102 100.0
FUENTE: Cuadro proporcionado por la Secretaría de Economía con elaboración propia con datos de la Encuesta Nacional de
Ocupación y Empleo del primer trimestre del 2020 (ENOE,2020).
* Datos del IMSS (Abril, 2020).
Al respecto, se identificó que dicho diagnóstico fue elaborado en noviembre de 2020; es decir,
ocho meses después de haberse declarado la emergencia sanitaria publicada en el Diario
Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2020. La base de datos que proporcionó la
Secretaría de Economía corresponde a las personas beneficiarias2 del programa en 2020, más
no así a la población potencial3 de cada uno de los municipios seleccionados en las entidades
federativas de acuerdo con la cobertura definida para la operación del programa, en
contravención de los Lineamientos para la Operación del Programa.
Con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares,
la entidad fiscalizada proporcionó la “Justificación de la ampliación en la cobertura de
municipios del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares” y la opinión de la
Unidad de Evaluación del Desempeño (UED) de la Secretaría de Economía al diagnóstico del
programa; sin embargo, no acreditó que realizó las acciones necesarias para llevar a cabo un
estudio o diagnóstico del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares
(Créditos a la Palabra) con la finalidad de determinar la población potencial de cada uno de
los municipios seleccionados en las entidades federativas.
Lo anterior incumplió la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo
75, fracciones I, III y IV, y de los Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo
Financiero a Microempresas Familiares, lineamiento Quinto.
La Secretaría de Economía informó que, el monto de apoyo de 25.0 miles de pesos por
beneficiario en sus dos modalidades, se determinó considerando los datos de la Encuesta
Nacional sobre Productividad y Competitividad de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas
2 Persona Beneficiaria: Persona Microempresaria, personas que trabajan por cuenta propia, personas prestadoras de servicios,
Personas trabajadoras del hogar, Personas trabajadoras independientes y Empresas solidarias del sector formal, que cuentan
con un Apoyo financiero otorgado con recursos del Programa.
3
Población Potencial: Micronegocios formales e informales, personas que trabajan por cuenta propia, personas prestadoras de
servicios, Personas trabajadoras del hogar, Personas trabajadoras independientes y Empresas solidarias del sector formal, ante
las afectaciones económicas derivadas de la emergencia sanitaria generada por la propagación del COVID-19.
11
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
(ENAPROCE 2018), con lo que estimó que las microempresas tendrían un gasto mensual
promedio de 24.2 miles de pesos mensuales considerando bienes, servicios, la inversión de
equipo y el pago de remuneraciones de su personal, así como ingresos estimados de 29.6
miles de pesos mensuales, por lo que, con ambas estimaciones, se consideró que, para
contribuir a la permanencia de las microempresas, el monto del apoyo financiero de 25.0
miles pesos por única vez era suficiente para cubrir sus necesidades de ingresos o egresos a
corto plazo (mensual), siendo decisión del beneficiario el uso de dichos recursos; sin embargo,
la dependencia no implementó mecanismos que le permitieran comprobar que el monto del
apoyo financiero otorgado por medio del programa contribuyó a la permanencia de dichos
micronegocios, ya que, como se indica, la estimación fue mensual, y las afectaciones de la
economía por la emergencia sanitaria ocasionada por el virus SARS-CoV2 (COVID-19),
excedieron dicha estimación.
Lo anterior incumplió lo establecido en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, artículo 75, fracción I, y los Lineamientos para la Operación del Programa de
Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, lineamientos Primero y Octavo, párrafo
primero.
Al respecto, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, la entidad fiscalizada proporcionó el “Informe de resultados y satisfacción de
las personas beneficiarias del Programa U007 Apoyo Financiero a Microempresas Familiares
para el ejercicio fiscal 2020”, a partir del levantamiento de información mediante encuestas
telefónicas a las personas beneficiarias del programa, con el que informa que el 77.5% de los
negocios apoyados permanecieron en operación al cierre del ejercicio 2020; sin embargo, no
contó con los mecanismos de control que le permitieran comprobar que el monto del apoyo
financiero otorgado a los beneficiarios del programa contribuyó a la permanencia de los
micronegocios.
Por otra parte, la Secretaría de Economía informó que el programa dejará de operar para el
ejercicio fiscal 2022, por lo cual no se asignaron recursos para su operación en el Presupuesto
de Egresos de la Federación para el ejercicio 2022, y por tal motivo le representa una
imposibilidad material para atender las recomendaciones que se emitan para fortalecer los
mecanismos y controles que intervienen en la operación del programa; por lo anterior, no se
emiten las acciones preventivas para la Secretaría de Economía.
2020-9-10104-19-0379-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Economía o su
equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos adscritos a
la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos, que en su gestión como
responsables del programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, no
determinaron la población potencial antes del inicio de operaciones del programa en abril de
12
Grupo Funcional Desarrollo Económico
2020, de cada uno de los municipios seleccionados en las entidades federativas, de acuerdo
con la cobertura definida para la operación del programa y con los Lineamientos para la
Operación del Programa; asimismo, no implementaron los mecanismos que les permitieran
comprobar que el monto del apoyo financiero otorgado por medio del programa contribuyó
a la permanencia de dichos micronegocios, ya que, como se indica, la estimación fue mensual,
y las afectaciones de la economía por la emergencia sanitaria ocasionada por el virus SARS-
CoV2 (COVID-19), excedieron dicha estimación, en incumplimiento de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 75, fracciones I, III y IV y de los
Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero de Microempresas
Familiares, lineamientos Primero, Quinto y Octavo, párrafo primero.
6. Difusión del Programa, recepción de solicitudes, cumplimiento de requisitos y
criterios de elegibilidad por modalidad.
Se constató que, durante el ejercicio 2020, la Secretaría de Economía realizó la difusión y
promoción del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares en medios de
comunicación masiva (televisión, radio e internet) para el acceso equitativo a los apoyos
financieros, así como de los criterios de elegibilidad y requisitos para ser beneficiarios del
programa, los cuales son los siguientes:
Modalidad “Microempresa Familiar”
Criterio de elegibilidad: formar parte del Censo para Bienestar, tener un micronegocio no
agropecuario, estar ubicados en los municipios y demarcaciones vulnerables y contar con un
establecimiento o instrumento de trabajo.
Requisitos: Atender verificación telefónica realizada por el personal de la Secretaría de
Bienestar y proporcionar identificación oficial, fotografía del negocio o instrumentos de
trabajo, y aceptar el apoyo con “Sí” a pregunta expresa.
Modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra”
Criterios de elegibilidad: Micronegocios con registro vigente en el IMSS, ya sean personas
físicas o morales que hayan mantenido su plantilla, para lo cual los interesados debían
registrarse en la página http://www.imss.gob.mx/, mediante su clave del Registro Federal de
Contribuyentes, en tanto que el IMSS les daría a conocer si fueron elegibles para el
otorgamiento del apoyo financiero; para ello, la persona elegible, debió requisitar la solicitud
de apoyo con nombre, dirección, teléfono, CURP, correo electrónico y cuenta bancaria.
Al respecto, se identificó que para la modalidad “Microempresa Familiar”, la Secretaría de
Bienestar llevó a cabo, mediante verificación telefónica, la detección de las personas
interesadas en recibir el apoyo financiero, con la finalidad de recopilar la información del
“Censo del Bienestar”, e incorporó en el Sistema de Desarrollo Regional (SIDER) los datos y la
documentación correspondiente a los requisitos establecidos en los Lineamientos para la
Operación del Programa para ser beneficiario potencial e integrar el expediente electrónico.
13
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
Por lo anterior, y con el fin de comprobar que los expedientes electrónicos de los beneficiarios
del programa se integraron con la documentación que acredita el cumplimiento de los
requisitos de elegibilidad establecidos en los Lineamientos para la Operación del Programa
en la plataforma del SIDER, se seleccionaron, para su revisión, los expedientes electrónicos
de 2,372 beneficiarios de la modalidad “Microempresa Familiar” y 593 de la modalidad
“Apoyo Solidario a la Palabra”, a los que la Secretaría de Economía otorgó apoyos por
59,300.0 miles de pesos y 14,825.0 miles de pesos, respectivamente. En su revisión durante
el desarrollo de la auditoría y de la documentación que presentó la entidad fiscalizada con
motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares, se
identificó que en el caso de los 593 expedientes, la dependencia informó que, de acuerdo con
lo establecido en los Lineamientos para la Operación del Programa, la información se recopiló
por el Instituto Mexicano del Seguro Social en la página electrónica www.imsss.gob.mx,
misma que remitió con las características señaladas en los lineamientos, para realizar el
proceso de la transferencia de los apoyos; en cuanto a la revisión de los expedientes de los
2,372 beneficiarios presentaron inconsistencias que no aseguran el cumplimiento de algunos
de los requisitos y criterios de elegibilidad que establecen los lineamientos para poder
acceder a los apoyos financieros, como se muestra a continuación:
• En el caso de 2,372 expedientes, éstos no contienen evidencia de que los beneficiarios
contaron con un micronegocio no agropecuario con al menos seis meses de
operación.
• No contaron con evidencia fotográfica de contar con un local, establecimiento o
instrumento de trabajo en el caso de 310 beneficiarios.
• Se carece de la identificación oficial en el caso de 33 beneficiarios.
• Se constató que 2,372 beneficiarios carecen de la aceptación del apoyo con un “Sí” a
pregunta expresa del personal autorizado de la SEBIEN.
• En el caso de 2,372 beneficiarios, se carece de los cuestionarios que la Secretaría de
Bienestar aplicó para identificarlos como beneficiarios del programa.
• La institución financiera indicada en el expediente electrónico de 2,332 beneficiarios
no se corresponde con la institución financiera mediante la cual se entregó el apoyo
al beneficiario, y 10 casos no contaron con el dato correspondiente.
Asimismo, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, la entidad fiscalizada manifestó que la aceptación del apoyo con un “Sí” se
considera desde el momento en el que beneficiario se registra y reconoce en el censo, y
respecto de la aplicación del cuestionario, presentó, como evidencia en el apartado de
“Cuestionarios aplicados”, el correspondiente al programa de Tandas para el Bienestar de la
etapa créditos a la palabra; sin embargo, no se evidencia que la aplicación de estos
cuestionarios se refiriera al Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, y
14
Grupo Funcional Desarrollo Económico
tampoco se presentó la evidencia en la que se actualice la información correspondiente a la
institución financiera que realizó el pago del apoyo.
Por otra parte, la Secretaría de Economía informó que el programa dejará de operar para el
ejercicio fiscal 2022, por lo cual no se asignaron recursos para su operación en el Presupuesto
de Egresos de la Federación 2022, y por tal motivo le representa una imposibilidad material
para atender las recomendaciones que se emitan para fortalecer los mecanismos y controles
que intervienen en la operación del programa; por lo anterior, no se emiten las acciones
preventivas para la Secretaría de Economía.
Lo anterior evidencia que la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos, como
unidad administrativa responsable de la operación del programa, no estableció los
mecanismos de supervisión para asegurar que, en coordinación con la Secretaría de
Bienestar, se realizara la adecuada integración de los expedientes que acrediten el
cumplimiento de los criterios y requisitos por parte de los beneficiarios del programa, lo que
incumplió la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 1, párrafo
segundo, 74, párrafo segundo, y 75, fracción IV, y los Lineamientos para la Operación del
Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, lineamientos Sexto, fracción I y
Décimo Tercero, fracción I.
2020-9-10104-19-0379-08-002 Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Economía o su
equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos adscritos a
la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos, que en su gestión como
responsables del programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, no
establecieron los mecanismos de supervisión para asegurar que, en coordinación con la
Secretaría de Bienestar, se realizara en la plataforma denominada Sistema de Desarrollo
Regional (SIDER) la adecuada integración de los expedientes con la información, datos y
documentación que acrediten el cumplimiento de los criterios y requisitos de elegibilidad por
parte de los beneficiarios del programa, en incumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, artículos 1, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, y 75,
fracción IV y de los Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero de
Microempresas Familiares, lineamientos Sexto, fracción I y Décimo Tercero, fracción I.
7. Dispersión de los apoyos económicos a los beneficiarios del programa.
Se comprobó que la Secretaría de Economía, de acuerdo con la mecánica operativa del
programa, realizó, mediante 258 Cuentas por Liquidar Certificadas acompañadas con los
archivos layout, la dispersión y abono electrónico a las cuentas bancarias de las personas
beneficiarias del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares mediante el
Sistema Integral de Administración Financiera Federal (SIAFF) para el pago electrónico a
15
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
través de la Tesorería de Federación (TESOFE), utilizando el Sistema de Cuenta Única de
Tesorería, con el apoyo de las instituciones financieras participantes, en términos de los
instrumentos jurídicos que se suscribieron, para la dispersión total de 35,492,525.0 miles de
pesos de los cuales se reintegraron 300.0 miles de pesos a la TESOFE después de la
presentación de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, con lo cual se benefició a 1,419,689
personas por 35,492,225.0 miles de pesos, de las cuales 1,221,371 beneficiarios corresponden
a la modalidad “Microempresa Familiar” y a 198,318 beneficiarios a la modalidad “Apoyo
Solidario a la Palabra” por 30,534,275.0 miles de pesos y 4,957,950.0 miles de pesos,
respectivamente.
Al respecto, se constató que, en el caso de la modalidad “Microempresas Familiares”, la
Secretaría de Economía realizó la dispersión de los recursos a las cuentas bancarias de los
beneficiarios previamente abiertas por las instituciones financieras (Banco Azteca, S.A.,
Institución de Banca Múltiple; Banco del Bienestar, Sociedad Nacional de Crédito, Institución
de Banca de Desarrollo; Banco Santander México, S.A., Institución de Banca Múltiple, y Banco
Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple), con las cuales la entidad fiscalizada
formalizó un convenio o contrato para que fueran el canal de dispersión de los recursos, y en
el caso de la modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra”, la entrega de los recursos a los
beneficiarios se realizó directamente a las cuentas bancarias que las personas físicas y
morales informaron al momento de realizar la solicitud del apoyo al Instituto Mexicano del
Seguro Social (IMSS).
Con la revisión de la información presentada por la entidad fiscalizada durante el desarrollo
de la auditoría, y con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y
observaciones preliminares, consistente ésta en los archivos electrónicos (layout) que
sustentan las dispersión de los recursos y las confirmaciones presentadas por las instituciones
financieras, se comprobó que de los 1,419,689 apoyos dispersados a los beneficiarios del
programa, la Secretaría de Economía solicitó la dispersión de 991,390 apoyos por
24,784,750.0 miles de pesos distribuidos en las 32 entidades federativas por medio de las
instituciones financieras Banco Azteca, S.A., Institución de Banca Múltiple, por 400,323
beneficiarios; Banco Santander México, S.A., Institución de Banca Múltiple, por 248,408
beneficiarios; y Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, por 342,659
beneficiarios; de los cuales 973,337 apoyos, por 24,333,425.0 miles de pesos, su dispersión a
los beneficiarios contó con la confirmación de las instituciones bancarias; en relación con
18,031 apoyos, por 450,775.0 miles de pesos, se acreditó el reintegro a la Tesorería de la
Federación (TESOFE) por corresponder a apoyos no cobrados por los beneficiarios; y en lo que
respecta a 22 apoyos, por 550.0 miles de pesos, la entidad fiscalizada informó que se
encuentran en proceso de aclaración por las instituciones financieras ya que no fueron
cobrados por los beneficiarios, sin que, a la fecha de la auditoría (diciembre 2021), se cuente
con la documentación que acredite el reintegro de los recursos a la TESOFE, como se describe
a continuación:
16
Grupo Funcional Desarrollo Económico
COMPARATIVO ENTRE LOS APOYOS DISPERSADOS Y LOS APOYOS COBRADOS DE ACUERDO CON LOS REPORTES BANCARIOS DE LAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS BANCO AZTECA, SANTANDER Y BANORTE
PROGRAMA PRESUPUESTAL "U007" APOYO FINANCIERO PARA MICROEMPRESAS FAMILIARES
EJERCICIO 2020
(Miles de pesos)
Entidad Federativa Banco Azteca Santander Banorte Total
Número de Importe Número de Importe Número de Importe Número de Importe
beneficiarios beneficiarios beneficiarios beneficiarios
A B=A*25 C D=C*25 E F=E*25 G=A+C+E H=B+D+F
Aguascalientes 2,705 67,625.0 2,299 57,475.0 7,890 197,250.0 12,894 322,350.0
Baja California 8,018 200,450.0 7,234 180,850.0 16,573 414,325.0 31,825 795,625.0
Baja California Sur 2,908 72,700.0 1,849 46,225.0 2,122 53,050.0 6,879 171,975.0
Campeche 12,463 311,575.0 1,798 44,950.0 8,899 222,475.0 23,160 579,000.0
Chiapas 69,690 1,742,250.0 6,759 168,975.0 31,361 784,025.0 107,810 2,695,250.0
Chihuahua 5,678 141,950.0 7,421 185,525.0 5,554 138,850.0 18,653 466,325.0
Ciudad de México 35,769 894,225.0 22,732 568,300.0 32,443 811,075.0 90,944 2,273,600.0
Coahuila 3,361 84,025.0 3,689 92,225.0 5,555 138,875.0 12,605 315,125.0
Colima 2,888 72,200.0 3,330 83,250.0 5,165 129,125.0 11,383 284,575.0
Durango 5,835 145,875.0 3,309 82,725.0 7,204 180,100.0 16,348 408,700.0
Estado de México 32,203 805,075.0 29,076 726,900.0 37,412 935,300.0 98,691 2,467,275.0
Guanajuato 8,012 200,300.0 9,820 245,500.0 10,270 256,750.0 28,102 702,550.0
Guerrero 18,129 453,225.0 10,588 264,700.0 13,785 344,625.0 42,502 1,062,550.0
Hidalgo 5,033 125,825.0 4,269 106,725.0 3,430 85,750.0 12,732 318,300.0
Jalisco 9,435 235,875.0 8,237 205,925.0 17,777 444,425.0 35,449 886,225.0
Michoacán 6,126 153,150.0 1,996 49,900.0 4,599 114,975.0 12,721 318,025.0
Morelos 7,993 199,825.0 3,285 82,125.0 6,710 167,750.0 17,988 449,700.0
Nayarit 3,723 93,075.0 2,407 60,175.0 5,375 134,375.0 11,505 287,625.0
Nuevo León 8,750 218,750.0 13,398 334,950.0 20,153 503,825.0 42,301 1,057,525.0
Oaxaca 16,199 404,975.0 9,048 226,200.0 4,275 106,875.0 29,522 738,050.0
Puebla 11,433 285,825.0 13,608 340,200.0 9,911 247,775.0 34,952 873,800.0
Querétaro 1,704 42,600.0 2,049 51,225.0 2,058 51,450.0 5,811 145,275.0
Quintana Roo 6,525 163,125.0 3,078 76,950.0 4,707 117,675.0 14,310 357,750.0
San Luis Potosí 5,529 138,225.0 1,622 40,550.0 7,125 178,125.0 14,276 356,900.0
Sinaloa 4,940 123,500.0 5,769 144,225.0 5,754 143,850.0 16,463 411,575.0
Sonora 4,851 121,275.0 5,473 136,825.0 7,257 181,425.0 17,581 439,525.0
Tabasco 33,202 830,050.0 11,339 283,475.0 11,737 293,425.0 56,278 1,406,950.0
Tamaulipas 4,482 112,050.0 6,186 154,650.0 6,578 164,450.0 17,246 431,150.0
Tlaxcala 2,475 61,875.0 1,079 26,975.0 2,084 52,100.0 5,638 140,950.0
Veracruz 46,618 1,165,450.0 34,651 866,275.0 26,527 663,175.0 107,796 2,694,900.0
Yucatán 4,516 112,900.0 3,983 99,575.0 2,357 58,925.0 10,856 271,400.0
Zacatecas 2,592 64,800.0 1,549 38,725.0 3,975 99,375.0 8,116 202,900.0
Subtotal 393,785 9,844,625.0 242,930 6,073,250.0 336,622 8,415,550.0 973,337 24,333,425.0
Apoyos con 1 25.0 1 25.0 20 500.0 22 550.0
observaciones
Reintegrado 6,537 163,425.0 5477 136,925.0 6017 150,425.0 18031 450,775.0
Total 400,323 10,008,075.0 248,408 6,210,200.0 342,659 8,566,475.0 991,390 24,784,750.0
Fuente: Bases de datos que concentran los abonos o dispersiones emitidas por el programa y reportes bancarios de las instituciones
financieras que dispersaron los apoyos financieros del programa, proporcionados por la Secretaría de Economía
Respecto de los 428,299 apoyos restantes por 10,707,475.0 miles de pesos, se identificó que
la Secretaría de Economía no estableció los mecanismos que le permitieran verificar y validar
el depósito de los apoyos financieros realizados mediante el Banco del Bienestar a 229,981
beneficiarios, ni los correspondientes a 198,318 beneficiarios que se realizaron mediante
diversas instituciones financieras, cuyas cuentas bancarias fueron reportadas por los
beneficiarios en su solicitud de apoyo al IMSS.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
Con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares,
la entidad fiscalizada acreditó que, en el caso de los 428,299 apoyos dispersados, éstos se
realizaron en las cuentas bancarias que “bajo protesta de decir verdad” informaron los
beneficiarios al realizar su registro mediante el Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios
(SPEI) operado por el Banco de México establecido por la Tesorería de la Federación y
regulado por la Ley del Sistema de Pagos, y acreditó que los archivos de dispersión con los
cuales se giró la instrucción de dispersión cumplieron con los requisitos establecidos por la
TESOFE para tal fin, la cual valida su adecuada construcción por lo que cuenta con una clave
de rastreo para su registro o pago; así también, presentó la evidencia documental que
acredita el mecanismo de control implementado para asegurar que los apoyos se recibieron
por los beneficiarios, consistente en una página electrónica mediante la cual se remitió el
comprobante electrónico de pago al beneficiario que lo solicitó, así como la aplicación de una
encuesta mediante la cual constatan la recepción de los apoyos.
Por otra parte, se identificó que los apoyos financieros del programa comprendían la entrega
de 25.0 miles de pesos por beneficiario por única vez; sin embargo, se observó que se
entregaron dos apoyos financieros a 134 beneficiarios por 3,350.0 miles de pesos, de los
cuales 120 corresponden a la modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra” y 14 a la modalidad
“Microempresa Familiar”; también, se identificó que 22 beneficiarios recibieron apoyos en las
dos modalidades por 550.0 miles de pesos en contravención de los Lineamientos para la
Operación del Programa.
Al respecto, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, la Secretaría de Economía informó que en el caso de los 134 beneficiarios, las
personas físicas gestionaron un apoyo unipersonal por tener un micronegocio en la
modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra”, así como el trámite de 134 personas morales que
se identifican como beneficiarias de un apoyo en la modalidad “Microempresa Familiar” por
lo que no se presenta duplicidad; sin embargo, no presentó la evidencia documental que
acredite dicha situación y que la persona moral recibió el apoyo; y por los 22, por 550.0 miles
de pesos que recibieron apoyos en las dos modalidades, presentó la evidencia documental de
las gestiones para la recuperación y reintegro de los recursos, sin que, a la fecha de la
auditoría (diciembre 2021), se acreditara su reintegro.
Lo anterior contravino la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos
1, párrafo segundo, 74, párrafo segundo y 75, fracciones I, III, IV y V, y de los Lineamientos
para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares,
lineamientos Cuarto, Quinto, Sexto, Octavo, Décimo tercero, fracción III, Décimo cuarto y
Décimo quinto.
Por otra parte, informaron y acreditaron que en el ejercicio 2021 se desarrolló la herramienta
informática denominada “Sistema de Información Económica de Microcréditos (SIEM)”, como
mecanismo de control y supervisión permanente que les permitirá identificar y evitar incurrir
en la duplicidad en la entrega de apoyos en el programa, así como de otros programas
sociales.
18
Grupo Funcional Desarrollo Económico
Conviene mencionar que, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y
observaciones preliminares, la Secretaría de Economía informó que el programa dejará de
operar para el ejercicio fiscal 2022, por lo que en el Presupuesto de Egresos de la Federación
no se le asignaron recursos para su operación en dicho ejercicio, motivo por el cual se ve
imposibilitada para adoptar los mecanismos de control y acciones de mejora en la operación
del programa; por lo anterior, no se emiten las acciones correspondientes.
Aunado a lo anterior, como resultado del análisis de la base de datos de los antes referidos
1,419,689 beneficiarios que recibieron apoyos financieros de 25.0 miles de pesos con cargo a
los recursos del programa, se constató que 1,940 personas beneficiarias que recibieron
48,500.0 miles de pesos, también recibieron apoyos adicionales cada uno por 6.0 miles de
pesos, lo que arroja un monto total de 11,640.0 miles de pesos con cargo a un programa
distinto denominado “Microcréditos para el Bienestar”, con lo cual se identifica una
duplicidad en la entrega de recursos, y se confirma la existencia de deficiencias de control en
la dispersión de los apoyos y en el registro de la población objetivo definida y atendida por el
programa. Sobre el particular, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales
y observaciones preliminares, la Secretaría de Economía informó que en el ejercicio 2020, los
Lineamientos y Reglas para la Operación de los programas no limitaron el acceso a los apoyos
de ambos programas, ni que fueran excluyentes, por tanto los apoyos fueron otorgados a
personas que cumplieron con los requisitos de elegibilidad. Asimismo, la entidad fiscalizada
acreditó el reintegró 6,875.0 miles de pesos a la Tesorería de la Federación de 275 apoyos no
cobrados. Además, presentó evidencia documental que acredita que, en el ejercicio 2021, se
dio preferencia a las personas que no hubieran recibido ningún apoyo en ambos programas
en ejercicios anteriores, y estableció mecanismos de control que le permitieron identificar en
655 beneficiarios que éstos recibieron apoyo en ambos programas, solicitando el reintegro
de los recursos del Programa Microcréditos para el Bienestar.
Por otra parte, respecto de la modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra”, se solicitó al Servicio
de Administración Tributaria y al IMSS una muestra de 593 beneficiarios correspondiente a
las personas físicas y morales que recibieron un apoyo para comprobar su existencia, y se
observó que se otorgaron apoyos a 27 personas físicas y morales por 675.0 miles de pesos
que no se encontraron en operaciones al mes de abril de 2020, así como 65 personas que se
le otorgaron apoyos por 1,625.0 miles de pesos, que no contaban con su registro patronal
activo, no obstante que los micronegocios tenían que estar en operación, requisito
establecido en los Lineamientos para la Operación del Programa. Al respecto, la Secretaría de
Economía y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), con motivo de la reunión de
presentación de resultados finales y observaciones preliminares, presentaron la evidencia
documental que acredita que las 92 personas físicas y morales antes referidas se encontraron
activas, con el número de seguridad social y registro patronal al 15 de abril de 2020, por lo
que cumplieron con este requisito para ser beneficiarios del programa; por lo anterior, se
atiende lo observado.
También, al comparar las bases de datos proporcionadas por la Secretaría de Economía
durante el desarrollo de la auditoría, y con motivo de la reunión de presentación resultados
finales y observaciones preliminares, correspondientes a la población potencial, al padrón de
19
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
beneficiarios y a las instrucciones de pago (layouts) que sustentan las dispersiones realizadas
a los beneficiarios del programa, se determinó que corresponden a las personas registradas
en la base de datos de la población potencial a cargo de la Secretaría de Bienestar (SEBIEN).
Por otra parte, la Secretaría de Economía informó que el programa dejará de operar para el
ejercicio fiscal 2022, por lo que en el Presupuesto de Egresos de la Federación no se asignaron
recursos para el programa, motivo por el cual la entidad fiscalizada se ve imposibilitada de
adoptar alguna recomendación, aunado a que presentó evidencia de los mecanismos de
control que implementó en el ejercicio 2021 para garantizar la correcta operación del
programa.
Lo anterior contravino la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos
1, párrafo segundo, 74, párrafo segundo y 75, fracciones I, III, IV y V; del Reglamento de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y de los
Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas
Familiares, lineamientos Cuarto, Quinto, Sexto, Octavo, Décimo tercero, fracción III y Décimo
sexto.
2020-0-10100-19-0379-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un
monto de 550,000.00 pesos (quinientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), por concepto de
recursos del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, correspondientes a
apoyos financieros otorgados por la Secretaría de Economía, por conducto de la Unidad de
Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos para su entrega a 22 beneficiarios, cuyos
apoyos no fueron cobrados, los cuales se encuentran en las instituciones financieras sin que
se acredite su reintegro a la Tesorería de la Federación, en incumplimiento de la Ley Federal
de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 1, párrafo segundo, 74, párrafo
segundo y 75, fracciones I, III, IV y V; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III y de los Lineamientos para la Operación
del Programa de Apoyo Financiero de Microempresas Familiares, lineamientos Cuarto,
Quinto, Sexto, Octavo, Décimo tercero, fracción III, y Décimo sexto.
Causa Raíz Probable de la Irregularidad
La falta de supervisión de la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos en la
operación del programa.
2020-0-10100-19-0379-06-002 Pliego de Observaciones
Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un
monto de 3,900,000.00 pesos (tres millones novecientos mil pesos 00/100 M.N.), por
concepto de recursos del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, que la
Secretaría de Economía, mediante la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de
Microcréditos, entregó a un mismo beneficiario dos apoyos financieros, correspondientes a
20
Grupo Funcional Desarrollo Económico
134 beneficiarios, de los cuales 120 corresponden a la modalidad "Apoyo Solidario a la
Palabra" y 14 a la modalidad "Microempresa Familiar", por 3,350,000.00 pesos (tres millones
trescientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.); de igual forma, en contravención también de
los Lineamientos para la Operación del Programa, se dispersó a 22 beneficiarios en las dos
modalidades del programa, sin acreditar su reintegro a la Tesorería de la Federación por
550,000.00 pesos (quinientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), en incumplimiento de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 1, párrafo segundo, 74,
párrafo segundo y 75, fracciones I, III, IV y V; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III y de los Lineamientos para la Operación
del Programa de Apoyo Financiero de Microempresas Familiares, lineamientos Cuarto,
Quinto, Sexto, Octavo, Décimo tercero, fracción III, y Décimo sexto.
Causa Raíz Probable de la Irregularidad
La falta de supervisión de la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos en la
operación del programa.
8. Apoyos otorgados a personas fallecidas y menores de 18 años y mayores de 99 años
Con la finalidad de verificar que la Secretaría de Economía no otorgó apoyos a personas
inexistentes o fallecidas, se realizó una consulta al Registro Nacional de Población e
Identificación Personal (RENAPO) al comparar los datos de las personas beneficiarias a las que
se les transfirieron recursos de apoyo financiero con cargo a los recursos del Programa Apoyo
Financiero a Microempresas Familiares y la información proporcionada por el RENAPO, se
identificó que 558 beneficiarios, por un monto total de 13,950.0 miles de pesos, habían
fallecido desde el año 2008 hasta antes del apoyo dispersado en el ejercicio 2020, de los
cuales 154 corresponden a la modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra” y 404 a la modalidad
“Microempresas Familiares”.
Asimismo, con el análisis de la información del RENAPO se comprobó que se otorgaron apoyos
por un monto total de 3,625.0 miles de pesos a 145 personas beneficiarias, quienes tenían
entre 2 y 17 años, y entre 100 y 111 años, es decir, fuera de los rangos de edad de la población
objetivo del programa.
Lo anterior contravino la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos
1, párrafo segundo, 74, párrafo segundo y 75, fracciones I, III, IV y V, del Reglamento de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III y los
Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas
Familiares, lineamientos Cuarto, Quinto, Sexto, Octavo, Décimo tercero y Décimo sexto.
Al respecto, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, la Secretaría de Economía informó que de los 558 beneficiarios identificados
como fallecidos, de los cuales 404 beneficiarios correspondientes a la modalidad de
“Microempresas Familiares”, acreditó que los apoyos por 7,225.0 miles de pesos
correspondientes a 290 beneficiarios no fueron cobrados por lo que acreditó su reintegro
correspondiente a la TESOFE; en relación con 115 beneficiarios que recibieron apoyos por
2,875.0 miles de pesos, presentó los expedientes del SIDER con los que se acreditó que, previo
a la entrega del apoyo, el beneficiario se encontraba vivo. En relación con los 154 beneficiarios
en la modalidad “Apoyo Solidario a la Palabra”, informó que 11 corresponden a personas
21
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
físicas registradas en el Instituto Mexicano del Seguro Social bajo el esquema de
“Trabajadoras domésticas o en el Programa Piloto de Personas Trabajadoras del Hogar”; 13
corresponden a la Clave Única de Registro de Población registrada por persona moral y 129
están registrados como patrones, con registro patronal activo al 15 de abril de 2020, con lo
que cumplían con los requisitos para ser beneficiarios del programa; por lo anterior, se aclara
lo observado.
Asimismo, en relación con las 145 personas beneficiarias que tenían edades entre 2 y 17 años,
y entre 100 y 111 años, el ente fiscalizado informó que 124 contaban con registro patronal
activo al momento de presentar la solicitud del apoyo financiero; sin embargo, no
proporcionó dicha evidencia documental; en 2 beneficiarios no se concluyó el proceso de
asignación de recurso y en 19 beneficiarios se acreditó la edad por medio de su Credencial
para Votar, por lo que se acreditaron 19 de las 145 personas beneficiarias con las edades
correctas, quedando pendientes por aclarar la situación de 124 beneficiarios que, de acuerdo
con la CURP, presentan edades entre 2 y 17 años, y se les entregaron apoyos del programa
por un monto de 3,100.0 miles de pesos; por lo anterior, la observación persiste.
2020-0-10100-19-0379-06-003 Pliego de Observaciones
Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un
monto de 3,100,000.00 pesos (tres millones cien mil pesos 00/100 M.N.), por concepto de
recursos del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares que la Secretaría de
Economía transfirió a 124 personas beneficiarias del apoyo financiero del programa, quienes
tenían edades de entre 2 y 17 años, es decir, fuera de los rangos de edades de la población
objetivo del programa, en incumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, artículos 1, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, y 75, fracciones I, III, IV y V;
del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66,
fracción III y de los Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero de
Microempresas Familiares, lineamientos Cuarto, Quinto, Sexto, Octavo, Décimo tercero y
Décimo sexto.
Causa Raíz Probable de la Irregularidad
La falta de supervisión de la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos en la
operación del programa.
9. Recepción de reembolsos y Estados de Cuenta Bancarios de reembolsos
Se constató que, en el ejercicio 2020, el programa de Apoyo Financiero a Microempresas
Familiares estableció en sus Lineamientos para la Operación del Programa el compromiso
solidario de las personas beneficiarias para reembolsar el apoyo financiero que reciban,
otorgando tres meses de gracia, y a partir del cuarto mes, su compromiso de realizar 33
reembolsos mensuales sin que exista una penalización o sanción en caso de retraso o por
omitir el reembolso.
Al respecto, con el análisis de la base de datos denominada “resumen de la conciliación de
apoyos entregados, pagados y reembolsos”, y las integraciones de reembolsos por las
22
Grupo Funcional Desarrollo Económico
instituciones financieras y de la Tesorería de la Federación (TESOFE) proporcionados por la
entidad fiscalizada durante el desarrollo de la auditoría, y con motivo de la presentación de
resultados finales y observaciones preliminares, se comprobó que los beneficiarios que
recibieron un apoyo financiero con recursos del Programa de Apoyo Financiero a
Microempresas Familiares han reembolsado al mes de septiembre de 2021 un monto total
de 2,083,904.4 miles de pesos, de los cuales 1,701,024.3 miles de pesos corresponden a la
recepción de reembolsos en una cuenta bancaria específica de la Secretaría de Economía, de
la modalidad “Microempresas Familiares”, y 382,880.1 miles de pesos, a los reembolsos
realizados por los beneficiarios del programa directamente a la TESOFE.
Es importante destacar que el importe de los reembolsos por 2,083,904.4 miles de pesos sólo
representa el 5.9% del total de los apoyos otorgados que ascendieron a 35,040,900.0 miles
de pesos; al respecto, la Secretaría de Economía, con motivo de la reunión de presentación
de resultados finales y observaciones preliminares, acreditó haber realizado en el ejercicio
2021 las gestiones para motivar los reembolsos de los apoyos por parte de los beneficiarios
mediante “operativos de contacto directo” con los beneficiarios.
Respecto del número de beneficiarios que efectuaron reembolsos, se compararon las
“integraciones de reembolsos por institución financiera” contra los “layouts” que sustentan
las dispersiones realizadas mediante cuentas por liquidar certificadas” a las cuentas bancarias
de los beneficiarios, y se constató que, de los beneficiarios del programa en sus dos
modalidades, 442,110 beneficiarios, que representan sólo el 31.5% de un total 1,401,636
beneficiarios, han reembolsado un monto de 1,972,494.2 miles de pesos, y en el caso de
31,019 beneficiarios por 111,410.2 miles de pesos, no se identificó que correspondieran a las
personas a las que se les dispersaron los recursos, como se muestra a continuación:
COMPARATIVO ENTRE LAS BASES DE DATOS DE “INTEGRACIONES DE REEMBOLSOS POR INSTITUCIÓN FINANCIERA” Y LOS
“LAYOUTS QUE SUSTENTAN LAS DISPERSIONES REALIZADAS MEDIANTE CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS”
(Miles de pesos)
Modalidad Modalidad Apoyo
Total
Concepto Microempresas Familiares Solidario a la Palabra
Beneficiarios Monto Beneficiarios Monto Beneficiarios Monto
Reembolso del apoyo realizado por
400,699 1,701,020.2 41,411 271,473.9 442,110 1,972,494.1
personas provenientes de dispersiones
Reembolsos no identificados en base
3 4.1 31,016 111,406.2 31,019 111,410.3
de dispersiones
Total 400,702 1,701,024.3 72,427 382,880.1 473,129 2,083,904.4
FUENTE: Bases de datos de “Integraciones de reembolsos por institución financiera” y los “Layouts que sustentan las
dispersiones realizadas mediante cuentas por liquidar certificadas”.
Lo anterior incumplió la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos
1, párrafo segundo, 74, párrafo segundo y 75, fracciones I, III, IV y V, y de los Lineamientos
para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares,
lineamientos Cuarto, Quinto, Sexto y Octavo, párrafo segundo, Décimo tercero, fracción IV y
Décimo sexto.
23
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
Asimismo, se constató que la entidad fiscalizada no estableció los mecanismos en los que se
indique la forma en la que se debieron administrar los recursos de los reembolsos
concentrados en la cuenta bancaria a nombre de la Secretaría de Economía, ni el destino que
les dará; tampoco estableció los mecanismos para la identificación de los reembolsos
realizados directamente a la TESOFE y si estos últimos se debieron gestionar ante dicha
tesorería. Al respecto, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y
observaciones preliminares, la Secretaría de Economía informó que el destino de los
reembolsos que realizaron los beneficiarios del programa se debieron reintegrar a la TESOFE,
por lo que acreditó que, a septiembre de 2021, de los 2,083,904.4 miles de pesos, los
beneficiarios realizaron el reintegro correspondiente por 382,880.1 miles de pesos, y la
Secretaría de Economía reintegró 1,137,367.2 miles de pesos correspondiente a los
reembolsos recibidos en la cuenta específica de la SE, por lo que a la fecha de la revisión se
encontraba pendiente el reintegro a la TESOFE de 563,657.1 miles de pesos.
2020-0-10100-19-0379-01-001 Recomendación
Para que la Secretaría de Economía, por conducto de la Unidad de Análisis y Diseño
Estratégico de Microcréditos, implemente los mecanismos de control que le permitan
identificar a los beneficiarios del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares,
que efectúan los reembolsos de los apoyos económicos, concentrados en la cuenta bancaria
a nombre de la Secretaría de Economía y en la Tesorería de la Federación.
Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención, por parte de la
entidad fiscalizada, quedan asentados en el Acta de la Reunión de Presentación de Resultados
Finales y Observaciones Preliminares en los términos del artículo 42 de la Ley de Fiscalización
y Rendición de Cuentas de la Federación.
2020-0-10100-19-0379-01-002 Recomendación
Para que la Secretaría de Economía, por conducto de la Unidad de Análisis y Diseño
Estratégico de Microcréditos, fortalezca las acciones necesarias para promover entre los
beneficiarios del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares que a partir del
cuarto mes realicen el reembolso del apoyo financiero otorgado en 33 mensualidades, como
lo establecen los Lineamientos para la Operación del Programa, y defina, las acciones que
procedan en caso de retraso, o bien, por omitir el reembolso.
Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención, por parte de la
entidad fiscalizada, quedan asentados en el Acta de la Reunión de Presentación de Resultados
Finales y Observaciones Preliminares en los términos del artículo 42 de la Ley de Fiscalización
y Rendición de Cuentas de la Federación.
2020-0-10100-19-0379-01-003 Recomendación
Para que la Secretaría de Economía, por conducto de la Unidad de Análisis y Diseño
Estratégico de Microcréditos, lleve a cabo las acciones necesarias para reintegrar a la
24
Grupo Funcional Desarrollo Económico
Tesorería de la Federación los recursos por concepto de reembolsos, realizados por los
beneficiarios del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, concentrados
en la cuenta bancaria a nombre de la Secretaría de Economía al cierre del ejercicio 2021, así
como los recursos subsecuentes que se acumulen por dicho concepto.
Los términos de esta recomendación y los mecanismos para su atención, por parte de la
entidad fiscalizada, quedan asentados en el Acta de la Reunión de Presentación de Resultados
Finales y Observaciones Preliminares en los términos del artículo 42 de la Ley de Fiscalización
y Rendición de Cuentas de la Federación.
2020-9-10104-19-0379-08-003 Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Economía o su
equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos adscritos a
la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos, que en su gestión como
responsables del programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, no
establecieron los mecanismos de control para identificar a las personas que realizaron los
reembolsos por 111,410.2 miles de pesos, los cuales no se identificaron como beneficiarios
del programa según los "layouts que sustentan las dispersiones realizadas mediante cuentas
por liquidar certificadas", en incumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, artículos 1, párrafo segundo, 74, párrafo segundo y 75,
fracciones I, III, IV y V y de los Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo
Financiero a Microempresas Familiares, lineamientos Cuarto, Quinto, Sexto, Octavo, párrafo
segundo, Décimo tercero, fracción IV y Décimo sexto.
2020-9-10104-19-0379-08-004 Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Economía o su
equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos adscritos a
la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos, que en su gestión como
responsables del programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, no realizaron
el reintegro de los recursos por 563,657.1 miles de pesos correspondiente a los reembolsos
recibidos en la cuenta específica de la Secretaría de Economía, en incumplimiento de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 1, párrafo segundo, 74,
párrafo segundo y 75, fracciones I, III, IV y V y de los Lineamientos para la Operación del
Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, lineamientos Cuarto, Quinto,
Sexto, Octavo, párrafo segundo, Décimo tercero, fracción IV y Décimo sexto.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
10. Informes trimestrales
La Secretaría de Economía dio a conocer en los “Informes Trimestrales para el Ejercicio Fiscal
2020 sobre el Presupuesto Ejercido, a Nivel de Capítulo y Concepto de Gasto, así como el
Cumplimiento de Metas y Objetivos con Base en los Indicadores de Desempeño de los
Programas Presupuestarios sujetos a Reglas de Operación “S” y de Otros Subsidios “U” a cargo
de la Secretaría de Economía”, en los que se contempló la entrega de dos millones de créditos
en el Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares derivado de la emergencia
sanitaria SARS-CoV2 (COVID-19), considerando dos tipos de modalidades establecidas en sus
Lineamientos para la Operación del Programa, a saber: la de “Microempresas Familiares” y la
de “Crédito Solidario a la Palabra”, estimando una población potencial conformada por
micronegocios formales e informales, así como empresas solidarias del sector formal con
afectaciones económicas derivadas de la emergencia sanitaria generada por la propagación
del SARS-CoV2 (COVID-19), personas que trabajan por cuenta propia y prestadoras de
servicios.
Al respecto, se constató que la Secretaría de Economía, por conducto de la Dirección de
Programación, Presupuesto y Contabilidad, envío a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público los informes correspondientes al Segundo, Tercero y Cuarto Trimestres de 2020 del
Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares dentro de los 30 días naturales
posteriores al cierre de cada trimestre, de acuerdo con lo siguiente:
PORCENTAJE DE POBLACIÓN ATENDIDA DEL PROGRAMA REPORTADA EN LOS INFORMES TRIMESTRALES EN
COMPARACIÓN CON LAS CIFRAS DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL
EJERCICIO 2020
Población atendida por Trimestre en 2020 Cifras reportadas en la
Modalidades del Programa Cuenta Pública al cierre
Segundo Cuatro de 2020
Tercer Trimestre
Trimestre Trimestre
Microempresas Familiar 633,798 1,004,359 1,189,635 1,221,371
Crédito Solidario a la Palabra 176,352 196,780 196,770 198,330
Totales 810,150 1,201,139 1,386,405 1,419,701
Población objetivo estimada 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
Porcentaje de la población
40.5% 60.1% 69.3% 71.0%
objetivo estimada
FUENTE: Segundo, Tercer y Cuarto, Informes Trimestrales del ejercicio de 2020, de los programas sujetos a Reglas
de Operación y Otros Subsidios de la Secretaría de Economía y cifras de la Cuenta Pública 2020.
Por otra parte, se observó que, con cargo al programa en revisión, al cierre de 2020, se reportó
el ejercicio de recursos por 35,453,600.0 miles de pesos cifra que no se corresponde con lo
informado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del mismo año, toda vez que en la
entrega de los apoyos se ejercieron recursos por 35,492,500.0 miles de pesos, de donde
resultó una variación de 38,900.0 miles de pesos.
26
Grupo Funcional Desarrollo Económico
Al respecto, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, la Secretaría de Economía proporcionó evidencia documental que acredita los
reintegros a la Tesorería de la Federación por 39,225.0 miles de pesos, los cuales incluyen
38,900.0 miles de pesos realizados en enero y febrero de 2021, los que fueron considerados
como recursos ejercidos en la Cuenta Pública 2020; así también, manifestaron que la
información y cifras presentadas en los Informes Trimestrales no son coincidentes con las
presentadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, debido a la actualización de cifras
después del cierre de la Cuenta Pública, principalmente a los recursos distribuidos o no
cobrados por los beneficiarios, cifras que fueron sustentadas en la conciliación presentada
por la entidad fiscalizada; por lo anterior, se atiende lo observado.
11. Seguimiento y supervisión para el cumplimiento del Programa
Dentro de los Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a
Microempresas Familiares, la Secretaría de Economía estableció que la Unidad de Análisis y
Diseño Estratégico de Microcréditos de la Secretaría de Economía sería la encargada de la
operación, supervisión y seguimiento del adecuado funcionamiento del programa; al respecto
informó y documentó lo siguiente:
La Unidad de Prospectiva Planeación y Evaluación contrató los servicios de la persona moral
Probabilística, S.A. de C.V., con el fin de llevar a cabo una evaluación externa al Programa de
Apoyo Financiero a Microempresa Familiares mediante un levantamiento de información con
los beneficiarios por encuestas telefónicas para contar con información sistematizada y
relevante para la identificación de los resultados y análisis de la implementación del
programa, la cual se realizó con datos al 30 de septiembre de 2020, en la que se entrevistaron
a 4,500 personas, de las cuales 3,200 correspondieron a la modalidad “Microempresas
Familiares” y 1,300 a la modalidad “Crédito Solidario a la Palabra”, y en las que se obtuvo
información relacionada con: el sexo y rangos de edad de las personas beneficiarias;
inscripción de las personas beneficiarias; actividad económica de las personas beneficiarias,
y motivos por los cuales las personas beneficiarias no han hecho reembolsos y uso del apoyo
financiero; sin embargo, no se identificaron, dentro de este levantamiento de encuestas,
resultados sobre la evaluación de las metas del programa contra los resultados obtenidos, ni
el seguimiento para medir el impacto social del programa en la contribución a la permanencia
de los micronegocios ante la crisis económica derivada de la emergencia sanitaria ocasionada
por el virus SARS-CoV2 (COVID-19), tanto para mantener su actividad económica como los
empleos que generan.
Lo anterior incumplió lo establecido en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, artículos 1, párrafo segundo, 74, párrafo segundo, 75, fracciones IV y V, 110 y
111, y los Lineamientos para la Operación del Programa de Apoyo Financiero a
Microempresas Familiares, lineamientos Décimo cuarto, Décimo quinto y Décimo sexto.
Al respecto, con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, la entidad fiscalizada informó que los avances de la metas 2020 de los
indicadores de la MIR del programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares fueron
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
debidamente registrados en el PASH, aclarando que el reporte de avance de los indicadores
inició en el tercer trimestre de 2020 debido a que la MIR se registró en agosto; asimismo,
proporcionó el Programa de Evaluación de los Programas Presupuestarios y Políticas Públicas
de la Administración Pública Federal para el ejercicio fiscal 2021, en el que se incluye el
Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares. Además, informó que tiene
contemplado, para el ejercicio 2021 y 2022, un plan de trabajo para llevar a cabo una
evaluación de impacto al programa, el cual incluye el levantamiento de información mediante
encuestas telefónicas y la presentación al CONEVAL el análisis de factibilidad, entre otras;
asimismo, proporcionó el “Informe de resultados de satisfacción de las personas beneficiarias
del Programa U007 “Apoyo Financiero a Microempresas Familiares” para el ejercicio fiscal
2020”, informando que dicho insumo permitió avanzar en la medición de resultados del
programa.
Con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares,
la Secretaría de Economía, acreditó que en el ejercicio 2021 desarrolló la herramienta
informática denominada “Sistema de Información Económica de Microcréditos (SIEM)”, como
mecanismo de control y supervisión permanente que les permite identificar y evitar incurrir
en la duplicidad en la entrega de apoyos en el programa, así como de otros programas
sociales; además, la Secretaría de Economía informó que el programa dejará de operar para
el ejercicio fiscal 2022, por lo que en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2022 no se
asignaron recursos para la operación del programa, motivo por el cual se encuentra
imposibilitada para incorporar mecanismos de control, por lo no se emiten las acciones
correspondientes.
2020-9-10104-19-0379-08-005 Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Economía o su
equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos adscritos a
la Unidad de Análisis y Diseño Estratégico de Microcréditos, que en su gestión como
responsables del programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, no realizaron la
evaluación de las metas del programa contra los resultados obtenidos, ni el seguimiento para
medir el impacto social de los apoyos financieros del programa en la contribución a la
permanencia de los micronegocios ante la crisis económica derivada de la emergencia
sanitaria ocasionada por el virus SARS-CoV2 (COVID-19), tanto para mantener su actividad
económica como los empleos que generan, en incumplimiento de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 1, párrafo segundo, 74, párrafo
segundo, 75, fracciones IV y V, 110 y 111 y de los Lineamientos para la Operación del
Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, lineamientos Décimo cuarto,
Décimo quinto y Décimo sexto.
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Grupo Funcional Desarrollo Económico
12. Padrón de Beneficiarios del Programa de Apoyo Financiero para Microempresas
Familiares
Con la revisión a la información presentada por la entidad fiscalizada durante el desarrollo de
la auditoría y con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, se constató que en el ejercicio 2020, la Secretaría de Economía (SE) integró el
Padrón de Beneficiarios del “Programa de Apoyo Financiero para Microempresas Familiares”
que tuvo una cobertura nacional de acuerdo con la información que proporcionó de las
1,396,251 personas beneficiarias, en cuyo análisis se identificó que únicamente contiene 8 de
los 71 campos que se establecen en los “Lineamientos para la constitución, actualización,
autenticidad, inalterabilidad, seguridad y difusión de la información del Padrón de
Beneficiarios” emitidos por la Secretaría de Bienestar.
Asimismo, se verificó que la Unidad de Prospectiva Planeación y Evaluación (UPPE) de la
Secretaría de Economía publicó, el Padrón de Beneficiarios con 1,396,251 personas, en la
Plataforma Nacional de Transparencia (PNT), cantidad que es coincidente con las cifras
determinadas a partir de la dispersión de los recursos y la disminución de los rechazos
reintegrados a la Tesorería de la Federación, la que se actualizó posterior al cierre de la Cuenta
de la Hacienda Pública Federal (CHPF) en la que se reportó un presupuesto ejercido en la
partida 43301 “Subsidios para la producción” por 35,492,525.0 miles de pesos, los cuales
coinciden con las cifras reportadas en la CHPF y en la PNT.
Montos por Aclarar
Se determinaron 7,550,000.00 pesos pendientes por aclarar.
Buen Gobierno
Impacto de lo observado por la ASF para buen gobierno: Controles internos.
Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones
Se determinaron 12 resultados, de los cuales, en 3 no se detectaron irregularidades y 3 fueron
solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 6 restantes
generaron:
3 Recomendaciones, 5 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3
Pliegos de Observaciones.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
Consideraciones para el seguimiento
Los resultados, observaciones y acciones contenidos en el presente informe de auditoría se
comunicarán a la entidad fiscalizada, en términos de los artículos 79 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos y 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, para que en un plazo de 30 días hábiles presente la información y
realice las consideraciones que estime pertinentes.
En tal virtud, las recomendaciones y acciones que se presentan en este informe de auditoría
se encuentran sujetas al proceso de seguimiento, por lo que, debido a la información y
consideraciones que en su caso proporcione la entidad fiscalizada podrán atenderse o no,
solventarse o generar la acción superveniente que corresponda de conformidad con el
marco jurídico que regule la materia.
Dictamen
El presente dictamen se emite el 27 de enero de 2022, fecha de conclusión de los trabajos de
auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, y
de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría
practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto
asignado al programa presupuestario U007 "Programa de Apoyo Financiero a Microempresas
Familiares" se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, y de acuerdo con las
disposiciones legales y normativas; y, específicamente, respecto de la muestra revisada que
se indica en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, la
Secretaría de Economía (SE) cumplió con las disposiciones legales y normativas que son
aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:
Se identificaron debilidades e insuficiencias de control que incidieron en la operación del
Programa Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, principalmente en la determinación
de la población potencial, en la integración de expedientes de los beneficiarios, así como en
el seguimiento y la supervisión en la entrega de los recursos a los beneficiarios y de los
reembolsos de recursos realizados por éstos, toda vez que la entidad fiscalizada no determinó
la población potencial antes del inicio de operaciones del programa en abril de 2020 de cada
uno de los municipios seleccionados en las entidades federativas; además, no implementó los
mecanismos que le permitieran comprobar que los montos del apoyo financiero asignado al
programa contribuyeron a la permanencia de dichos micronegocios; tampoco estableció en
los Lineamientos para la Operación del Programa la metodología y el responsable de informar
a los beneficiarios el lugar, la fecha, la hora y los requisitos que debían cumplir al momento
de acudir al cobro de los apoyos financieros, ni estableció mecanismos de control y
seguimiento que permitan identificar deficiencias y la falta de documentos en la integración
y registro de expedientes de los beneficiarios en la plataforma denominada Sistema de
Desarrollo Regional (SIDER).
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Grupo Funcional Desarrollo Económico
La SE no acreditó, con las confirmaciones de las instituciones financieras, la entrega de los
apoyos financieros por un monto de 550.0 miles de pesos a 22 beneficiarios. También se
identificó que 134 beneficiarios recibieron dos apoyos financieros en las modalidades “Apoyo
Solidario a la Palabra” y “Microempresa Familiar”, que ascendieron a 3,350.0 miles de pesos;
además de que se dispersaron apoyos a 22 beneficiarios en las dos modalidades por un monto
de 550.0 miles de pesos.
La SE transfirió 3,100.0 miles de pesos a 124 personas beneficiarias con edades de entre 2 y
17 años, sin cumplir con el requisito de ser mayores de edad, de acuerdo con los Lineamientos
para la Operación del Programa.
En cuanto a la recepción de los reembolsos realizados por los beneficiarios del programa, la
entidad fiscalizada no estableció los mecanismos de control que permitieran identificar los
reembolsos que realizaron cada uno de los beneficiarios directamente a la Tesorería de la
Federación, tanto de la modalidad “Microempresas Familiares” como de la modalidad de
“Apoyo Solidario a la Palabra”; además, de los reembolsos de los beneficiarios del programa
que la SE concentró en una cuenta específica a su nombre por 111,410.2 miles de pesos, no
se identificó que las personas se corresponden con aquellas a las que se les realizó la
dispersión de los apoyos económicos del programa. Tampoco acreditó que efectuó el
reintegro a la Tesorería de la Federación de 563,657.1 miles de pesos, los cuales se
encuentran en la cuenta bancaria de la Secretaría de Economía.
Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:
Director de Área Director General
Mtra. Lucelia Cuevas Rasgado C.P. Alfonso García Fernández
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la
Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la
elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior
de la Cuenta Pública.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1. Verificar que los titulares, así como los servidores públicos involucrados en la operación
del Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares, establecieron,
actualizaron y mantuvieron en operación el sistema de control interno.
2. Comprobar que la Unidad de Prospectiva, Planeación y Evaluación de la Secretaría de
Economía conoció los códigos de Conducta y de Ética, y contó con el Reglamento Interior
y los manuales de Organización y de Procedimientos actualizados, autorizados y
difundidos, así como con lineamientos de operación, y que éstos incluyan las funciones
y actividades de las áreas que intervienen en la administración, operación y supervisión
de los recursos del programa, acorde con su estructura orgánica aprobada y registrada
por la Secretaría de la Función Pública (SFP), y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP).
3. Verificar que se implementaron los sistemas de información y los canales de
comunicación internos y externos para la operación del Programa de Apoyo Financiero
a Microempresas Familiares, y que se llevaron a cabo auditorías relativas al programa y
al fideicomiso por parte de las instancias fiscalizadoras (Órgano Interno de Control y
Secretaría de la Función Pública); asimismo, identificar los aspectos relevantes
determinados en las reuniones del Comité de Control y Desempeño Institucional de la
Secretaría de Economía (SE).
4. Constatar que el programa presupuestario U007 "Programa de Apoyo Financiero a
Microempresas Familiares" se vincula con lo señalado en el Plan Nacional de Desarrollo
2019-2024 y en el Programa Sectorial de la Secretaría de Economía.
5. Verificar que el área responsable identificó los riesgos en la operación del Programa de
Apoyo Financiero a Microempresas Familiares y que implementó los mecanismos de
control en los Lineamientos para la Operación del Programa para el ejercicio fiscal 2020
y que se cumplió con lo establecido en la normativa aplicable.
6. Verificar que la Secretaría de Economía contó con un procedimiento para determinar el
número y el monto de los apoyos que se habrían de otorgar en el ejercicio 2020, con el
fin de documentar los recursos del anteproyecto de Presupuesto de Egresos de la
Federación del programa presupuestario U007 " Programa de Apoyo Financiero a
Microempresas Familiares"; asimismo, verificar que se comunicó el presupuesto original
del programa a la Unidad Responsable.
7. Constatar que las modificaciones al presupuesto original del programa presupuestario
U007 "Programa de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares" se sustentaron en las
adecuaciones presupuestarias autorizadas y tramitadas ante la SHCP, y constatar que las
cifras presentadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal se corresponden con las
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Grupo Funcional Desarrollo Económico
reportadas en la información contable, presupuestaria y programática de la Secretaría
de Economía; asimismo, verificar que presentaron los informes trimestrales a la Cámara
de Diputados.
8. Constatar que los recursos ministrados por la Secretaría de Economía a los beneficiarios,
por conducto de las instancias financieras, correspondientes a los apoyos económicos
del programa, se realizaron por los montos autorizados en los Lineamientos para la
Operación del Programa y se encuentran respaldados en las Cuentas por Liquidar
Certificadas acompañadas de la documentación justificativa y comprobatoria, así como
verificar que los beneficiarios del programa cumplieron con los requisitos y criterios de
elegibilidad.
9. Comprobar que la Secretaría de Economía implementó el mecanismo para la difusión y
promoción del programa entre la población objetivo, y verificar que el proceso de
recepción evaluación y autorización de los apoyos garantizó las condiciones generales
para su otorgamiento de acuerdo con los mecanismos establecidos por la dependencia.
10. Verificar que la Unidad Responsable del programa estableció los mecanismos de
seguimiento, supervisión y evaluación del programa que le permitan su transparencia y
rendición de cuentas; asimismo, verificar que se dio seguimiento a los recursos de los
apoyos otorgados a los beneficiarios mediante la obtención de la evidencia documental
en los calendarios de supervisión directa con los beneficiarios.
11. Constatar que la entidad fiscalizada suscribió los acuerdos, convenios y contratos con las
dependencias e instituciones financieras que participaron en la operación del Programa
de Apoyo Financiero a Microempresas Familiares.
12. Verificar que los recursos reembolsados por los beneficiarios se contabilizaron,
invirtieron y registraron junto con los rendimientos generados, e identificar que los
ingresos, erogaciones y reintegros realizados coinciden con los saldos y movimientos
bancarios de la cuenta bancaria en la que la Secretaría de Economía administró los
recursos del programa.
13. Constatar que Unidad Responsable del programa implementó mecanismos de control
para contar con un padrón de beneficiarios actualizado y confiable, y verificar que los
datos fueron validados y tratados en los términos de la normativa.
Áreas Revisadas
Las unidades de Prospectiva, Planeación y Evaluación, y de Análisis y Diseño Estratégico de
Microcréditos de la Secretaría de Economía, y la Dirección de Incorporación y Recaudación
del Instituto Mexicano del Seguro Social.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2020
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 1, párrafo segundo,
74, párrafo segundo, 75, fracciones I, III, IV, V y X, 110 y 111
2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 66,
fracción III
3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos
para la Operación del Programa de Apoyo Financiero de Microempresas Familiares,
lineamientos Primero, Cuarto, Quinto, Sexto, fracción I, Octavo, párrafos primero y
segundo, Décimo tercero, fracciones I, III y IV, Décimo cuarto, Décimo quinto y Décimo
sexto
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones y Recomendaciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones
derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39, 40, de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
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File and source
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- SHA-256
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- Original
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